delito fiscal impuesto sociedades
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El conocimiento imprescindible
... el derecho internacional, básicamente, el delito de agresión y los crímenes ejecutados en el ... se consideran importantes en nuestras sociedades: la se- ... guridad y la autonomía. En efecto, ... Robert Jackson, el fiscal norteamericano en los juicios de Núremberg, ...
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La responsabilidad tributaria en la constitución de sociedades creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta. Un análisis desde la teoría de la interpretación jurídica
El fraude fiscal se puede combatir de diversos modos a través de la regulación que hace nuestro legislador, no sólo mediante las cláusulas antielusivas de carácter general, sino también mediante el instituto de la responsabilidad propio de la fase recaudatoria. Se pretende con este trabajo conocer con cierta profundidad el instituto de la responsabilidad como una garantía del crédito tributario...
... de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal de 2006 respondió a esta tendencia 5 ... , la identidad de epígrafe en el Impuesto sobre Actividades Económicas, así como de la ... h), hay una gran coincidencia con el delito de alzamiento de bienes por lo que algún sector ... -
El recurso de apelación
... , pues si eran varios los autores del delito todos tenían que pagar de manera individual el ... ón se reducía a la audiencia del Fiscal y al dictado sin más trámites de la resolución ... de recurso en el caso de haberse impuesto la pena de muerte o la inmediata. El trámite era ...
- Circular 7/2015, de 17 de noviembre, sobre la expulsion de ciudadanos extranjeros como medida sustitutiva de la pena de prisión tras la reforma operada por LO 1/2015
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La penalidad del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos Español y Alemán. Régimen vigente y posibilidades de reforma
El expansionismo del Derecho penal en nuestro país se ha puesto especialmente de manifiesto en el ámbito del delito de blanqueo de capitales con la tipificación del autoblanqueo. En este trabajo se va a analizar la penalidad de este delito en el Código penal español, tanto respecto al tipo básico como en relación con el tipo agravado y atenuado, que revisten importantes diferencias con la...
... CP, bastando con que se haya impuesto una pena por el delito. Las dificultades surgen ... a cabo mediante la utilización de sociedades de apariencia legal, y es por ello que no se ... ahorrados", en relación con el delito fiscal previo; el apartado segundo se refiere al ... -
Contenido y ámbito de aplicación de la pena de privación del derecho a conducir
... se centra en los tipos constitutivos de delito si bien se incluyen también referencias a los ... electrónico disponible en: https://www.fiscal.es/memorias/estudio2016/ ... ón del tiempo por el que la misma se ha impuesto en la sentencia dictada. Se califica como grave ...
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Inspección arbitraria, delito fiscal y prescripción tributaria y penal (Comentario a la SAP de Badajoz 42/2022, de 24 de mayo)
La Audiencia Provincial de Badajoz dicta sentencia absolutoria basada en la nulidad de las pruebas sobre las que se construye la acusación, obtenidas mediante una inspección ilegalmente iniciada. El caso plantea también un interesante problema de prescripción de la obligación tributaria derivada de ganancias patrimoniales obtenidas por la aplicación de una cláusula penal retroactiva. Palabras...
... en el Estado residencia es devolver al contribuyente parte del impuesto soportado en el Estado fuente y éste no es el propósito de la ... Nueva Fiscalidad • Monográfico • Impuesto sobre sociedades • ISSN: 1696-0173 • Páginas 163-221 ... Estudios ... Cuestiones ... -
De la música al ruido y del ruido a las inmisiones dañosas: intromisión a la intimidad personal y la prueba de la intensidad, gravedad y habitualidad
El ordenamiento jurídico en materia de inmisiones acústicas, provenga de la UE, o tenga carácter estatal, sea autonómico o local, sobre aquellas actividades que sobrepasan los límites de lo tolerable, constituye en la actualidad un sólido fundamento jurídico en la tutela de los derechos que se pueden ver involucrados en dichas inmisiones. Con estos antecedentes normativos, en estas líneas...
... , la defensa del orden y la prevención del delito, la protección de la salud o de la moral, o la ... , pese al informe favorable del Ministerio Fiscal. Por su parte, el Tribunal Constitucional declara ... de Santander y al que se le había impuesto el cierre, por un mes, del local por los ruidos y ... -
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... de las Juntas Generales de las sociedades absorbente y absorbida, ha de instrumentarse en ... á esta circunstancia al Ministerio Fiscal para que inste la designación de un defensor ... , irmada por la persona que haya impuesto el depósito o por quien traiga de ella su ... siglos el adulterio se consideró un delito contra la honra del marido al que la mujer debía ...
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Prisión permanente revisable y el TEDH: algunas reflexiones críticas e implicaciones para el modelo español
El presente artículo trata de demostrar, por un lado y teniendo en cuenta la jurisprudencia del Tribunal Europeo de Derechos Humanos (TEDH) dictada hasta el momento, que la vigente regulación española de la prisión permanente revisable es conforme con el Convenio Europeo de Derechos Humanos (CEDH). Asimismo, se ponen de relieve ciertas inconsistencias y contradicciones de esta doctrina...
... de cumplimiento mínimo, prescripción del delito y penas de prisión no susceptibles de ... del Anteproyecto de 2018 hizo el Consejo Fiscal (7) ... Otros partidos ubicados en la derecha ... impuesto en distintos procedimientos cuando lo hayan sido ... -
El decomiso de los bienes, efectos o ganancias procedentes del delito
El presente estudio aborda las diferentes modalidades del decomiso en la legislación española actual: el decomiso genérico, el decomiso ampliado, el decomiso autónomo, el decomiso de terceros y el decomiso como medida cautelar. Para ello ofrece una visión general acerca de la evolución expan-siva habida en la concepción de la figura, desde una naturaleza claramente penal o sancionatoria hacia la...
... EOMF: Estatuto Orgánico del Ministerio Fiscal ... FGE: Fiscalía General del Estado ... el amparo de personas jurídicas 12 o sociedades interpuestas 13 y con carácter internacional, ... de una sentencia penal y ser impuesto como pena accesoria a la pena privativa de ... -
Jurisprudencia sistematizada y extractada
... ículo 110 TFUE, párrafo primero, de un impuesto especial que grava los vehículos de segunda mano ... fusiones y absorciones de sociedades por vía de la segregación y traspaso en bloque ... en contra de lo que insinúa el Ministerio Fiscal, es preciso rechazar la posible abusividad de ... 17 a 46 de autos), en un posible delito de estafa y falsedad documental, público, ...
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El tax compliance y el cumplimiento tributario: nuevos retos empresariales
El presente trabajo tiene por objeto abordar las cuestiones relativas a la implantación de un Tax Compliance o programa de cumplimiento tributario que permita a las empresas prevenir y asegurar el cumplimiento de sus obligaciones jurídico-tributarias ante una realidad compleja caracterizada por la desfragmentación de nuestro sistema tributario, compuesto por normas impositivas que proceden de...
... el Tax Compliance mitiga la planificación fiscal agresiva, mediante la cual se pretende una mayor ... Para las grandes sociedades, también supondría un aumento del número de ... las infracciones tributarias del delito fiscal. La diferencia radica básicamente en el ... estudio se realizará acometiendo cada impuesto de manera autónoma « impuesto de sociedades, ... -
Autorización judicial de la expulsión administrativa de un extranjero incurso en un proceso penal
... menos graves (procedimiento judicial por delito o falta castigado con una pena privativa de ... cionar la comunicación al Ministerio Fiscal, la mencionada Circular entiende preceptivo el ... resolución administrativa por haberse impuesto al extranjero una pena no privativa de libertad ...
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La responsabilidad penal individual en los delitos de empresa
En los delitos económicos o patrimoniales que se cometen en el marco de la actividad empresarial no es infrecuente que esté tan claro que la conducta lesiva se ha cometido y que es típica, como oscuro desentrañar ese impersonal "se": a quién debe hacerse penalmente responsable de la misma. Esto se debe, como el lector ya supondrá, a que la empresa es una organización compleja en cuyos...
... 1992, para adaptarse a la nueva Ley de Sociedades Anónimas, y en el año 1997, hasta el 21 de ... én responde penal e individualmente de un delito cometido en una empresa en el marco de la ... administrador que hace defraudar en el impuesto de sociedades a la sociedad que administra?). A ... A es el asesor fiscal de la empresa C. Informa a B, administrador de la ... -
Lucha contra la criminalidad organizada
... que se encuentran como típicos de las sociedades postindustriales son la globalización ... una infracción, ya consumada, del delito, y 2º la infiltración policial 230 ... En todo ... ” en Estudios Jurídicos del Ministerio Fiscal, II, Centro de Estudios Jurídicos de la ... aplazamiento de la intervención vendrá impuesto por las circunstancias en las que el agente ...
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STS 904/2022, 17 de Noviembre de 2022
BLANQUEO DE CAPITALES. FALSEDAD DOCUMENTAL. FRAUDE A LA HACIENDA PÚBLICA. El Supremo no considera como continuado el delito de blanqueo, por lo que reduce la pena por dicho delito de 4 a 3 años de prisión. El resto de penas por los otros delitos, así como las indemnizaciones fijadas por la Audiencia de Almería, se mantienen, lo mismo que la multa de 4 millones de euros por el delito de blanqueo....
... pública, siendo parte el Ministerio Fiscal y estando dicho recurrente acusado representado ... condenado con anterioridad en 1995 por delito de contrabando, y posteriormente en 2012 por ... , producto este sometido entre otros al Impuesto Especial de Hidrocarburos si el destino final es ... , este se vale principalmente de varias sociedades, entre ellas: "GASOLEOS LAS PLAMERAS SL", cuyo ... -
Apuntes para una reordenación del tratamiento interno de la elusión fiscal
Nuestro estudio pretende aportar ideas para progresar hacia un tratamiento más racional de la elusión fiscal. Con este fin, se utilizan los elementos de análisis existentes en la doctrina, la jurisprudencia y el derecho positivo, y se reflexiona sobre las semejanzas y las diferencias entre las distintas conductas elusivas, valorando las respuestas más apropiadas en función de los riesgos que cada
... ón de la norma) en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades, por influencia del art. 6 de la ... que la actuación elusiva puede constituir delito de defraudación ... No quisiéramos concluir ... -
Algunas claves del tratamiento penal de la violencia de género: acción y reacción
Este trabajo tiene como objetivo dotar al lector de algunas herramientas conceptuales, estadísticas y analíticas, necesarias para valorar el modelo español de tratamiento penal de la violencia de género. A tal efecto se individualiza el fenómeno, se valoran sus cifras y se analizan algunas de las cuestiones más debatidas del modelo español; en concreto, se analiza la justifi cación de los delitos
... inocencia–, así como la ausencia de un delito de feminicidio en el Código Penal español ... expresión violencia de género se ha impuesto, finalmente, en los documentos internacionales y ... de un fenómeno que afecta a todas las sociedades con independencia del sistema político del ... de actuación especializada del Ministerio Fiscal en relación a la violencia sobre la mujer ... -
Financiación ilegal de partidos políticos y corrupción
En este trabajo se analiza la ausencia de leyes adecuadas sobre la financiación de los partidos, de mecanismos eficaces de control de sus cuentas y de sanciones contra los infractores, todo ello pese a la evidente relación entre la financiación ilegal de los partidos y la corrupción. Se analizan, asimismo, las reformas de 2015 sobre donaciones, contabilidad, control interno y transparencia, así...
... ón de presentar declaración del impuesto de sociedades, la práctica totalidad de sus ... de donaciones anónimas no cometen ningún delito por aceptar esta financiación ilegal, puesto que ... , el tráfico de influencias y el fraude fiscal. En cuanto al cohecho y el tráfico de ... -
Preámbulo (De la LO 1/2015)
... delito en la Unión Europea. Asimismo, se modifica la ... égimen de responsabilidad penal a las sociedades mercantiles estatales que ejecuten políticas ... en prisión, cuando se hayan impuesto penas de más de tres años; y la sustitución se ... de actuación especializada del Ministerio Fiscal en relación a la violencia sobre la mujer. Por ...
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Las principales novedades de la nueva Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público
La nueva Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público (LCSP), transpone al ordenamiento jurídico español las directivas del Par-lamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE, sobre contratación pública, y 2014/24/UE, relativa a la adjudicación de contratos de concesión. La nueva ley regula los contratos del sector público con el objetivo de ase-gurar una eficiente utilización de los...
... ); Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido: se modifican el n.º 8 ... concesiones de obras y de servicios a sociedades de economía mixta (Disposición Adicional ... fijadas por una Ordenanza Municipal, no fiscal, aprobada por el Pleno del Ayuntamiento ... 89 No se alude, sin embargo, al delito de alteración de precios en concursos y subastas ... -
La teoría de las ventajas compensatorias y los grupos de sociedades
... fiscal , Paris, Litec, 1993, p. 38 ... 8 Pudiendo, de ... art. 2.634 CCI) de un delito de «infidelidad patrimonial» en el que se acaba ...
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El fundamento de la regularización
... la necesidad de armonizar la legislación fiscal y la legislación penal. Numerosos autores ... áneo de las mismas, la inexistencia del delito –como regla general. El “plus” exigido por ... En definitiva, en tales sociedades está consolidada la conciencia de que los ... por eludir en un ejercicio impositivo e impuesto la cuota de 120.000 € ... Como hemos ...
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Inconstitucionalidad de la Declaración Tributaria Especial. Doctrina sobre el deber de contribuir y vulneración de Principios Constitucionales a propósito de la STC 73/2017, de 8 de junio
Se expone el régimen jurídico de la Declaración Tributaria Especial, la doctrina del Tribunal Constitucional sobre el deber de contribuir y los tributos de alcance general, que ha provocado su declaración de inconstitucionalidad, así como un análisis de los principios del art.31.1 de la Constitución Española que nos lleva a considerar que también los transgrede. Palabras clave: DTE, Amnistía...
@1. Introducción ... La amnistía fiscal como modalidad de regularización extraordinaria ... 305 del Código Penal (CP) que regula el delito iscal e incorporó el tipo agravado del ... su valor hubiese obligado a presentar el impuesto ... Igualmente también habría que ... el Impuesto de Sociedades –art.13 TRLIS–; efecto jurídico que ...