delito contra la hacienda publica iva
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... Inspector de Hacienda del Estado ... Fecha de recepción: ... que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 ... -
STS 801/2008, 26 de Noviembre de 2008
Administración tributaria. Base imponible del impuesto por impago de las facturas. Responsable civil subsidiario. Delito contra la hacienda publica
... Civil Subsidiario UNESPRO, S.L., contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... , Seccin Dcimosexta, que les conden por delito contra la Hacienda Pblica y Seguridad Social, los ... -
Panorama jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al segundo cuatrimestre de 2020. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: delito de injurias, con referencia al bien jurídico protegido y al tipo agravado de injurias con publicidad; delito contra la Hacienda Pública, sistemas...
... referencia a las siguientes cuestiones: delito de injurias, con referencia al bien jurídico ... de injurias con publicidad; delito contra la Hacienda Pública, sistemas de estimación ... -
STS 704/2014, 24 de Octubre de 2014
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. A pesar de que el acusado, a sabiendas de que las facturas son falsas y que tales facturas están consiguientemente vacías de contenido y dispuestas para defraudar a la mercantil referida -y por ello se le condena por delito de apropiación indebida continuado-, las presenta a su asesor fiscal para que, mediante tales elementos documentales, se lleven a cabo las...
... legales de los acusados Ismael y Jesús , contra Sentencia núm. 469/2013, de 4 de diciembre de ... Ourense, seguido por delitos contra la Hacienda Pública y apropiación indebida contra dichos ... Ismael , como autor responsable de un delito continuado de apropiación indebida agravado en ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación ... 988 de la LECriminal contra el Auto por el que se deniega la acumulación de ... todo caso, cuando los elevó a escritura pública y recibió la totalidad del precio ya sabía que ... ón de la que habrían sido objeto la Hacienda Pública, la Seguridad Social y la contratista ...
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... la naturaleza de aquel delito, un delito contra el patrimonio, en el que, por tanto, puede ser ... de reforma penal”, en Escritura pública, nº 61, 2010, pág. 31; BENÍTEZ ORTÚZAR, I ... (artículo 304 bis CP), delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social (artículo 310 bis ...
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El concepto de regularización
... Tratado de Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social ... REGULARIZACIÓN Y DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 139 ... taban, en ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... en 2004 con la Ley de protección integral contra la violencia de género. Es más reducido el ... ón si estamos en presencia de un delito de lesiones o de un delito de homicidio. No me ... pública también y puesta a su disposición funcional por ... Delitos contra la Hacienda Pública: para la determinación de la cuota del ...
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Aproximación al sistema español de responsabilidad penal de las personas jurídicas y otros entes colectivos
... , podrían ser sujetos activos de un delito, pero les falta la capacidad ... 3 GONZÁLEZ ... por la comisión de un delito contra el medio ambiente por contaminación acústica ... pública, y estimó parcialmente el recurso de casación ... íticos) ◾ 310 bis (delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social) ◾ 318 bis.5 ...
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La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... deudora de sus obligaciones con la Hacienda Pública, incurriendo en infracciones ... de la acción social de responsabilidad contra los administradores en defecto de su ejercicio ... que la correspondiente figura de delito o falta requiera para poder ser sujeto del mismo, ...
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Índice jurisprudencial
... relativa al bien jurídico protegido en el delito contra la Hacienda Pública. La cuantía como ...
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El indulto. La amnistía. La reforma de los delitos de sedición y rebelión. La actualidad y el Derecho Penal
... la estructura de la teoría general del delito (tipicidad, antijuridicidad, culpabilidad y ... presos condenados por gravísimos delitos contra la Constitución sólo porque se mantenga un ... , por ejemplo, cuando el delito contra la Hacienda Pública pasó de 15 millones de pesetas a ...
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Cuadro comparativo entre el Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Concursal y el Proyecto de Ley de reforma del texto refundido de la Ley Concursal
... consideración de créditos contra la masa. En caso de ... desestimación de la ... por responsabilidad civil derivada del delito ... contra la Hacienda Pública y contra la ...
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... a las víctimas de delitos violentos y contra la libertad sexual, y las ayudas previstas en la ... de los deberes de visita y exposición pública de dichos bienes ... 11.- Las pérdidas ... determine el Ministerio de Economía y Hacienda. Se aplicará conjuntamente con los regímenes ...
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Jurisprudencia Penal
... 96 a 99 LECr) ... Acción pública penal solo corresponde al MF ... Aclaración, ... delitos sean homogéneos para condenar por delito distinto del acusado ... El principio ... el recurso de casación, previa protesta, contra la resolución que rechaza pruebas pertinentes ... , 305.1 b) y 307.1 b) (defraudación a la Hacienda Pública y a la Seguridad Social), 318 bis.4 ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... Pública y contra la Seguridad Social", que también abarca los delitos contra la Seguridad Social, los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común a todas estas infracciones, contempla la responsabilidad penal de las personas jurídicas ... -
Efectos de la regularización
... ídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de ...
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... A-. Argumentos en contra: La cuota defraudada no puede ser objeto material ... en el perjuicio patrimonial causado a la Hacienda Pública ... Gabilex ... Diciembre 2017 ... -
La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... esta opinión, estima que atenta ante todo contra el orden socioeconómico y más concretamente ... la labor de información a la fiscalía pública o autoridades de defensa de la legalidad, siempre ... la posesión del bien defraudado a la Hacienda pública desde la omisión del pago de un ... -
Concurso de acreedores. Cuestiones fiscales
El ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las reformas de la legislación concursal, compartiendo el objetivo de lograr la continuidad de la empresa, de forma que la tributación no suponga un obstáculo, mas protegiendo la posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario y atacando los comportamientos fraudulentos que pudieran darse en situaciones de...
... caso la extraordinaria posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario, ... Anotemos aquí que, en contra de lo que señalábamos en relación con el ... — Créditos por delito fiscal pendientes de sentencia firme ; si hubiere ... -
Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... é en los aspectos disuasorios de la lucha contra el fraude ... El objeto del presente estudio no ... , y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ... á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ... -
Criminalidad organizada
... formas de comisión de actos criminales contra la sociedad, esta delincuencia se hace presente ... las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) en 2010 alertaba de la utilización de la ... , que afectan directamente a la salud pública; o que puedan alterar la convivencia comunitaria ... caso para llevar a cabo hechos contra la hacienda pública, fraudes, o blanqueo de capitales. Sin ...
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Novedades legislativas y jurisprudenciales del año 2021
... · Recurso de apelación contra sentencia estimatoria débito tarjeta revolving ... ón por las Delegaciones de Economía y Hacienda de aplazamientos y/o fraccionamientos del pago de deudas de naturaleza pública, no tributarias y aduaneras, derivadas del ... Detención paraliza la prescripción del delito ... La Sala Segunda del Tribunal Supremo, en ...
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El bitcoin como instrumento y objeto de delitos
En la sociedad globalizada e informatizada del siglo XXI resulta de enorme interés estudiar las relaciones entre el bitcoin y el Derecho Penal. El primer reto consiste en delimitar conceptual y jurídicamente esta moneda virtual, y cuestionarnos si estamos ante una sofisticada estafa piramidal. En segundo lugar se analizan las razones por las que el uso de bitcoins favorece la comisión de delitos...
... poseedor de bitcoins como víctima de un delito patrimonial. X. Conclusiones ... I. CONCEPTO Y ... central ni por ninguna otra autoridad pública, no posee el estatuto jurídico de moneda o ... 22 de octubre de 2015 (Caso Skatteverket contra David Hedqvist. Asunto C-264/14) que el bitcoin ... origen ilícito para incorporarlos a la Hacienda Pública. Pero en mi opinión, ningún Estado ... -
La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
... información patrimonial, que puede ser pública o confidencial 31 ... Entre los principales ... ía contravenir el derecho a no declarar contra sí mismo del art. 24 CE, parece que dicho ... precepto, aunque no incluye la palabra «delito» , se refiere al delito de desobediencia grave a ... el CGPJ y el Ministerio de Economía y Hacienda, en materia de cesión de información tributaria ...