entidad tenencia valores extranjeros
-
Cuestiones fundamentales de la responsabilidad penal de las personas jurídicas y los programas de cumplimiento normativo (compliance)
En este artículo se realiza un análisis de las principales novedades introducidas en el artículo 31 bis del Código Penal por la LO 1/2015, de 30 de marzo, prestando especial atención a los denominados Programas de Cumplimiento Normativo o Compliance Programs como causas de exención de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, haber adoptado y ejecutado con eficacia antes de la comisión...
... ón, y delitos relativos al mercado de valores ... Lamentablemente, desde su ... la Corrupción de Agentes Públicos Extranjeros en las Transacciones Comerciales internacionales ... con mayores responsabilidades en la entidad) ... B) De los delitos cometidos, en el ... legalmente, y se rechaza que su mera tenencia sea un salvoconducto, aunque se valorará su ... -
De las falsedades
... La tenencia, recepción u obtención de moneda falsa para su ... de 2005), que la consideración de escasa entidad de la fabricación de moneda falsa no puede ser ... Las condenas de tribunales extranjeros por delitos de la misma naturaleza producirán ...
-
Alcance de la exención relativa a los dividendos matriz-filial a la luz de la reciente jurisprudencia comunitaria y su proyección en nuestro ordenamiento interno
El presente estudio analiza, a la luz de la reciente jurisprudencia elaborada por el TJUE así como de la doctrina jurisprudencial de nuestros tribunales de justicia, el alcance de la exención tributaria del art. 14.1.h) del TRLIRNR prevista para los dividendos de salida distribuidos por filiales a sus matrices comunitarias. Palabras claves: IRNR, art. 14.1.h), sociedad matriz, filial, Convenio de
... En tercer lugar, la tenencia de una participación accionarial igual o ... mínima en el patrimonio neto 40 de la entidad de 2.500 euros o de 12.500 si esta sociedad tiene ... , de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre la determinación del valor liquidativo y ... aplicación a las sociedades o fondos extranjeros en sus jurisdicciones de origen” 67 ... -
Delitos contra el orden público
... los hechos cometidos por españoles o extranjeros fuera del territorio nacional cuando sean ... entidad que se exige a la resistencia calificada en este ... 5. tenencia, tRáfico y DePósito De aRmas, municiones o ... cualquier otra actividad con bienes o valores de cualquier clase con la intención de que se ...
-
Las claves de la responsabilidad penal de las personas juridicas tras la STS de 29 de febrero de 2016 y la circular FGEº 1/2016
... administrador de hecho o de derecho de la entidad o de los actos delictivos realizados por los ... , la Comisión Nacional del Mercado de Valores, la Comisión Nacional de Energía o la Comisión ... finalista, como mero instrumento para la tenencia o titularidad de los fondos o activos a nombre de ... Contra los derechos de los ciudadanos extranjeros (art 318 bis.5) ... Urbanización, ...
-
Nulidad de pleno derecho por acto tributario de contenido imposible
El presente trabajo analiza el reconocimiento del acto tributario de contenido imposible como causa de nulidad de pleno derecho. Frente a la opinión doctrinal más frecuentemente expresada el autor se aparta de la tesis mayoritaria que pregona que esta causa de nulidad ha sido reconocida en ocasiones excepcionales y que el origen de la imposibilidad del acto se encuentra en una causa material y no
... ón en los fondos propios de una entidad en el extranjero, el contribuyente podrá optar ... tendrán en cuenta aquellos tributos extranjeros que hayan tenido por finalidad la imposición de ... y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de ... anterior en lo concerniente al tiempo de tenencia de la participación ” ... 52 Artículo ... -
El concepto jurídico de «terrorismo» conforme a la legislación española
... singular al estatus jurídico de los extranjeros residentes en sus territorios 46 ... Por su ... momento, un atentado terrorista de entidad su[f_i]ciente puede dar lugar a amplias ... f ) fabricación, tenencia", adquisición, transporte, suministro o utilizaci\xC3" ... pluralismo político que es uno de los valores superiores de nuestro Ordenamiento Jurídico, ...
-
Algunas reflexiones y propuestas sobre el impuesto sobre el patrimonio y su base imponible
Tras un breve análisis de la conveniencia del mantenimiento o supresión del Impuesto sobre el Patrimonio en el sistema tributario español, se formulan diversas propuestas en relación con la base imponible basadas en el valor real de los distintos elementos patrimoniales y regulando presunciones iris tantum de valor real para aquellos que más frecuentemente conforman el patrimonio de las personas...
... ía el impuesto si las comprobaciones de valores que realizara la administración no tuvieran otro ... ón respecto del patrimonio neto de la entidad ... 8) Para as participaciones en el ... (valor convenido en el mercado) o en su tenencia que es el objeto imponible del Impuesto sobre el ... -
Delitos de lesiones. Violencia de género psíquica o física, con referencia a la ley de medidas de protección integral contra la violencia de género. La participación en riña. El consentimiento en las lesiones. Tráfico de órganos
... parte médico de lesiones de escasa entidad obliga al juez de instrucción a iniciar todo un ... doméstica e integración social de extranjeros”, en cuya Exposición de Motivos se justifica ... de privación del derecho al porte o tenencia de armas por tiempo de uno a cuatro años ... del sistema para la transmisión de valores de respeto a la dignidad de las mujeres y a la ...
-
De los delitos relativos a la propiedad intelectual e industrial, al mercado y a los consumidores
... delincuentes que son por lo general extranjeros a quienes se explota en este tipo de negocio ... tales mecanismos técnicos, sino su mera tenencia, asumiendo en este caso la infracción, el ... o de derecho de una sociedad emisora de valores negociados en los mercados de valores, falsearan ... la realidad económica-financiera de la entidad que ofrece al público sus productos ... Sujeto ...
-
Tipos agravados
... No basta con la tenencia de la droga en el establecimiento abierto al ... «Las condenas de Jueces o Tribunales extranjeros por delitos de la misma naturaleza que los ... químicos, medios de transporte, valores, bienes, dinero o cualquier otro activo de ...
-
El nuevo tratamiento de la doble imposición en la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades
Revisados el concepto, las medidas y los métodos que existen para eliminar la doble imposición, se analiza el nuevo marco normativo establecido por la Ley 27/2014 de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades y se hacen unas breves reflexiones sobre las medidas aprobadas. Palabras clave: Impuesto sobre Sociedades, doble imposición, tributación de dividendos y plusvalías en sociedades...
... tenencia de participaciones residentes y no residentes, ha ... , son gravados en España en sede de la entidad perceptora (matriz), procediendo del beneficio ... plazo, se produzca una transmisión de valores homogéneos (cláusula antilavado de dividendos) ... - Delitos contra la libertad
-
Derecho de consumo y criptoactivos
Desde el Trueque hasta el Capitalismo Tecnológico. Desde la noción jurídica de las criptomonedas en los distintos órdenes jurisdiccionales, pasando por los planos fiscal, notarial y registral hasta el Reglamento MiCA (Markets in Crypto-Assets).
... o se abre una cuenta corriente en una entidad bancaria. Ello impide o dificulta, su atribución ... no pueden ser calificadas como títulos-valores. Así lo declara taxativamente el Tribunal de ... en nombre de sus clientes para la tenencia, el almacenamiento y la transferencia de monedas ... -
Novedades de la proyectada Norma UNE 19601 para el sistema español de compliance penal
... el cohecho de servidores públicos extranjeros en transacciones comerciales internacionales ... de Ejecución de la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos; el Decreto Legislativo ... que el concepto de eficacia requiere la tenencia de un sistema a medida. Así, los auditores deben ... Si los principales responsables de la entidad incumplen el modelo de organización y de ...
-
Tercera Parte
... En el caso de posible insolvencia de una entidad de crédito, el Fondo de Garantía de Depósitos ... que la banca especula en los mercados de valores con sus activos y pasivos ( III,3 ) ... Como ... de la negociación por cuenta propia, la tenencia" de posiciones y relaciones con un “hedge found\xE2\x80" ... a la mala práctica cambiaria de los extranjeros que se quedaban con las monedas buenas (con metal ...
-
Cuadro comparativo de las novedades en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
Cuadro comparativo elaborado por la Agencia Tributaria donde se presentan las principales novedades introducidas por la nueva Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades en relación con el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004.
... de las rentas positivas obtenidas por la entidad no residente. Artículo 5. Concepto de actividad ... mitad de su activo esté constituido por valores o no esté afecto, en los términos del apartado ... serán las habidas durante el tiempo de tenencia del elemento patrimonial transmitido o en los ... tendrán en cuenta aquellos tributos extranjeros que hayan tenido por finalidad la imposición de ... -
Acuerdos comunitarios para regular el ejercicio del arrendamiento turístico de viviendas: exégesis del art. 17.12 LPH
... de un buen número de turistas extranjeros que vienen a España a disfrutar de un ocio que ... , tales como que se prohíbe la tenencia de cualquier animal, o que en los bajos ... turístico), no tiene suiciente entidad para convertir un arrendamiento de temporada en ...
-
El nuevo modelo de suspensión de la ejecución de las penas privativas de la libertad
... menos grave o leve, también carece de la entidad suficiente como para que tenga que ser impuesta ... ÁN SECO, Protección y expulsión de extranjeros, 2007, 668 ss. Esta propuesta se realizaba ... ; privación del derecho a la tenencia y porte de armas/medidas de inhabilitación ...
-
Acoso moral en el trabajo (mobbingg): concepto y elementos
Este artículo analiza el concepto de acoso moral y los elementos que lo configuran; a través de los estudios de la doctrina y las sentencias de nuestros tribunales y de otros ordenamientos jurídicos.
... o en ordenamientos jurídicos extranjeros, así como las empleadas por nuestros tribunales ... ; el acosado o acosada ve peligrar la tenencia del mismo por la dificultad o, en su caso, ... ía aquellos supuestos banales o de menor entidad ... El acoso laboral o mobbing víctima” 42 ... , o bien en lo que respecta a los valores, la cultura y el estilo de dirigir las ... -
Protección de los datos y la información por propiedad intelectual y figuras afines
... tres supuestos diferentes en los que la entidad titular de los datos se puede encontrar y que nos ... ón basada en los datos residen en la tenencia de grandes cantidades de datos. Cuanto mayor es ... como formas e información sobre los valores de los colores”. Disponible en ...
-
La emisión de obligaciones y los obligacionistas
La emisión de obligaciones es un modo de financiación de las empresas que implica la captación del ahorro público. En este capítulo se analizan los aspectos societarios de la emisión, el procedimiento y el régimen de garantías para los inversores, incluyendo su participación en la vida de la sociedad de que son acreedores, mediante fórmulas asociativas y los aspectos puramente patrimoniales del...
... emisiones sujetas a la Ley del Mercado de Valores: régimen especial. V. EL LÍMITE CUANTITATIVO A ... sociedad, aporten los capitales que a la entidad le sean precisos ... Fue a través de este ... por circunstancias extrarregistrales (la tenencia legítima del título): como quiera que ha de ... -
Adaptación del Impuesto sobre Sociedades al Derecho Comunitario en el ámbito de la tributación de los dividendos extranjeros: oportunidad para solicitar devolución de ingresos indebidos a la administración
La normativa del Impuesto sobre Sociedades vigente hasta el 31 de diciembre del 2014 permitía aplicar, en sede del accionista persona jurídica, una deducción por doble imposición interna de dividendos de la mitad de la cuota del Impuesto que correspondía a dichos dividendos, siempre que la sociedad distribuidora del dividendo fuera residente en España y la participación en la misma de la sociedad
... ser interna en el caso de que tanto la entidad generadora de la renta como el accionista sean ... derivadas de la transmisión de valores repre sentativos de los fondos propios de ... anterior en lo concerniente al tiempo de tenencia de la participación ... 3. Esta deducción, ... -
Circular 1/2016, sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas conforme a la reforma del Código Penal efectuada por la Ley Orgánica 1/2015
... Corrupción de Agentes Púb licos Extranjeros en las Transacciones Comerciales Internacionales ... con mayores responsabilidades en la entidad y el segundo las personas indebidamente ... mercados financieros, los mercados de valores o la prevención del blanqueo de capitales y ... , como mero instrumento para la tenencia o titularidad d e los fondos o activos a ...
-
Análisis sistemático del delito de trata de seres humanos en el derecho penal español (art. 177 Bis)
... , sobre Derechos y Libertades de los Extranjeros en España y su Integración Social, se ... (en contraposición, sobre todo, a los valores solamente morales) y b) en el sentido dogmático ... mismo precepto, ya que los dota de una entidad y autonomía propia. Así, el autor afirma que ... , demanda, compraventa, transporte, tenencia para el tráfico, etc.). Finalmente, el conocido ...