delito defraudacion
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La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... En la doctrina tributarista se ha manifestado contraria a esta consideración de delito previo M. FERNÁNDEZ JUNQUERA, en su op. “Defraudación fiscal, blanqueo de capitales y regularización fiscal”, Revista española de Derecho Financiero , Civitas, núm. 155, 2012, págs. 21 y ss.; por ... -
Autoría y participación en el delito de defraudación tributaria, con especial referencia a las organizaciones empresariales
1. Introducción - 2. Crítica de la tesis del delito fiscal como delito especial propio de naturaleza mixta - 3. La alternativa que se propone - 3.1. La existencia de organizaciones empresariales complejas como problema - 3.2. La empresa como ámbito de organización: la imputación objetiva al colectivo - 3.3. El fenómeno del reparto de trabajo y funciones dentro de la organización - 3.4....
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De los delitos relativos al mercado y a los consumidores [Art. 278-286]
... 279 del Código Penal tipifica un tipo cualificado del delito" de descubrimiento y revelación de secretos de empresa y el art. 280 del C\xC3" ... con otros delitos entre los que se encontraría una posible defraudación" o estafa cuando las consecuencias perjudiciales fuesen exclusivamente econ\xC3" ...
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La tipicidad y la consumación de los delitos
... La reunión o manifestación ilícita ... Ante un supuesto delito de reunión o manifestación ilícita, la doctrina legal de la ... y calumnia á personas que no sean militares; de los de defraudacion de los derechos de Aduanas y contrabando de géneros estancados ó de ...
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Recensión a Juan Carlos Ferré Olivé, tratado de los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017, 886 páginas
... El tercer capítulo analiza el delito de defraudación tributaria previsto en el art. 305 CP. Se trata de uno de ...
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Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria
Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...
... ón de aquellos dispositivos complejos orientados a la defraudación tributaria» ... Analizando estos fines justificativos expuestos por ... con el principio de legalidad penal la integración del tipo del delito fiscal ... mediante el recurso al fraude de ley. Y aunque con ciertas ... -
El Administrador
... dirección real de la sociedad la que marque el sujeto activo del delito. La STS núm. 816/2006, de 26 de julio, precisa que por administradores ... 28/2018, de 29 de enero, en un delito de defraudación tributaria. En el proceso habían sido condenadas dos personas como ...
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Naturaleza jurídica de la regularización
... ” nos lleva a su ubicación en el campo de la teoría general del delito y exige determinar si nos encontramos ante un elemento que afecte al tipo, ... “positivos”, singularmente la existencia de una defraudación, y un elemento negativo 803 –como es el de que no se haya procedido por ...
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STS 611/2009, 29 de Mayo de 2009
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. EXCUSA ABSOLUTORIA. Jurisprudencia que ha sido acogida en la Circular 2/2009, de la Fiscalía General del Estado, que incluye como conclusión tercera lo siguiente: En las excusas absolutorias de los arts. 305.4 y 307.3 del Código Penal, la conducta postdelictiva del imputado debe suponer el reverso del delito consumado, de forma que resulte neutralizado no solo...
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Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
... , obliga a replantear qué cosa significa el ser capaz de cometer un delito. Supongo que será más fácil aceptar esta realidad si uno está ... Un delito fiscal de defraudación de IVA correspondiente al ejercicio 2011 y «atenuante analógica muy ...
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La cláusula de regularización tributaria
En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...
... de política criminal, en general, en la regulación jurídica del delito fiscal, y en particular en la cláusula de regularización tributaria, ... Evolución de la política criminal en el delito de defraudación a la Hacienda Pública ... VII-. CONCLUISIONES ... VIII- ... -
Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... 22 IGLESIAS RÍO, M.A La regularización fiscal en el delito de defraudación tributaria (un análisis de la “autodenuncia”). Art. 305.4 CP. Valencia. Ed Tirant lo Blanch. 2003. Págs.90-91 ... 23 Dicha denuncia ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social y delitos contra los derechos de los trabajadores y de ciudadanos extranjeros
... actual, que se circunscribe a la inclusión de una nueva pena en el delito contra la hacienda comunitaria a la vez que establece una regla especifica ... el que permita intervenir al derecho penal sino la defraudación de una cuantía que se establece como mínima (en el delito contra la ...
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Introducción al derecho penal económico y de la empresa
El objetivo de este primer tema es contemplar un mismo objeto, el Derecho penal económico o de la empresa, desde distintos ángulos: el de la Criminología, el Derecho penal y el procesal penal. Conviene retener dos aspectos. El primero que estamos ante conceptos escurridizos e imprecisos, de ahí que en esta obra se haya decido utilizar de manera indistinta ambos términos. El segundo, que este...
... de todos los tiempos, quien en 1939 acuñó el concepto de "delito de cuello blanco" para referirse a conductas desviadas realizadas por una ... tributaria no constituye delito, a no ser que exista una "defraudación" ... La accesoriedad del Derecho penal de la empresa tiene gran ... -
Delitos contra el patrimonio
... del bien jurídico protegido en la estafa, que naturalmente es el delito patrimonial por antonomasia, ha llevado a considerar aquélla como delito ... También se incluyó, junto a la agravante del valor de la defraudación (50.000 €), que el delito afecte a un elevado número de personas, ...
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Cuestiones Previas
... Tantas son susdistintas manifestaciones que un mismo delito, la estafa, puede serjuzgado por el Juez de Instrucción como delito leve, ... las faltas; y que algunas conductas como la usurpación o la defraudación de fluido eléctrico por la penalidad, conforme a los nuevos artículos ...
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Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social
... denuncia inmediata una vez alcanzada la cantidad mínima de defraudación; incrementar las posibilidades de cobro de la deuda tributaria impagada ... la cuantía a partir de la cual la infracción es constitutiva de delito y facilitar las regularizaciones. Con un esquema semejante al utilizado ...
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Artículo 307
... presentación de los documentos de cotización no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos ... Además de las penas ... 4. La existencia de un procedimiento penal por delito contra la Seguridad Social no paralizará el procedimiento administrativo ...
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STS 684/2019, 3 de Febrero de 2020
SUBTIPO AGRAVADO DE MULTIRREINCIDENCIA. DELITOS LEVES DE ESTAFA. En los supuestos de delitos leves de estafa, la multirreincidencia no está regulada de forma expresa y clara, como sí figura en los hurtos y, en su defecto, no se puede permitir una interpretación extensiva en contra reo, un doble salto penológico desde el delito leve a la modalidad agravada. En la redacción del delito leve de la...
... 8 de A Coruña incoó Procedimiento Abreviado num. 1489/16, por delito estafa y una vez concluso lo remitió a la Audiencia Provincial de A ... a la incidencia en esa calificación del importe de la defraudación, o sobre que consideración mereció cada uno de los episodios que ... -
El delito de software malicioso (art. 269 J, inciso segundo, del Código Penal colombiano). Una propuesta para su legítima aplicación
En esta contribución presento un conjunto de normas a las que denomino delitos instrumentales. A simple vista, parecen inconstitucionales. La doctrina científica más reciente las incluye en la categoría de "delitos de mera actividad", "delitos de peligro", "delitos de tentativa"; son expresiones hasta cierto punto adecuadas. Pero el nombre no es el más apropiado. Nos encontramos ante la...
... 269 e); ... — la tenencia, posesión, fabricación o facilitación de programas de computador para cometer una defraudación informática (art. 269 j, inciso segundo); ... — se castiga a quien realice actos de fabricación, tenencia, venta o distribución de programas ... -
El delito de fraude del funcionario público
... descritos en la norma, esto es, en la contratación o en la liquidación; por último, la acción debe estar orientada a lograr la defraudación de un ente público 15 ... En los últimos años, el artículo 436 ha sido modificado por LO 1/2015, de 30 de marzo, y por LO 5/2010, de 22 de ...
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Recensión a Morillas Cueva (dir.), Benítez Ortúzar, del Rosal Blasco, Morillas Cueva, Olmedo Cardenete, Peris Riera, Sáinz-Cantero Caparrós (autores). Sistema de derecho penal. Parte especial, 3ª edición, Dykinson, 2020, Madrid, 1638 páginas
... ógicos del Derecho Penal, la Ley Penal y la Teoría Jurídica del Delito; el profesor Morillas Cueva, constante en su encomiable labor por mantener ... A continuación se analiza con profundidad el delito de defraudación a la Hacienda Pública incluido en el art. 305, que está formado por ...
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Delitos contra los consumidores (publicidad engañosa, facturación automática fraudulenta). Piratería de servicios de comunicación
El legislador ha considerado que las infracciones más graves contra los derechos de los consumidores merecen una respuesta específica más grave que las meras acciones civiles o la sanción administrativa. Ello determina el nacimiento de una rama específica del Derecho penal económico: los delitos contra los derechos de los consumidores. Se trata de un grupo de genuinos delitos socioeconómicos...
... en su apartado 2 exime de ese requisito "cuando la comisión del delito afecte a los intereses generales o a una pluralidad de personas" y éste ... A esta pega la perspectiva del artículo 255 ("defraudación utilizando telecomunicaciones") añade la cuestión de si en rigor los ... -
Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... prevista como delito o falta p or Ley anterior a su ... perpetración ... Art. 1 CP: ... Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros ... Se cometa abuso de las relaciones ... -
Delito fiscal. ¿Es posible la deducción de cuotas de I.V.A. no repercutidas para calcular la cuota tributaria defraudada? Análisis de la STS n.º 556/2021 de 11 de febrero del 2021
... Autora: Amaya Merchán González Cargo: Magistrada del Juzgado de lo Penal n.º 4 de Santander ... El delito de defraudación tributaria previsto en el art. 305 del Código Penal es un delito de resultado, exige la producción de un daño o de un perjuicio patrimonial a la ...