delito fiscal impuesto sociedades
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El lucro cesante en la jurisprudencia civil
... de compraventa formalizado entre dos sociedades, y en cuya virtud la compradora había solicitado ... La declaración del Impuesto sobre Sociedades no es suficiente para determinar ... consideración únicamente la declaración fiscal presentada por el perjudicado a la hora de ... de acreditación de la perpetración del delito ... STS, Sala de lo Civil, núm. 1198/2008, ...
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Jurisprudencia Penal (Parte III)
... utilidad para la investigación del delito. De hecho, en el apartado 9 de las ... 24.2 CE). Sin embargo, tiene razón el Fiscal cuando recuerda que el resultado del oficio a ... , para sortear el carácter restrictivo impuesto al precepto por el uso de esa expresión, el ...
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Hurto
... en el análisis de los elementos del delito hay que precisar que el código punitivo vigente ... venta no sólo está gravada con el impuesto que grava el consumo,IVA o tributos análogos, ... contenidos en el recurso del Ministerio Fiscal y expone: “ Por lo tanto, las cosas de primera ...
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Panorama jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al segundo cuatrimestre de 2020. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: delito de injurias, con referencia al bien jurídico protegido y al tipo agravado de injurias con publicidad; delito contra la Hacienda Pública, sistemas...
... referencia a las siguientes cuestiones: delito de injurias, con referencia al bien jurídico ... ón de las bases imponibles del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre la ... directa; en cuanto a la prueba del delito fiscal mediante estimación indirecta las precauciones ... de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el ... -
El acuerdo extrajudicial de pagos
... norma establece que la comisión de un delito por la persona del deudor le impide acudir a un ... relativo a la presentación del Impuesto de Patrimonio, con relación a los últimos ... que se dediquen a la mediación, sean sociedades profesionales o cualquier otra prevista por el ... , apellidos y número de identificación fiscal, su domicilio y datos de contacto, incluyendo, en ...
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Jurisprudencia seleccionada diciembre 2021
... CONDENA DE EMPLEADA DE MERCANTILES. DELITO DE ESTAFA. DELITO DE FALSEDAD. ENTIDADES ... IMPUESTO DE SOCIEDADES. INTERESES DE DEMORA. GASTOS ...
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La protección del whistleblower tras la Directiva (UE) 2019/1937. Análisis del nuevo marco jurídico desde la perspectiva del Derecho laboral, público, penal y de protección de datos
El pasado 26 de noviembre de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Unión Europea la Directiva (UE) 2019/1937 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de octubre de 2019, relativa a la protección de las personas que informen sobre infracciones del Derecho de la Unión. Este trabajo pretende abordar, desde una perspectiva multidisciplinar, algunas de las principales cuestiones que plantea...
... * Abogados de las Áreas Fiscal y Laboral, Derecho Público, Procesal y ... los actos que infrinjan las normas del impuesto sobre sociedades o a prácticas cuya finalidad ... , según el cual, para atribuir un delito a la persona jurídica, debe acreditarse la ... -
El delito especial propio.La persona jurídica y el administrador.
... ísicasǡ en la que el reto probatorio del Fiscal alcanzaría la máxima exigencia, y otra ligada a ... impuesto por la Ley. Resulta pues indiferente en este caso ... el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, la Ley 54/2003 de 12 de diciembre, de ...
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«La 'titularidad real' de las sociedades de capital: entre el orden público y la autonomía privada»
El presente trabajo analiza los recientes desarrollos normativos en torno a la identificación del titular real o beneficiario efectivo de las sociedades de capital, con incidencia en otras formas organizativas, en materia de prevención contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Para ello aborda, a partir de las obligaciones de colaboración activa de los sujetos obligados y...
... la prevención y la lucha contra el fraude fiscal 17 ... Desde un perfil sustantivo, sin ... áctica forense notarial parece haberse impuesto la redacción de las llamadas «Actas de ... -
Víctimas: su reconocimiento y protección
... estudio científico de las víctimas del delito, aunque ya en la década de los cuarenta, durante ... sus peticiones a la Policía, Ministerio Fiscal o Tribunales; necesidades de asistencia ... práctica con el pago tempestivo del impuesto» o un «pleno retorno a la legalidad», ...
- El blanqueo de capitales y su sanción administrativa y penal
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La organización de la empresa familiar: comunidad de bienes, sociedad civil y cuentas en participación
La empresa familiar puede constituirse utilizando los diversos instrumentos jurídicos que el ordenamiento español ofrece a los operadores jurídicos. Así puede valerse para este fin de figuras jurídicas civiles, como la comunidad de bienes y la sociedad civil; o mercantiles, como las cuentas en participación. El presente estudio se va a centrar, precisamente, en el análisis de tales figuras...
... —sociedad familiar y grupo de sociedades— en la que se engloba el régimen jurídico de ... De solo tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o por el ... liquidación con aplicación del régimen fiscal previsto en esta disposición siempre que ... en cuanto son ganancias provenientes de un delito, el Código Penal; por el contrario, si no hay ... -
La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... empresariales, inclusive el asesoramiento fiscal. Y asimismo los delitos fiscales se incluyen ... democrático y garantista de las sociedades avanzadas. Resultaba, así, sorprendente que un ... de la misma manera que el pago del impuesto viene dirigido contra la totalidad del patrimonio ... -
Protección internacional de los derechos humanos
... Sanción del delito de Genocidio ; g) Convención Internacional ... , siendo irrelevante e inaplicable en sociedades con valores histórico culturales distintos, son ... la conciliación, actuando ahora como fiscal de las normas de derechos humanos protegidas por ...
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Delitos contra la Administración pública
... EL DELITO DE FRAUDE DEL FUNCIONARIO PÚBLICO Andrés ... legitimación del Derecho penal en las sociedades modernas: ¿más Derecho penal?», en Estudios ... a los funcionarios del Ministerio Fiscal. 2. Se considerará funcionario público todo el ...
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Delitos de corrupción en los negocios
La corrupción fue tradicionalmente una materia alejada del Derecho penal de la empresa. Pero hoy día basta escuchar las noticas para percatarse que es uno de los delitos que con más frecuencia se cometen. La corrupción, y su hermana gemela, la financiación ilegal de partidos políticos se han convertido en estrategias comerciales, con el fin de ganar mercados, conseguir adjudicaciones de obras o...
... Igualmente ha crecido la importancia del delito de entrega de regalos en consideración al cargo ... se señalaba, incluso podían desgravarse fiscal-mente las cantidades "invertidas" en sobornos. El ... con las exigencias que se han impuesto a sus sistemas de cumplimiento ... Desde ... auditoría, dentro del consejo de las sociedades cotizadas, cuya función es la elección de los ... -
Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria
Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...
... se encuentren vinculados con un posible delito contra la Hacienda Pública ... 2/36 REVISTA ... ón concursal y de los liquidadores de sociedades ... 3.3. Responsabilidad subsidiaria de los ... que declara una base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido inferior a la real, el ... con la intención de obtener una ventaja fiscal, y sin que existieran motivos económicos ... -
En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
... , en otro caso, como agotamiento del delito previo o antecedente ... Palabras clave: ... », es cierto que en el Informe del Consejo Fiscal se proponía que debía aprovecharse la reforma ... través de la creación de empresas o sociedades" instrumentales» ... Por su parte, y de forma m\xC3" ... situaciones en las que ha confirmado o impuesto condenas ante evidencias indiciarias. Podemos ... -
De las personas criminalmente responsables de los delitos (arts. 27 a 31 quinquies)
... el valerse de otro para la ejecución del delito. El autor mediato tiene también el dominio del ... /2010, de 25 de junio, referida a un delito fiscal, lo determinante es la competencia que dentro de ... Se lo plan-tea en relación con las sociedades “pantalla” concebidas y creadas para ...
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Jurisprudencia seleccionada julio 2020
... ón concursal y/o el ministerio fiscal, y para apelar (art. 172. bis. 4 LC). STS nº /2020 Civil 21/05/2020 ... DELITO DE UTILIZACIÓN DE MENORES CON FINES ... STC nº 79/2020 02/07/2020 ... IMPUESTO DE SOCIEDADES. REGULACIÓN DE LOS PAGOS ...
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Criminalidad organizada
... las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) en 2010 alertaba de la utilización de la ... para los Estados, en las sociedades postindustriales, además de una innovación en ... 4. Carrusel de IVA ... El impuesto sobre el valor añadido grava a los productos en ... 27 Para el Ministerio Fiscal, acusador en la causa seguida en la Operación ...
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La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria
... , de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal, se encargó de añadir dos nuevas letras al art ... cuando afirma que la utilización de sociedades interpuestas o testaferros con el objetivo ... e incluso con la finalidad de eludir el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales mediante la ... 257 y siguientes como un delito de alzamiento de bienes ... En efecto en el ...
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Sanción penal de la prevaricación urbanística
... @A) Delito de peligro abstracto ... La sanción penal de la ... de investigación del Ministerio Fiscal). La jurisprudencia admite la especial ... o no del informe dependerá de que venga impuesto o no con carácter imperativo dentro del ...
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Concurso de acreedores. Cuestiones fiscales
El ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las reformas de la legislación concursal, compartiendo el objetivo de lograr la continuidad de la empresa, de forma que la tributación no suponga un obstáculo, mas protegiendo la posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario y atacando los comportamientos fraudulentos que pudieran darse en situaciones de...
... Por su parte, el ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las ... @II. Impuesto sobre sociedades ... En el Impuesto sobre ... — Créditos por delito fiscal pendientes de sentencia firme ; si hubiere ... -
El beneficio de exoneración del pasivo insatisfecho
... El deber de colaboración impuesto al concursado en el artículo 42 de la LC , ... Respecto del tratamiento fiscal aplicable a las deudas exoneradas señala, la ... de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el ...