delito fiscal impuesto sociedades
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Delitos contra los derechos de los trabajadores
Qué duda cabe que la actividad laboral es una parte central de la vida de muchas personas y que en el seno de la misma pueden dañarse gravemente sus intereses fundamentales. De ahí que existan los delitos laborales, compilados en un título del Código Penal: "De los delitos contra los derechos de los trabajadores". En este tema vamos a realizar una descripción de los mismos, deteniéndonos en los...
... o de Seguridad Social), cercano al delito del segundo inciso del artículo 312.2 (el sujeto ... se ha propuesto en ocasiones, el fraude fiscal sólo si la cuota defraudada alcanza un ... de reconocerse que se trata de un exceso impuesto por la Unión Europea) y del tráfico de mano de ... -
Las modalidades de suspensión
... que en el momento de la comisión del delito tuviera ya otra pena suspendida por el mismo ... ía en condición de la suspensión, impuesto como regla de conducta a través del anti-guo ... Tribunal, previa audiencia del ministerio fiscal y las partes, declare la imposibilidad total o ...
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El Estatuto Jurídico de la Víctima. Especial referencia a la víctima de Violencia de Genero.
Se hace un recorrido en la normativa aplicable a la víctima. Se trata de acercarse a la respuesta que el ordenamiento jurídico otorga las víctimas de delitos, especialmente a las víctimas de violencia de género, respuesta que tiene un concepto reparador, pero también que intenta minimizar los perjuicios morales. Para ello se analizan primero los antecedentes internacionales y europeos. Se estudia
... fallecida directamente como causa del delito y hayan sufrido un daño y perjuicio como ... ón, policía, Juez de Instrucción o Fiscal en las diligencias de investigación o ... -
Problemática concursal
... 2. Defraudaciones tributarias y delito continuado. 3. Concurso con otros tipos penales ... ón de que la especialidad de cada impuesto es un obstáculo para que la elusión de su pago ... el delito de blanqueo[r.sc], en Quincena Fiscal , n[seven.taboldstyle]m. 1-2, 2011, págs. 7-13, ... canalización del dinero a través de sociedades interpuestas, sin contenido real y, por lo tanto ...
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Jurisprudencia seleccionada julio 2020
... ón concursal y/o el ministerio fiscal, y para apelar (art. 172. bis. 4 LC). STS nº /2020 Civil 21/05/2020 ... DELITO DE UTILIZACIÓN DE MENORES CON FINES ... STC nº 79/2020 02/07/2020 ... IMPUESTO DE SOCIEDADES. REGULACIÓN DE LOS PAGOS ...
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STS, 16 de Mayo de 2014
IVA. DEDUCCIÓN DE FACTURAS FALSAS. En el presente caso, no hay lugar a dudas de que existieron anomalías contables, la cuestión quedó centrada en si de las mismas resultaba imposible o de dificultad grave conocer la verdadera situación contables u operaciones sometidas al gravamen que nos ocupa. Cuestión esta que es evidentemente valorativa, a criterio de la Inspección, como bien quedó reflejado...
... ón de los preceptos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido 37/1992 que regulan los ... de facturas falsas, que es constitutiva de delito, y por lo tanto la Inspección debió abstenerse ... el delito perseguido es un posible delito fiscal por defraudación en el impuesto sobre ... rendimientos del impuesto sobre sociedades, sin que de los términos de la sentencia ... -
El delito de lesa humanidad en el código penal español
... , es bastante improbable que un juez o fiscal" se afanen en probar la existencia de una motivaci\xC3" ... en trueque, o todos ellos, o les haya impuesto ...
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Iter criminis
... 3. Tentativa del delito. 3.1. Tentativa en la defraudación tributaria ... ón a ingreso en las Carreras Judicial y Fiscal (BOE 23 de diciembre de 2015), 23ª. edic., 16ª ... impuesto. Con el texto actual no podría entenderse ... es la creación de toda una trama de sociedades pantalla para la defraudación ‡scal, puede ...
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Falsedades en la empresa
Este Tema presenta una cierta peculiaridad frente al resto: aborda de manera unitaria, transversal, un grupo de delitos mediante los que se sancionan las falsedades realizadas en el tráfico económico. La razón de este agrupamiento es que facilita la exposición y creemos también su comprensión. Son muchas las cuestiones comunes entre todos los delitos que pertenecen a la familia de las falsedades,
... la contabilidad se intensifica en las sociedades de capital. Por esta razón en los ordenamientos ... la limitación de la responsabilidad, el delito de falsedad apareció a lo largo del siglo XIX en ... La razón de ser de la contabilidad fiscal es servir a la Administración tributaria para e compruebe si el sujeto pasivo del impuesto ha cumplido cabalmente con sus obligaciones, ... -
Análisis crítico de la ganancia patrimonial no justificada prevista en el art. 39.2 de la LIRPF y en el Art. 121.6 LIS
... 134 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), aprobado por el Real ... justificadas de patrimonio», Quincena Fiscal, núm. 17, octubre, 2012, p. 94 ... 44 LUIS ... MELERO MERINO y David FELIP SABORIT, «Delito fiscal y nueva regulación de las ganancias ...
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Legislación extractada y actualizada
... ón del número de identificación fiscal del deudor persona física o jurídica contra el ... por los Bancos, Cajas de Ahorro y Sociedades de crédito debidamente autorizadas, podrá ... relativo a la presentación del Impuesto de Patrimonio, expedido por la Agencia Estatal de ... sido condenados en sentencia firme por delito contra el patrimonio, contra el orden ...
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El impacto de la tecnología en la víctima del delito sexual. La victimización secundaria por medios tecnológicos con componente sexual: especial atención al 'caso de la manada'
... al inicio del año judicial por el Fiscal General del Estado Excmo. Sr. Don José Manuel ...
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Derecho penal económico y de la empresa europeo e internacional
Como ocurre con todos los sectores del derecho, el Derecho penal de la empresa debe interpretarse y aplicarse a la luz del Derecho de la Unión Europea. Nos debemos acostumbrar a las intersecciones que existen entre ambos sistemas jurídicos, desarrollando un "sexto sentido" con el fin de apreciar cuando un caso plantea cuestiones supranacionales en las que en muchos casos puede fundamentarse una...
... La Sra. Ince había sido procesada por el delito previsto en el § 284 del CP alemán, que castiga ... a ello, invocando ésta directamente el fiscal pretendía aplicar las medidas de protección, lo ... deben sancionar en relación a este impuesto (art. 3.2 c) y d). Igualmente se ocupa ... mercado de valores con las agencias y sociedades de valores, que deben estar preparadas para ... -
Jurisprudencia seleccionada octubre 2019
... DELITO DE DESCUBRIMIENTO Y REVELACIÓN DE SECRETOS ... o cese del trabajador esté exenta del Impuesto, es necesario que sea obligatoria, no estando ... e inconexo como es el impuesto sobre sociedades y aplicando a tal ganancia el tipo de gravamen ...
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Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... de evolución histó-rica del delito fiscal en nuestro ordenamiento podemos citar igualmente ... para modificar las bases imponibles del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para los ... las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades o Impuesto sobre la Renta de no Residentes que ...
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Responsabilidades del administrador de sociedades mercantiles ante la inexistencia o ineficacia de un programa de compliance penal. Deberes de los administradores ex LSC con incidencia en un programa de compliance penal
... ón y ejecución, con carácter previo al delito, de medidas organizativas y de gestión tendentes ... impuesto al administrador por el legislador penal ex arts ... informe del interventor y del Ministerio Fiscal. El interventor tendrá derecho a acceder a todas ...
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De los delitos relativos al mercado y a los consumidores [Art. 278-286]
... Penal tipifica un tipo cualificado del delito de descubrimiento y revelación de secretos de ... , incriminando a los administradores de sociedades emisoras de valores negociados en los mercados de ... producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante de la ...
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El riesgo y su cobertura
... Por tal motivo, las sociedades y los empresarios individuales contratan el ... sistema de sustitución es el que se ha impuesto en Estados Unidos, país en el que a partir de ... 142 CP, delito de homicidio imprudente; art. 152 CP delito de ...
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El concepto jurídico de «terrorismo» conforme a la legislación española
... cuándo una acción constituye o no un delito terrorista ... EL TERRORISMO. CONCEPTO ... [f_i]nancieras, compañías aéreas y sociedades de telecomunicación; se ampliaban las ... ón a ingreso en las Carreras Judicial y Fiscal , Dykinson, Madrid, 2010, págs. 419 y ss ... impuesto claramente. La elaboración concreta y precisa de ...
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El impacto fiscal del COVID-19 en el arrendamiento de bienes inmuebles
El objetivo del presente trabajo es analizar el impacto fiscal de las principales contingencias generadas por la crisis económica y sanitaria derivada del COVID-19 en el arrendamiento de bienes inmuebles: la suspensión contractual, la reducción de las rentas de alquiler, la dispensa total de algunas, el aplazamiento de su ingreso o su impago. Y es que, más allá de la difícil situación provocada...
... cada uno de los impuestos afectados (el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el sto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido), ... ón de concurso, si está procesado por el delito de alzamiento de bienes o si las obligaciones han ... -
Análisis sistemático del delito de trata de seres humanos en el derecho penal español (art. 177 Bis)
... -administrativos de la intervención del Fiscal en materia de extranjería. Esta situación se ... iii) El servicio impuesto en casos de peligro o calamidad que amenace la ...
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Jurisprudencia seleccionada abril 2021
... DELITO DE DESCUBRIMIENTO DE SECRETOS. DELITO CONTINUADO ... IMPUESTO DE SOCIEDADES. GASTOS DEDUCIBLES. DONATIVOS. Se ...
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Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... así luchar contra una forma de fraude fiscal consistente en la creación de una sociedad, ... liquidatorio caracterizador del citado Impuesto, resulta difícil precisar el contenido de la ... Por lo que respecta al Impuesto sobre Sociedades, su inclusión dentro del ámbito objetivo de ... responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por ...
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Penas para personas jurídicas: ¿ovejas con piel de lobo?
La LO 5/2010, de 22 de junio, incorporó al Código Penal español la responsabilidad penal de las personas jurídicas. No obstante, que el legislador decidiera que las sociedades pudieran ser castigadas con pena no significa, sin embargo, que las personas jurídicas puedan cometer delitos, o que el sentido en que la ley emplea el término «pena» para las personas jurídicas coincida con el sentido que...
... el legislador haya decidido que las sociedades puedan ser castigadas con pena no significa, sin ... debería ser castigado como autor de delito imprudente, mientras que el extraneus lo sería ... dos ejemplos: a) En un ejercicio del Impuesto de Sociedades, una sociedad defrauda a la ... habría sido realizada por un asesor fiscal externo, pero el legal representante de la ... -
Novedades legislativas y jurisprudenciales del año 2018
... @@Vaivenes en el pago del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en préstamos ... pasado abril a 9 años de prisión por un delito continuado de abuso sexual con prevalimiento por ... de los prestadores de servicios a sociedades; incrementa los importes máximos de las ...