defraudacion a la hacienda publica
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Jurisprudencia seleccionada julio 2019
... DELITO LEVE DE DEFRAUDACIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA. El delito de ... INSPECCIÓN DE HACIENDA" ERRÓNEA. DERECHO DEL CONTRIBUYENTE A RECLAMAR DA\xC3" ... ándares esperables de una organización pública encargada de la gestión del sistema tributario ...
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Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... , bien en detrimento del interés de la Hacienda Pública" ... En consecuencia nos hallamos ante ... intervención del responsable en la defraudación, es decir, que participe a sabiendas de que el ...
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SAP León 519/2014, 14 de Octubre de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Ha existido suficiente actividad probatoria de cargo contra el citado que ha permitido a la juzgadora de instancia declarar su culpabilidad y considerar desvirtuada su presunción de inocencia, sin que pueda tampoco considerarse que medió en dicha juzgadora un error en la valoración de
... Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA ... Denunciante/querellante: ... , como autores de UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA en concurso medial con un DELITO ... -
El modelo 720 y sus perniciosos efectos en materia de prescripción tributaria
Una de las modificaciones legales que más controversia ha generado en los últimos años, con un efecto directo sobre la prescripción tributaria, es la obligación de declarar los bienes y derechos poseídos en el extranjero, a través del Modelo 720. Esta obligación se estableció tras la entrada en vigor de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, que modificó la Ley del IRPF y la Ley del IS y establece un...
... de 22 de agosto de 1885, por el que se publica el Código de Comercio (BOE núm. 289, de 16 de ... indica que “no cabe duda de que la Hacienda Pública ha decidido aplicar la mano dura contra los supuestos de defraudación. No seremos nosotros quienes se lo censuremos sin ... -
Restricción de derechos y libertades y prueba prohibida: la deriva de las exclusiones probatorias
... de comisión de delitos contra la salud pública (tráfico de estupefacientes), intervención ... millones de euros por delito contra la Hacienda Pública, como autor de dos delitos contra la ... es muy clara: no dejar impune la defraudación fiscal 12 , de modo que en la balanza eficacia ...
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Donación disimulada en escritura pública
Desde el año 2007, la jurisprudencia del Tribunal Supremo entiende unánimemente que la escritura pública exigida por el artículo 633 del Código Civil para la donación de inmueble ha de ser ella misma de donación. En consecuencia, decreta invariablemente la nulidad de los negocios de donación encubiertos en escritura pública de venta. En general, dicha doctrina parece acertada, pues es la más...
... esquema simulatorio que ha servido de instrumento a esa defraudación. Pero frente a esa posible tacha de ilicitud causal del negocio de ... un artificio simulatorio creado en su caso para defraudar a hacienda, pero la donación que encubre no pretende defraudación tributaria ... -
SAP Zaragoza 347/2013, 11 de Noviembre de 2013
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
... /2013, por delito continuado contra la Hacienda Pública contra Severiano, cuyas circunstancias ... delictivo del delito continuado de defraudación a la Hacienda Pública del art. 305.1.a) del CP ... -
SAP Barcelona 113/2018, 11 de Febrero de 2018
PERSONA JURÍDICA. DELITO EN GRADO DE TENTATIVA. Se condena a una persona jurídica por dos delitos en grado de tentativa contra la Hacienda Pública, considerando, por ello, que en aplicación de los artículos 16 y 62 CP a las personas jurídicas sí le son de aplicación las formas imperfectas de ejecución, como la tentativa. Por otra parte, se recuerda que la responsabilidad penal de las personas...
... 77 con un delito contra la Hacienda Pública de los arts. 305.1 y 2 y 305 bis.1.a), ... ándolos como constitutivos, por la defraudación del IVA del ejercicio del 2010, de un delito ... -
Introducción al derecho penal económico y de la empresa
El objetivo de este primer tema es contemplar un mismo objeto, el Derecho penal económico o de la empresa, desde distintos ángulos: el de la Criminología, el Derecho penal y el procesal penal. Conviene retener dos aspectos. El primero que estamos ante conceptos escurridizos e imprecisos, de ahí que en esta obra se haya decido utilizar de manera indistinta ambos términos. El segundo, que este...
... su gestión, la licitación de una obra pública) con el fin de darles una configuración que ... sobornos, presentar datos falsos a la Hacienda pública o apoderarse de información ... delito, a no ser que exista una "defraudación" ... La accesoriedad del Derecho penal de ... -
SAP Salamanca 29/2015, 30 de Marzo de 2015
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No se trata en el presente caso de una posible prisión por deudas, al no estar excluido el dolo, aunque haya sido bajo la influencia equivocada de algún asesor. Desde el momento en que el obligado tributario realizó la venta de su patrimonio para evitar posibles embargos del banco de Santander es evidente que obtuvo un incremento...
... Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA ... Denunciante/querellante: Dimas ... 2 de Salamanca, por un DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA EN LA MODADLIDAD DE DEFRAUDACIÓN DEL ... -
Dos cuestiones abiertas en la persecución del delito de defraudación tributaria
1. Introducción - 2. El delito de defraudación tributaria como tipo penal en blanco - 3. Significado del perito-testigo inspector
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STS, 17 de Febrero de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. BASE IMPONIBLE. GASTOS DEDUCIBLES. La entidad recurrente se limita a insistir, sin más, en que ninguno de los elementos manejados por la Audiencia Nacional permite presumir que el préstamo fuera simulado y que el error en la identificación de la Sra. Raimunda resulta relevante, como si no se hubieran utilizados otros indicios, afirmando tautológicamente que la...
... de condena penal como delito de defraudación a la Hacienda Pública, razonándose allí (FJ ... -
Circular 4/2015, sobre la interpretación de la nueva regla penológica prevista para el concurso medial de delitos
... actas de inspección que un inspector de Hacienda realiza para cometer defraudación a la Hacienda Pública y estafa ... El robo de la droga y el delito ...
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Cuadro comparativo de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
El pasado 12 de octubre entró en vigor la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, que modifica parcialmente la LGT. Presentamos el cuadro comparativo con la versión actual del texto reformado.
... exclusivaalMinistrodeHacienda . ... sersometidasa informaciónpública. Artículo15 Art.15LGT: ... ónocomprobacióndela defraudación. ... -
STS 42/2015, 28 de Enero de 2015
ESTAFA. COBRO INDEBIDO DE LA PENSIÓN DE JUBILACIÓN. El acusado es condenado por un delito de estafa, en su modalidad agravada, porque no comunicó a la Administración el fallecimiento de su madre y siguió cobrando su pensión de jubilación. Se desestima el recurso de casación.
... en el 17.5 de la Orden del Ministerio de Hacienda de 22 de febrero de 1996 para la aplicación y ... , como se trata en este caso, de una defraudación articulada a través de pagos mensuales, que se ... , entre los delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social, al artículo 307 ter que ... -
Derecho y deporte. Las múltiples formas del fraude en el deporte
... se ha ido incrementando la intervención pública, generalmente administrativa, así como la ... , orden socioeconómico, salud pública, hacienda pública, seguridad social, orden público, entre ... bajo el denominador común de la defraudación a cualquier ente público y en el 438 se habla ...
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Propuestas de modificación normativa
... ón específica del delito contra la Hacienda Pública, de rango orgánico, que contemple tanto ... defraudación superior a un determinado porcentaje de la cuota ...
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Personación de las partes acusadoras (I)
... entorno, porque la acción penal es pública, pudiendo ejercitarla todos los ciudadanos ... ejemplo los numerosos delitos contra la Hacienda Pública). En dichos pleitos, con bastante ... 255.1 (defraudación de energía eléctrica y análogas); art. 256 ...
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Frustración en la ejecución e insolvencias punibles
... o cualquier persona jurídica, pública o privada ... Por su parte, la novedad que ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social entre las ... " Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 €" ... "El valor de la ...
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Prólogo
... ás fructífera y competitiva Universidad pública española; y al haberse madurado algunas de las ... los que se enfrenta el delito de defraudación tributaria del artículo 305 del Código Penal y, ... aplicativa de la Inspección de Hacienda, la Abogacía del Estado y los Tribunales de ...
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Medidas de prevención frente a la corrupción
... transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno ... Es razonable que si la ... asociado al dinero procedente de la defraudación fiscal y de los distintos supuestos de ... muchos los millones de euros opacos a la hacienda pública que mueve dicha actividad criminal y, ...
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Aproximación al sistema español de responsabilidad penal de las personas jurídicas y otros entes colectivos
... pública, y estimó parcialmente el recurso de casación ... íticos) ◾ 310 bis (delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social) ◾ 318 bis.5 ...
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STS 1426/2017, 25 de Septiembre de 2017
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. La Administración había de abstenerse de seguir el procedimiento administrativo de liquidación, que quedaba suspendido mientras la autoridad judicial no dictase sentencia firme, tuviera lugar el sobreseimiento o el archivo de las actuaciones o se produjera la devolución del expediente por el Ministerio Fiscal, recuperando, entonces, su competencia...
... objeto, entre otros, el delito contra la Hacienda Pública, referido al IVA de los años 2004 y ... y el enjuiciamiento penal de la defraudación tributaria ... Ahora bien, mientras en el ... -
Fraude a la Seguridad Social por elusión de pago de cuotas en la doctrina judicial. Sentencia 657/2017 del TS, Sala 2ª, de lo Penal, de 05.10.2017
El esencial papel de la doctrina judicial en la interpretación de los preceptos penales, se hace especialmente relevante tras las numerosas reformas legislativas introducidas en los últimos años en el Código penal español. El fraude a la Seguridad Social, modificado por la LO 7/2012, es un buen ejemplo de ello. En este trabajo se analiza una de las últimas sentencias del Tribunal Supremo sobre el
... que modificó ciertos delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social al margen de la ... El concepto de defraudación empleado por el legislador ha de entenderse como ... -
La reforma de los delitos de alzamiento de bienes: los nuevos delitos de frustración de la ejecución
El pasado 1 de julio de 2015 entró en vigor la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal. La reforma del Código Penal ha supuesto una profunda revisión y modificación de la norma, cuyo alcance ha abarcado tanto la parte general como la parte especial del código. La revisión llevada a cabo por el legislador encuentra...
... dicha redacción, consistente en la defraudación a un acreedor ausentándose el deudor con sus ... pública o privada, y de su titularidad ... Los ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social. La adición ...