Regularización fiscal
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IVA
Regularización de bienes de inversión. Cesión de los derechos derivados de un contrato de arrendamiento financiero (Tribunal Superior de Justicia de Madrid. Sentencia de 29 de septiembre de 2010)
... de servicios, no resultando de aplicación el régimen de regularización de las cuotas soportadas en la adquisición de bienes de inversión, en la ... -
La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... liquidaciones que tengan su origen en un procedimiento de regularización seguido en su momento contra aquéllas, como a los intereses ejecutivos ... , podrá incurrir en responsabilidades dentro del orden mercantil y fiscal ... Concluye así el Tribunal que el transcurso del plazo de nombramiento ...
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Los procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de estado que afecten al ámbito tributario
La Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria introduce un nuevo Título VII en la LGT que, bajo la rúbrica “Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario”, regula en 12 artículos (artículo 260 a 271) los nuevos procedimientos de recuperación de ayudas de Estado de carácter fiscal, colmando el vacío legal...
... ó la forma de subvención 13 o, más recientemente, de medida fiscal 14 ... Esta situación ha desembocado en la imposición de ... (Capítulo II) o de si no es necesario proceder a tal regularización (Capítulo III). Si bien, como prevé el apartado 2 del nuevo artículo ... -
STS 319/2018, 28 de Febrero de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. Si la Administración Tributaria estimase que el obligado tributario, antes de que se le haya notificado el inicio de actuaciones de comprobación o investigación, ha regularizado su situación tributaria mediante el completo reconocimiento y pago de la deuda tributaria, la regularización practicada le exoneraría de su...
... no se contemplaban las consecuencias derivadas de la regularización de un ejercicio prescrito administrativamente cuando se aplica la excusa bsolutoria del delito fiscal, por lo que la excepción incorporada al art. 221. 1 c) por el Real ... -
Procedimiento Sancionador
La sanción tributaria no puede basarse únicamente en el resultado de la regularización (Tribunal Supremo. Sentencia de 13 de enero del 2012)
... no puede basarse únicamente en el resultado de la regularización (Tribunal Supremo. Sentencia de 13 de enero del 2012) ... En el caso ... de Inspección.- Las actuaciones inspectoras en un grupo fiscal deben entenderse iniciadas a partir del momento en el que se inician ... -
El procedimiento de recurso administrativo: su virtualidad y la necesidad de reforma
La reforma del recurso administrativo en España debe detenerse también en su tramitación. Las normas sobre el procedimiento del recurso acusan un claro deterioro y empobrecimiento que está en el origen de serias disfunciones que, a menudo, ponen en jaque la virtualidad del recurso administrativo y su imagen de mecanismo eficaz en la tutela de los derechos de los particulares. A fin de explorar y...
... la Competencia 15 o la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal 16 constituyen dos buenos ejemplos, aunque probablemente la muestra más ... En particular, la regularización de los vicios procedimentales y de la indefensión originarios ... -
Selección
... del derecho administrativo y del derecho tributario", Quincena Fiscal, núm. 8, 2016 ... CARBAJO VASCO, D.: "Algunas cuestiones ... La nueva regularización voluntaria", Quincena Fiscal, núm. 7, 2016 ... SÁNCHEZ PINO, A.J.: ...
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STS, 27 de Enero de 2003
Gastos activables de ejercicios anteriores. Infracción tributaria grave por el aumento de la base imponible consistente. Impuesto de sociedades. Acto administrativo de liquidación
... , sin que ello origine ninguna alteración en la calificación fiscal de los ingresos o gastos, siempre que cumplan los siguientes requisitos: ... la Inspección, es decir, conformidad con la propuesta de regularización que se formuló; aunque no, obviamente, con el accesorio de la sanción ... - Comentario de la Cuestión Vinculante nº V2518-22 sobre el tratamiento en el IRPF de la regularización de las cuotas del RETA satisfechas en el ejercicio anterior, a raíz de la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización
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Fernández Bermejo, Daniel. El delito fiscal en el codigo penal español - Thompson Reuters Aranzadi, Pamplona, 2021, 389 págs. ISBN: 978-84-13912-41-7
... Llegamos así, al examen de la cuestión más importante actualmente en la configuración del delito fiscal, cual es la regularización tributaria como excusa absolutoria penal o como atenuante muy cualificada cuando es extemporánea. Advertimos que no estamos de acuerdo con esta ...
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Reseña del libro El delito fiscal en el Código Penal español, de Daniel Fernández Bermejo
... Bien el genuino delito fiscal (pp. 47 ss.), la correctamente calificada como excusa absolutoria de la regularización tributaria (pp. 103 ss.), la confluencia de procedimientos penales y tributarios y su solución (pp. 137 ss.), las atenuantes, agravaciones o ...
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STS 1075/2018, 26 de Junio de 2018
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. El efecto prejudicial de la cosa juzgada se vincula al fallo, pero también a los razonamientos de la sentencia cuando constituyan la razón decisoria, desde el momento en que se admite que la sentencia firme, con independencia de la cosa juzgada, produzca efectos indirectos, entre ellos el de constituir en un ulterior proceso un medio de prueba de los hechos en aquella...
... la Comisión de 28 de octubre de 2009 relativa a la amortización fiscal del fondo de comercio financiero generado por la adquisición de ... promovido también por la aquí recurrente contra la regularización de 2008 -sentencia desestimatoria de la Audiencia Nacional- dio lugar al ... -
La cuota IVA se considera incluida en el precio de las operaciones ocultas
... Palabras claves: neutralidad fiscal, IVA, base imponible, repercusión, operaciones ocultas ... ABSTRACT: ... La posibilidad de regularización como elemento determinante de la solución del TJUE: 4.1. Un caso de ...
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Fiscalidad de las cláusulas suelo
... Dándose a través de la D.A. cuadragésima quinta, tratamiento fiscal a dichas cantidades, derivadas de acuerdos celebrados con las entidades ... Ahora bien, se establecen unos supuestos de regularización para el caso en que dichos intereses hubieran formado parte de la ...
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Economía digital y fiscalidad: los impuestos sobre determinados servicios digitales
La digitalización de la economía ha convulsionado los principios tradicionales de la fiscalidad internacional, agudizando la deslocalización de operaciones y rentas y la ausencia de gravamen efectivo de las grandes empresas tecnológicas y provocando la inequidad en el reparto de la potestad tributaria entre jurisdicciones. Las propuestas multilaterales y unilaterales que abogan por el...
... sociedades en la encrucijada: ¿hacia un escenario de inmunidad fiscal?”, en García-Herrero Blanco, C. (dir.), IV Encuentro de Derecho ... en el período de liquidación, sin perjuicio de su regularización cuando dicho importe fuera conocido en el plazo de los 4 años siguientes, ... -
Procedimiento de Inspección
La Administración está obligada a realizar una regularización completa de la situación del obligado tributario; no procede sancionar la falta de presentación de declaraciones complementarias (Audiencia Nacional. Sentencia de 12 de diciembre de 2011; TEAC. Dos Resoluciones de 31 de enero de 2012)
... ón.- La Administración está obligada a realizar una regularización completa de la situación del obligado tributario; no procede sancionar la ... Las medidas de carácter fiscal de este Real Decreto-ley son las siguientes: ... Exención de la ... -
STS, 9 de Febrero de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. FRAUDE DE LEY. Se considera que el préstamo de la empresa matriz a su filial española para financiar la adquisición de otra entidad, fue realizado en fraude de ley para evitar la deducción de los gastos financieros en la filial española.
... acuerdo liquidatorio en todo lo demás, que afectaba a la regularización también practicada por la Inspección de los Tributos, al denegar la cibilidad fiscal por la entidad dominante de gastos financieros, atendiendo a lo concluido ... -
Cambios en materia de seguridad social
... ón temporal de empleo o, en su caso, la suspensión o regularización del pago de las prestaciones que deriven de su modificación, se ... razón social de la empresa, domicilio, número de identificación fiscal y código de cuenta de cotización a la Seguridad Social al que figuren ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... Es por ello que la actuación de los poderes públicos debe encaminarse no solo a la detección y regularización de los incumplimientos tributarios, sino también, y con mayores esfuerzos 1 , a prevenir que ... estos incumplimientos se produzcan, haciendo ... -
Jurisprudencia seleccionada enero 2019
... En virtud del principio de regularización íntegra no se puede negar la inclusión en la liquidación del IS del ...
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STS 314/2018, 27 de Febrero de 2018
IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS. El requisito impuesto reglamentariamente al suministrador del gasóleo bonificado titular de un almacén fiscal, que se concreta en la obligación de requerir la exhibición por parte del destinatario de los documentos acreditativos del derecho a recibir productos con aplicación de un tipo reducido es una exigencia sustantiva y fundamental en cuanto al control de...
... a) Petrolífera Mierense, S.A., es titular del almacén fiscal de hidrocarburos de La Rodada-La Manjoya (Oviedo), con código de ... El fundamento de la regularización no estribó en que el gasóleo no fuese efectivamente entregado o en que ... -
El delito de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública.
El presente trabajo busca realizar una serie de consideraciones acerca de los delitos contra la Hacienda Pública y los delitos de Blanqueo de Capita-les y en especial la relación entre ambos.Tras realizar un recorrido histórico por el instituto jurídico de los delitos contra la Hacienda Pública y de Blanqueo de Capitales, estos se analizan —con referencias al derecho comparado— y se estudia la...
... en el sentido de que "el blanqueo por el propio autor del delito fiscal sólo será posible cuando con él se pretenda ‘ocultar o encubrir el ... ganancias ilícitas deben tributar 21 , la posibilidad de regularización tributaria recogida en el Código Penal 22 y la interpretación que hace ... -
Jurisprudencia seleccionada abril 2018
... inspector, no cualquier actuación enderezada a la regularización tributaria del contribuyente interrumpe la prescripción, sino solo ...
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Administración desleal y apropiación indebida
El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que
... , "Banesto Industrial Investment Ltda.", situada en un paraíso fiscal -Islas Caimán- había tenido debido a diversas operaciones con divisas ... , por ejemplo, equiparable en sus efectos punitivos a la regularización tributaria ... @@6. Tipo subjetivo ... Dentro del conjunto de ... -
Bibliografía
... declaración tributaria como medio para cometerlo[r.sc], en Gaceta Fiscal" , n[seven.taboldstyle]m. 42, Madrid, 1987 ... BIBLIOGRAFÍA 561 ... \xE2\x80" ... A., La exención de responsabilidad penal por regularización en el delito de defraudación a la Seguridad social , Editorial Comares, ...