defraudacion a la hacienda publica
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... no solo se manifestaba en relación a la Hacienda Pública, sino también respecto a aquellos que ... o aquel que es objeto de una defraudación porque entrega una tarjeta bancaria para pago en ...
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Jurisprudencia Penal
... 96 a 99 LECr) ... Acción pública penal solo corresponde al MF ... Aclaración, ... de capitales), 305.1 b) y 307.1 b) (defraudación a la Hacienda Pública y a la Seguridad Social), ...
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Intervención delictiva. Especial referencia a la persona jurídica defraudadora fiscal
... 2. Intervención delictiva en la defraudación tributaria. 2.1. Perspectiva formal y material ... ), Política –scal y delitos contra la Hacienda pública. Mesas redondas. Derecho y economía , ...
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... de reforma penal”, en Escritura pública, nº 61, 2010, pág. 31; BENÍTEZ ORTÚZAR, I ... ya que dicho ilícito constituye la defraudación por excelencia ... El bien jurídico ... (artículo 304 bis CP), delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social (artículo 310 bis ...
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Punibilidad, penalidad y procedibilidad
... 2.1. Punibilidad de la defraudación típica. 2.2. Regularización tributaria (art ... ampliado en los delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica y la Seguridad social, ... sc], C., Los delitos contra la Hacienda pública y la Seguridad social: estudio de las ...
- De los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
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Delitos contra la hacienda pública
... 2. ART. 305 DEL CÓDIGO PENAL ... El fundamental delito de defraudación tributaria del art. 305 CP fue sustancialmente modi•cado por la Ley Org[o.sc]nica 7/2012, de 27 de diciembre, que reformó el Código Penal en ...
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Bibliografía
... ][n.sc], L., «El fraude de ley y la defraudación del artículo 305 del Código Penal: el caso ... junio de 1852 , sobre jurisdicción de Hacienda y represión de los delitos de contrabando y ... ][z.sc], A., Delitos contra la Hacienda pública , Servicio de Publicaciones de la Universidad de ...
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La administración tributaria ante los indicios de delito
... ón en relación con el delito contra la Hacienda Pública, qué sucede con los procedimientos ... cuantitativo para determinar la defraudación típica, fija el importe de la responsabilidad ...
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El interés casacional civil: revisión crítica y Smart Justice
El presente trabajo es el fruto de un profundo análisis histórico, normativo, doctrinal y jurisprudencial en torno al recurso de casación civil con ocasión de las reformas que ha sufrido en los últimos años. Se suscita la reflexión en torno al modelo casacional actual, en el que el interés casacional –cuyas raíces ahondan en el denominado certiorari– tiene un indudable papel protagonista como...
... a las causas de contrabando y defraudación a la Hacienda Pública, se producen dos hitos en ... -
El fundamento de la regularización
... “Los delitos contra la Hacienda Pública ... cit ... 326 Fernando Bertrán ... , poner en conocimiento del fisco la defraudación para, de ese modo, quedar exonerado de ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social y delitos contra los derechos de los trabajadores y de ciudadanos extranjeros
... objetivos de cuantía, de tal forma que no será sólo el verbo típico defraudar el que permita intervenir al derecho penal sino la defraudación de una cuantía que se establece como mínima (en el delito contra la Hacienda Pública, por ejemplo, ciento veinte mil euros). Esto ha llamado la ...
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Contextualización de la problemática
... histórica del delito de defraudación tributaria. 1.1. Consideraciones previas. 1.2 ... M. en su obra: Delitos contra la Hacienda Pública , Editorial Bosch, Barcelona, 2011, ...
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Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... 22 IGLESIAS RÍO, M.A La regularización fiscal en el delito de defraudación tributaria (un análisis de la “autodenuncia”). Art. 305.4 CP. Valencia. Ed Tirant lo Blanch. 2003. Págs.90-91 ... 23 Dicha denuncia ...
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STS 31/2012, 19 de Enero de 2012
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN. AGRAVANTE. Se reclama contra la sentencia que condenó a los acusados por un delito contra la hacienda pública. A través de todo un entramado de sociedades se pretendía ocultar la identidad del verdadero socio, titular de la participaciones y administrador de la empresa, estos es, del recurrente, y eludir el pago de los impuestos de IVA y...
... le condenó por tres delitos contra la hacienda Pública, los componentes de la Sala Segunda del ... trascendencia y gravedad de la defraudación atendiendo al importe de lo defraudado, ya ... -
STC 129/2008, 27 de Octubre de 2008
Recurso de amparo 4615-2005. Promovido por don Sebastián de Pasqual Coll respecto a las Sentencias de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo y de la Audiencia Provincial de Barcelona que le condenaron por un delito contra la hacienda pública. Supuesta vulneración de los derechos a la presunción de inocencia y a la legalidad penal: condena por delito de defraudaci&oa
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La parte especial del derecho penal de las personas jurídicas
... 304 bis), los delitos contra la salud pública no relacionados con el tráfico de drogas (arts ... — Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros, o afecte a un elevado ... @13. Delitos contra la Hacienda pública y la Seguridad Social ... El art ...
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Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... ciudadanía sobre el cumplimiento del derecho en materia fiscal, afectando a su dignidad como ser humano, el TS fundamenta cómo es la defraudación, la que afecta a la capacidad del Estado para poder luchar contra esas situaciones que perturban la dignidad del ser humano ya que debilitan su ... -
Naturaleza jurídica de la regularización
... “desistimiento” del delito contra la Hacienda Pública, ya que este no quedaría consumado en ... , singularmente la existencia de una defraudación, y un elemento negativo 803 –como es el de que ...
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Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
No son pocas las ocasiones en las que se habla de administrativización del Derecho penal, al configurarse algunas formas delictivas que bien pudieran regularse en otra rama del ordenamiento jurídico, o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la impunidad al concurrir determinados presupuestos que...
... Palabras clave: regularización; defraudación; excusa absolutoria; obligación tributaria; ... del CP relativos a los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social que, junto ... -
STS 45/2018, 26 de Enero de 2018
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las sociedades operan durante un período de tiempo normalmente corto y con volúmenes de actividad muy elevados, sin tener empleados ni infraestructura, lo que permite un rápido desarrollo y desaparición, generando unos ingresos rápidos correlativos a la defraudación. Se desestima la casación.
... no recurrentes por delito contra la Hacienda Pública, siendo también parte el Ministerio ... haber estado vinculado a tramas de defraudación del I.V.A. en el de coches de importación, a ... -
STS 657/2017, 5 de Octubre de 2017
DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL. DELITO CONTINUADO. Se considera probado que el acusado, como propietario y administrador de varias empresas, conscientemente dejó de abonar las deudas con la Seguridad Social, organizando una sucesión de empresas y una confusión patrimonial mediante la presentación de documentos en los que ocultaba y alteraba datos contables para obstruir la labor de inspección
... , que señala la cuantía de la defraudación en 120.000 euros por anualidad ... Motivo ... mercantil se constituye en Escritura Pública, otorgada el 11 de junio de 2013 ... Asimismo ... ía paralela de defraudación a la Hacienda Pública, "no constituyen conceptos jurídicos ... -
Las normas punitivas tributarias y la represión del blanqueo
... penal asociarla con el delito contra la Hacienda Pública. Entre tales ámbitos existe una ... que exista un previo delito de defraudación a la Hacienda Pública y uno posterior de ...
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La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... deudora de sus obligaciones con la Hacienda Pública, incurriendo en infracciones ... ón simple, de omisión o de defraudación, respondía de las sanciones. Tal responsabilidad ...
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Los entramados de sociedades y la interpretación extensiva del artículo 42.2.a) LGT por los órganos de recaudación tributaria
... de 2019, publicada por el Ministerio de Hacienda, disponible en: ... realización del bien para la Hacienda Pública 7 ... En cuarto término, son también ... de una inalidad consistente en la defraudación de derechos de terceros, en este caso, de la ...