delito contra la hacienda publica iva
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SAN 48/2015, 10 de Julio de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. El fraude sólo requiere que la empresa importadora no declare el Iva cuando vende, o hace que vende, a otras empresas interpuestas las mercaderías hasta su exportación, permitiendo que esta última, a la que se ha repercutido aparentemente la cuota del impuesto no ingresado, solicite a la Agencia Tributaria la devolución, momento de...
... Fiscal, por la Fiscalía Especial contra la corrupción y la criminalidad organizada, ... Como coautores de dos delitos contra la Hacienda Pública en relación a los ejercicios fiscales ... Prudencio y Carlos Felicisimo y de un delito a Manuel Alonso (pena de 5 meses de prisión por ... -
Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
No son pocas las ocasiones en las que se habla de administrativización del Derecho penal, al configurarse algunas formas delictivas que bien pudieran regularse en otra rama del ordenamiento jurídico, o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la impunidad al concurrir determinados presupuestos que...
... aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del ... preceptos del CP relativos a los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social ... -
SAP Badajoz 73/2015, 30 de Septiembre de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Lo característico de estas empresas es que, cobrando el IVA correspondiente a la venta del material informático (IVA pagado por los compradores y que, en caso de que estos vendan el género en un país intracomunitario, les será devuelto por Hacienda), no ingresan el impuesto en el Tesoro, por lo que se produce un perjuicio económico para el Estado, que devuelve...
... de lo Penal de Badajoz-2*»], seguida contra el inculpado D. Cristobal ; representado por la ... PEDRO RODRIGUEZ DÍAZ ; por el delito de «Contra la Hacienda Pública.» ... «- ... -
Impuesto sobre sociedades
... El Consejo Internacional de Supervisión Pública en estándares de auditoría, ética profesional ... 3) Que el deudor esté procesado por el delito de ALZAMIENTO DE BIENES ... 4) Que las ... por el Ministerio de Economía y Hacienda", a propuesta del Ministerio de Ciencia e Innovaci\xC3" ... 9.a Los programas dirigidos a la lucha contra la violencia de género que hayan sido objeto de ...
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Recensión a Juan Carlos Ferré Olivé, tratado de los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017, 886 páginas
... El tercer capítulo analiza el delito de defraudación tributaria previsto en el art. 305 CP. Se trata de uno de los temas más importantes de la obra habida cuenta que estamos ante una ...
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Culpabilidad y exculpación
... 181 y sig ... EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis ... inculpabilidad, que en materia de delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica son ... jurídico-penal[r.sc], en Hacienda pública española , n[seven.taboldstyle]m. 54, 1978, ...
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Jurisprudencia seleccionada noviembre 2019
... DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES. ORDEN SOCIOECONÓMICO ... por cuatro asociaciones judiciales contra el CGPJ en relación con la regulación de las ... maquinaria de obras ruidosas en la vía pública durante los meses de temporada alta para el ... de indicios de delito contra la Hacienda Pública en cualquier momento, con independencia ...
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Delito fiscal. Defraudación del IVA en operaciones de ventas de harina no declaradas
Escrito acusación delito fiscal por defraudación del IVA en operaciones de ventas de harina no declaradas.
... el presente escrito, formula Acusacion contra: J. G. L., con DNI 00.000.000, nacido el ... L.» se constituyó mediante Escritura Pública otorgada en F. N. el 00.0.0000, por tiempo ... de un delito continuado contra la Hacienda publica del artículo 349 en relación con el ... -
Jurisprudencia seleccionada julio 2019
... ón ambiental en el hogar en delitos contra la indemnidad sexual de los menores", debido a ... DELITO DE AGRESIÓN SEXUAL. TRATO VEJATORIO. ACTUACIÓN ... INSPECCIÓN DE HACIENDA" ERRÓNEA. DERECHO DEL CONTRIBUYENTE A RECLAMAR DA\xC3" ... ándares esperables de una organización pública encargada de la gestión del sistema tributario ...
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Entre la evasión y el deseo por tributar
... resultar afectados por la comisión de un delito. De ahí sostiene que no será posible construir ... integrar la cuota defraudada del delito contra la Hacienda Pública ... En segundo lugar, es ...
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Jurisprudencia seleccionada octubre 2019
... DELITO DE DESCUBRIMIENTO Y REVELACIÓN DE SECRETOS ... TRIBUTACIÓN EN HACIENDA. La cantidad de la indemnización satisfecha en ... su régimen jurídico de protección pública por la transmisión que se lleva a cabo, incluido ...
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El principio de proporcionalidad en el proceso de selección cualitativa de licitadores
... Directiva 2014/24/UE sobre contratación pública , op. cit., pp. 156 y ss., y M. STEINICKE ... público, la doctrina se ha pronunciado en contra de la existencia de un derecho subjetivo a ser ... causas de exclusión son constitutivas de delito o infracción administrativa, o cuanto menos ... la comisión de dos delitos contra la Hacienda Pública y un delito de falsedad documental, por ...
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STS 751/2017, 23 de Noviembre de 2017
ESTAFA. TENTATIVA. La oscuridad de comprensión debe provenir, de los propios términos y de la construcción semántica, gramatical o lógica de lo descrito, es decir, supone una ininteligibilidad interna del propio relato, que debe analizarse sin salir de él, ni para buscar una explicación plausible de lo que se dice en aras de subsanar el defecto ni, por el contrario, para construir esa falta de...
... Rafael García Merino contra la sentencia dictada por la Audiencia Provincial ... David y D. Hipolito y Nicolas por delito continuado de estafa en grado de tentativa, ... ón y el consecuente perjuicio a la Hacienda Pública por un importe total de 862.183,38 euros ... -
La relación entre la prescripción del Derecho de la Administración a liquidar el impuesto y la prescripción penal del posible delito fiscal
... ía se incluye el tipo básico del delito contra la Hacienda Pública tipificado en el art. 305 ...
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Plazo de las actuaciones inspectoras
En la práctica de los Tribunales se habían producido numerosas incidencias en la interpretación de la regulación del plazo de las actuaciones inspectoras. Por eso, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, incorporó una nueva regulación con la finalidad de reducir drásticamente los desacuerdos en esta materia, de forma que los Tribunales de lo Contencioso-Administrativo puedan centrarse en los...
... del debate entre los Inspectores de Hacienda del Estado y los obligados tributarios y sus ... ón tributaria en los supuestos de delito fiscal. En cuanto a las actuaciones de ... ón de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública” 55 ... A partir de ... -
Las imperiosas reformas legales que no deben esperar una reforma constitucional
... de carácter personal (audiencia pública, testigos y peritos)? Incluso puede surgirla duda ... , una de las razones por las que las quejas contra el Estado español, en orden a la vulneración ... el derecho de toda persona culpable de un delito a que el fallo condenatorio sea sometido a ... , se condenó por dos delitos contra la Hacienda Pública cometidos por medio de un delito de ...
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La proyección del principio de oportunidad en los procedimientos tributarios: notas sobre sus contribuciones más relevantes
... la existencia de un hecho punible contra un autor determinado» 1 ... Desde este prisma, esa ... i scal, por entender que se trata de un delito leve que carece de interés público relevante o ... abocado a que el impulso de la acción pública contra determinadas irregularidades de las que la ... sobre los derechos de la Hacienda Pública estatal, ni someter a arbitraje las ...
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Inconstitucionalidad de la Declaración Tributaria Especial. Doctrina sobre el deber de contribuir y vulneración de Principios Constitucionales a propósito de la STC 73/2017, de 8 de junio
Se expone el régimen jurídico de la Declaración Tributaria Especial, la doctrina del Tribunal Constitucional sobre el deber de contribuir y los tributos de alcance general, que ha provocado su declaración de inconstitucionalidad, así como un análisis de los principios del art.31.1 de la Constitución Española que nos lleva a considerar que también los transgrede. Palabras clave: DTE, Amnistía...
... ón extraordinaria de las rentas, la Hacienda Pública obtiene una recaudación adicional de ... 305 del Código Penal (CP) que regula el delito iscal e incorporó el tipo agravado del ... -Ley, entendiendo que con ello se atenta contra el deber de contribuir. Pero esta sentencia va ... -
Delitos 'comunes' en el desarrollo del proceso electoral 'artículos 146, 147, 148, 149 y 150
... existe una interpretación auténtica de delito electoral 2 , tampoco una ordenada ... los incorporados 286 ter –corrupción pública en las actividades económicas internacionales– ... “Delitos contra el patrimonio y el orden socioeconómico (XI). De ... dentro de las infracciones contra la Hacienda Pública al estudio del artículo 149 de la LO ...
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Dogmática del daño penal. Una deuda histórico jurisprudencial de concepto
... cada vez más bienes jurídicos objeto del delito de daños. El déficit dogmático y conceptual ... la protección de los daños a la salud pública, seguridad informática, sus secretos y claves, ... és de la manus iniectio pro indicator contra el autor del delito que no pagase la cantidad ... pesetas; y, en el Decreto de Economía y Hacienda de 18 de diciembre de 1992, se elevan a 4.500.000 ...
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Anteproyecto de Ley de Modificación Parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ... SECRETARÍA DE ... las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude. Las necesidades que tratan de ser ... Texto remitido para información pública. Fecha: 23 de Junio de 2014 ... Nº PAGINA: ... de la reforma de la regulación del delito contra la Hacienda Pública llevada a cabo por la ...
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Cláusulas de regularización tributaria en el sistema penal italiano
El propósito de este trabajo es el análisis de las dos causas de regularización tributaria previstas en el Ordenamiento jurídico-penal italiano conocidas como cause di non punibilità per pagamento del debito tributario. Estas figuras se encuentran reguladas en el artículo 13 del Decreto Legislativo 74/2000, de 10 de marzo, una norma especial donde se tipifican los delitos tributarios en este país,
... , con posterioridad a la comisión de un delito tributario, pague de forma íntegra la deuda ... estos últimos efectos es el delito contra la Hacienda Pública 1 , para el cual el art. 305 ... -
Carta Europea de Derechos Fundamentales y Hacienda Pública
... Europeo y del Consejo de 5 de julio de 2017 sobre la lucha contra el fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión a través ...
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¿Qué han dicho nuestros tribunales sobre la responsabilidad penal de empresa?
La Sala de lo Penal del Tribunal Supremo ha hecho un esfuerzo para aclarar cuestiones de extrema relevancia relativas a la responsabilidad penal de la empresa, como (i) cuál es el fundamento de esta responsabilidad penal; (ii) qué debe probar la acusación para que se condene a la empresa; (iii) quién debe representar a la empresa en el procedimiento penal; y (iv) cómo se articula la...
... de sus integrantes que hayan cometido un delito. Aunque quedan muchas otras cuestiones por ... contra de lo reflejado en la Circular FGE 1/2016, el ... sociedad por un delito contra la salud pública y, obiter dictum , el Tribunal Supremo ... ón por supuestos delitos contra la Hacienda Pública (art. 305 CP) ... El auto del ... -
Panorama jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al tercer cuatrimestre de 2020. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: cambio de jurisprudencia en relación a la dispensa del art. 416 LECrim.; delito de impago de pensiones; delito contra la fauna; delito fiscal;...
... 416 LECrim.; delito de impago de pensiones; delito contra la fauna; ... de la comisión de un delito contra la hacienda pública, potestad administrativa que, no ...