delito contra la hacienda publica iva
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STS 228/2013, 22 de Marzo de 2013
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. PRINCIPIO ACUSATORIO. Sostiene la recurrente que las conclusiones definitivas de la acusación no son sustancialmente idénticos a los contenidos en la sentencia, al incluirse en ésta la disposición por la recurrente de la suma cobrada en el cheque disminuyendo así su solvencia. Las disposiciones patrimoniales que se recogen en el factum no han sido cuestionadas...
... Arostegui Lafont. La acusación pública ha sido ejercida por el Ministerio Fiscal ntado por el Ilmo. Sr. D. Javier Larraya, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... como autores penalmente responsables de un delito de malversación de caudales públicos, ... siguientes cargos en el Departamento de Hacienda de la Diputación Foral de Guipúzcoa: ... a) ... -
Identificación del objeto del registro de asociaciones a partir de la teoría de la persona jurídica y la caracterización del registro de asociaciones en el contexto de los registros públicos de personas.
... sectoriales de base privada y pública. Las corporaciones privadas parten de un libre ... , esto es, a las asociaciones, sujetos de delito, contradiciendo la tradición no sólo ... de Agentes de la Propiedad Inmobiliaria contra la Asociación Profesional de Gestores ... ; blanqueo de capitales; contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social; contra ...
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El acceso a la justicia ambiental a nivel comunitario y en España veinte años después del Convenio de Aarhus
El acceso a la justicia ambiental constituye el tercer pilar del Convenio de Aarhus, el menos desarrollado legalmente tal y como acredita la ausencia de una normativa comunitaria y su escueta regulación en la legislación básica estatal. En el presente trabajo se ponen de manifiesto los principales obstáculos en el acceso a la justicia ambiental y la interpretación de tal derecho por parte de la...
... a la información, de participación pública y de acceso a la justicia en materia de medio ... 000, requerido a un nivel tal que vaya en contra de los objetivos de la Directiva 85/337/CEE del ... sido autorizado por las víctimas del delito ... La Audiencia confirma al Juzgado de ... y al corriente de sus obligaciones con Hacienda y la Seguridad Social”, con lo que se trataba ... -
SAP Vizcaya 83/2008, 31 de Enero de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. I.V.A.: El derecho a la deducción debe ser ejercido por el sujeto titular del mismo con los documentos que con carácter tasado enumera la Norma Foral, que establece los requisitos y condiciones de los mismos, naciendo dicho derecho desde el momento en que se devengan las cuotas deducibles. En primera instancia se condena al imputado. Se desestima la apelación.
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... Federico II de Nápoles, la universidad pública más antigua del mundo, fundada en 1275 por el ... el imputado que incurrió en determinado delito ... lanzamiento ... Es el despojo de ... cierto y determinado para su uso y goce, contra el pago de un canon y le coniere una opción de ... de rentas y alcabalas para la hacienda real , fundador de un Estudio para po- ...
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Resoluciones del Tribunal Gallego de Defensa de la Competencia
... Recursos contra actos del Servicio Gallego de Defensa de la ... DE OURENSE, en tanto que Administración Pública, y para intimarlo a que inste a URBANOS a ... no duda en reputar como constitutivas de delito y vulneradoras de sus derechos constitucionales ... ón de la Consejería de Economía y Hacienda en Pontevedra y Vigo, por considerar que la ...
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Explicaciones del fraude fiscal
... esperados con la decisión a favor o en contra del fraude fiscal a las consecuencias monetarias ... presente o, en todo caso, la discusión pública actual ... 34 SCHMÖLDERS/HANSMEYER, ... especialmente «generosa valoración del delito» de fraude fiscal por el colectivo de ... planificada, que sufre la Hacienda Pública. 3) El primer requisito para la ...
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STS, 19 de Septiembre de 2013
RECLAMACIÓN ECONÓMICO ADMINISTRATIVA. SUCESIÓN EMPRESARIAL. RESPONSABILIDAD. El error en la calificación de la responsabilidad tributaria, que lleva a la Inspección a utilizar el procedimiento establecido en la norma para los supuestos de responsabilidad solidaria en lugar del procedimiento previsto para la responsabilidad subsidiaria, no constituye un defecto que ocasione la nulidad del acto por
... de la entidad AUTOMOCIÓN LA PISTA,S.A ., contra la sentencia de la Sala de lo ... ; b) los que son constitutivos de delito; y c) los dictados prescindiendo total y ... és público y de los derechos de su Hacienda» (FD Tercero); y añadíamos que «[n]o obstante ... sociedad deudora directa a la Hacienda Pública, la inexistencia en este caso de tal previa ... -
SAP Madrid 146/2012, 1 de Febrero de 2012
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN. Hay que negar la vulneración del derecho a la tutela judicial efectiva que se alega por una "injustificada preterición de la prueba de descargo". No sucede nada de ello, el recurrente se está refiriendo a la escasa credibilidad que le ofrecen a la juez a quo las testigos Esmeralda y Felisa, pero esta cuestión pertenece al ámbito de valoración de la
... lo Penal nº 30 de Madrid, seguido por un delito contra la Hacienda Pública y la Seguridad ... -
Guía de Protección de la Abogacía Española ante la COVID-19
... 67 3. Fe Pública ... la protección de los trabajadores contra los riesgos relacionados con la ... ón Tributaria, del Ministerio de Hacienda, o por las Administraciones tributarias de ...
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STS 162/2018, 5 de Abril de 2018
ESTAFA. El engaño típico en el delito de estafa es aquél que genera un riesgo jurídicamente desaprobado para el bien jurídico tutelado y concretamente el idóneo o adecuado para provocar el error determinante de la injusta disminución del patrimonio ajeno. Se desestima la casación.
... S.L. ", contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... , que condenó al anterior acusado por delito de estafa, los componentes de la Sala Segunda del ... sujetos acusados de un delito contra la Hacienda Pública que habían sido absueltos por en el ... -
STS 394/2014, 7 de Mayo de 2014
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. ASOCIACIÓN ILÍCITA. COHECHO. PREVARICACIÓN. La malversación no requiere engaño, maquinación o artificio en la disposición. Su concurrencia no aparece en la tipicidad de la malversación, por lo que es factible la subsunción en el delito de fraude, usar artificios, maquinaciones, para defraudar al Estado y en el delito de malversación cuando se produce la...
... Por otra parte, el delito de fraude del art. 436 Cp ., se estructura como ... ón derivada de la naturaleza pública de los caudales en la malversación y privados en ... la representación de Desiderio Matias , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... las siguientes consejerías: Economía, Hacienda e Innovación; Interior; Turismo; Agricultura y ... -
Acerca de la 'gobernanza fiscal' y de la 'buena administración' en el ámbito tributario
El buen gobierno fiscal, basado en los principios aplicables al gobierno corporativo, busca alcanzar la existencia de una mayor seguridad jurídica. A esa idea inicial se han añadido después otros elementos que complementan la gobernanza fiscal, como la responsabilidad social corporativa, el cumplimiento cooperativo en materia tributaria, el proyecto BEPS, en particular su acción 12, que exige...
... la comisión de delitos, entre ellos, el delito contra la Hacienda ... ordenamiento jurídico ... Pública, en la medida en que el sistema de compliance ... -
SAP Baleares 246/2018, 1 de Junio de 2018
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No hay deuda que cooperó en la comisión del delito contra la hacienda pública, pues con su conducta permitió que tras de sí se ocultase el administrador de hecho y como administrador formal y por ostentar una posición de garante y tener el deber de presentar las declaraciones tributarias de IVA, tuvo el dominio del hecho. Se desestima la apelación.
... 154/18 incoadas por un delito contra la hacienda pública, al haberse ... -
Fiscalidad internacional
... primer lugar debemos insistir en que, en contra de lo que parece haber entendido la demandante, ... que no haya habido condena alguna por un delito grave en relación con la actividad económica ... ón se contempla y analiza respecto a la Hacienda Pública y quedan imprejuzgadas las relaciones ...
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STS 464/2014, 3 de Junio de 2014
FALSEDAD DOCUMENTAL. ADMINISTRACIÓN DESLEAL. DELITO CONTINUADO. CONCURSO REAL. CONCURSO MEDIAL. Se cuestiona que los delitos por los que se ha condenado al recurrente puedan llegar a constituir un concurso real. La falsedad efectivamente sirve para ocultar la concreta disposición realizada pero a su vez deviene instrumento necesario para realizar las sucesivas disposiciones. Por tanto deben...
... por la representación procesal de Gustavo contra Sentencia de fecha veintidós de noviembre de dos ... de Madrid ,en causa seguida al mismo por delito de falsedad de documentos contables y delito de ... de forma consciente dejó de ingresar en Hacienda y durante el período de tiempo correspondiente a ... deuda generada con la Hacienda Pública con las consecuencias peyorativas que las ... -
STS, 30 de Octubre de 2014
Recurso de casación para la unificación de doctrina en el que se alega la existencia de prejudicialidad penal. En la sentencia impugnada se conocía de la impugnación de la regularización por la Inspección de liquidaciones por cuota del Impuesto de Sociedades y sanción, del ejercicio 2000, en que no se habían remitido las actuaciones a la jurisdicción penal, porque, a diferencia de lo que ocurría...
... Federico Pinilla Romeo, contra sentencia de la Sección Quinta, de la Sala de lo ... en disconformidad por la Inspección de Hacienda del Estado en fecha 4 de marzo de 2005, en la que ... por la posibilidad de que constituyeran delito contra la Hacienda Pública, y que si bien en el ... -
Las medidas cautelares tributarias
... de las actuaciones de prevención y lucha contra el fraude (en adelante, Ley 7/2012) ha ampliando ... Administración en los procedimientos por delito fiscal, una vez remitido el tanto de culpa a la ... de sus bienes en perjuicio de la Hacienda Pública, siempre que se refieran a una deuda ya ...
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STS 611/2009, 29 de Mayo de 2009
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. EXCUSA ABSOLUTORIA. Jurisprudencia que ha sido acogida en la Circular 2/2009, de la Fiscalía General del Estado, que incluye como conclusión tercera lo siguiente: En las excusas absolutorias de los arts. 305.4 y 307.3 del Código Penal, la conducta postdelictiva del imputado debe suponer el reverso del delito consumado, de forma que resulte neutralizado no solo...
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Honor y deshonor en la milicia española
... ǡ pero con mi fama noǤ Al rey la hacienda y la vida se ha de darǢ pero el honor es ... )))ǤǦ DEL)TOS CONTRA EL (ONOR M)L)TAR ... No existe una definición ... Cuando la condena por alg’n delito que llevara aparejada la pena accesoria de ...
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Recensiones
... , como la protección de la salud pública y la alimentación o la salvaguarda de la ... estructura de Lloyd’s y el proceso de contra - tación de seguros marítimos en el mismo, ... en clave de Derecho penal, explicando el delito de fraude a la compañía de seguros, su ... de compromisos nancieros de una Hacienda Pública escasa de recursos, la pérdida de los ...
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STS 373/2017, 24 de Mayo de 2017
FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTO OFICIAL. PREVARICACIÓN. TRÁFICO DE INFLUENCIAS. INTERVENCIONES TELEFÓNICAS. Los indicios que deben servir de base a una intervención telefónica han de ser entendidos, pues, no como la misma constatación o expresión de la sospecha, sino como datos objetivos, que por su naturaleza han de ser susceptibles de verificación posterior, que permitan concebir sospechas que...
... contra Sentencia de fecha 25 de febrero de 2016, dictada ... de Instrucción número 3 de Huelva, por delito de falsificación, prevaricación y tráfico de ... ándose dicha entrada y registro bajo fe pública judicial al siguiente día 19, procediéndose a ... , y nosotros enviarle a la delegación de Hacienda un oficio, para que quede sin efecto la vía ... -
STS 773/2014, 28 de Octubre de 2014
DELITO DE PREVARICACIÓN. COHECHO. MALVERSACIÓN. Si los elementos subjetivos de los delitos contienen un componente fáctico que posibilita estimar los recursos de amparo cuando se declaran probados hechos psíquicos vulnerando la presunción de inocencia, y si los elementos integrantes del dolo son examinados en numerosas sentencias bajo el prisma de la presunción de inocencia, es claro que no solo...
... visto el recurso de casación interpuesto contra la sentencia de la Audiencia Provincial de ... Se abrió información pública, con presentación de alegaciones ... Por la ... a Carlos Miguel como autor de un delito de prevaricación ( art. 404 C. Penal ), sin la ... emitido por Carlos Ramón , inspector de Hacienda, dato que fue ratificado por el perito en el acto ... -
El debido retorno del parlamento a los hábitos prepandemia
... El Mundo (14 de noviembre de 2021) que, contra las instrucciones de su Grupo Parlamentario, ... ) en cuatro áreas —sanidad y salud pública, reactivación económica, políticas sociales y ... , en la que se le condena como autor de un delito de atentado a agentes de la autoridad, con la ... por el mismo Grupo— la Comisión de Hacienda del Senado el 25 de marzo de 2021 ... 2.º El ...
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La solicitud de autorización de residencia y trabajo y nacionalidad para deportistas profesionales
España es un país con gran tradición deportiva, que posee clubs deportivos centenarios en deportes como el fútbol, el baloncesto, el ciclismo, el tenis y el balonmano. Muchos deportistas profesionales desean u obtienen ofertas para pertenecer a equipos de clubs deportivos españoles, para lo cual deben obtener de manera previa una autorización de residencia y trabajo para poder incorporarse...
... ía General para la Administración Pública, por la que se dispone la publicación del ... realizados y que no posee deudas ni en Hacienda ni en la Seguridad Social, lo cual podrá ... Otros atletas, se manifiestan en contra de la masiva nacionalización de atletas ...