defraudacion a la hacienda publica
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SAP Murcia 208/2014, 28 de Abril de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. En los procedimientos por delito contra la Hacienda Pública, la responsabilidad civil comprenderá la totalidad de la deuda tributaria no ingresada, incluidos sus intereses de demora, y se exigirá por el procedimiento administrativo de apremio. Se desestima la apelación.
... Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA ... Denunciante/querellante: ... Nº 431/2012, por delito contra la Hacienda Pública contra Secundino, como apelado, ... -
Inconstitucionalidad de la Declaración Tributaria Especial. Doctrina sobre el deber de contribuir y vulneración de Principios Constitucionales a propósito de la STC 73/2017, de 8 de junio
... ón extraordinaria de las rentas, la Hacienda Pública obtiene una recaudación adicional de ... ídico protegido producida por la defraudación consumada con el inicial cumplimiento de las ...
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STS 494/2014, 18 de Junio de 2014
INSOLVENCIA PUNIBLE. CONCURSO DE ACREEDORES. El desajuste entre el fallo y las pretensiones de las partes ha de ser material, de modo que las cuestiones planteadas queden sin respuesta, y no meramente formal, ya que esto último no justificaría la anulación de la sentencia con la finalidad de que el Tribunal proceda a dictar otra en la que diga de forma expresa lo que ya resolvió implícitamente en
... Lorenzo , por delito contra la salud pública, los Excmos. Sres. componentes de la Sala Segunda ... finalidad de enriquecerse a costa de la Hacienda Pública, consiguieron defraudar 208.857,63 euros ... acción del deudor, encaminada a la defraudación de los acreedores, puede producirse en un ... -
Problemática concursal
... ‡guración típica del delito de defraudación tributaria, condicionado a una determinada ... que el delito contra el patrimonio de la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica no constituye una ... sc], J., Los delitos contra la Hacienda pública y contra la Seguridad social , Editorial Tirant ...
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STS 310/2018, 26 de Junio de 2018
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. FALSEDAD. El fraude pretendía eludir la obligación de ingreso de las cantidades debidas por la transmisión de bienes a la que se dedicaba la empresa, por lo que sus administradores no necesitaban adquirir mercancía en operaciones intracomunitarias, sino exclusivamente simular un Iva soportado para compensar totalmente el que habían...
... nº 228/2010 por delito de defraudación tributaria, asociación ilícita y falsedades en ... , operaciones exentas del Impuesto, pues Hacienda tendría que devolver o compensar su importe a ... las cantidades defraudadas a la Hacienda Pública, según porcentajes que acordaban previamente. La ... -
Algunas notas sobre el delito de contrabando de labores de tabaco
En el presente trabajo se realiza un análisis del delito de contrabando de tabaco. Para ello se realiza una introducción en la que se expone la evolución de la legislación penal especial al respecto. A continuación se estudian el bien jurídico protegido, las conductas delictivas y el objeto material sobre el que recaen tales comportamientos. También se presta atención al grado de ejecución de la...
... ón de los delitos de contrabando y defraudación, así como la Ley Penal y Procesal en materia de ... jurídicos diferentes del propio de la Hacienda Pública —la recaudación tributaria— y, en ... -
STS 1479/2016, 21 de Junio de 2016
TRIBUTOS. RECAUDACIÓN. La falta de acreditación veraz del pago resulta decisiva a la hora de derivar la responsabilidad solidaria por colaboración en ocultación maliciosa de bienes. Se llega a la conclusión de que una transmisión en la que no existe el pago real del precio no es más que una simulación que busca el perjuicio de un tercero. En el caso en que sí se prueba el efectivo pago del precio,
... WESTPAC (la deudora principal respecto a Hacienda) el precio de la compra de activos, ésta pagó a ... pagos y obligaciones con la Hacienda Pública y que han satisfecho totalmente sus deudas con la ... queda duda razonable alguna de la defraudación a la Hacienda Pública[..]" ... En el presente ... -
Falsedades en la empresa
Este Tema presenta una cierta peculiaridad frente al resto: aborda de manera unitaria, transversal, un grupo de delitos mediante los que se sancionan las falsedades realizadas en el tráfico económico. La razón de este agrupamiento es que facilita la exposición y creemos también su comprensión. Son muchas las cuestiones comunes entre todos los delitos que pertenecen a la familia de las falsedades,
... un perjuicio patrimonial: defraudación. Más allá de este punto se entra en el dominio ... A este bien jurídico se le denomina fe pública o seguridad en el tráfico jurídico y en ... sanciona cuando entre en contacto con la Hacienda Pública, al haberse reflejado en la declaración ... -
SAP Córdoba 256/2013, 11 de Octubre de 2013
Administración tributaria. Prescripción del delito relativo al impuesto de sociedades. Responsabilidad penal. Hacienda publica
... de autor, de tres delitos contra Hacienda Pública, ya definidos, sin la concurrencia de ... B) Inexistencia de defraudación por importe de la cuota típica ... Por una ... -
Concurrencia de sanciones tributarias en dos tiempos: por solicitud de devoluciones con facturas falsas y responsabilidad por colaboración en la emisión de facturas
... , es el interés patrimonial de la Hacienda Pública el que se ve directamente afectado por ... la emisión de facturas falsas y la defraudación a la Hacienda pública mediante declaración de ...
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Antijuricidad y justificación
... La antijuricidad en la defraudación tributaria. 1.1. Estructura formal del tipo de ... análisis jurídico-penal[r.sc], en Hacienda pública española , n[seven.taboldstyle]m. 54, ...
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Procesal penal
... PROCESAL PENAL* ... Delito contra la Hacienda Pública. Negocios jurídicos simulados: los ... , a través del cual se produjo la defraudación a la Hacienda Pública ... * Esta sección ha ...
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SAP Zaragoza 334/2013, 2 de Diciembre de 2013
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Esos pagos mensuales mediante transferencia son cantidades fijas, mas propias de una nómina fija que de un pago de suministros o servicios. La mercantil, no aportó ningun soporte documental que justifique mínimamente los supuestos trabajos realizados para ella por el autónomo acusado. Se desestima la...
... concurso medial con un delito contra la Hacienda Pública, contra los acusados Luciano, Victor ... , se mire por donde se mire, pues la defraudación tributaria del Impuesto de Sociedades ... -
Entre la evasión y el deseo por tributar
... la cuota defraudada del delito contra la Hacienda Pública ... En segundo lugar, es necesario ... ilícitamente obtenida, sino la defraudación efectuada de ingresos obtenidos por fuentes ...
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Anexo 3
... sustituye en el caso de ser demandada la Hacienda pública. Preparación de los juicios civiles ... de los delitos de contrabando y defraudación. Juicio penal ante el Senado. Constitución del ...
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Anteproyecto de Ley de Modificación Parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ... SECRETARÍA DE ... Texto remitido para información pública. Fecha: 23 de Junio de 2014 ... Nº PAGINA: ... complejos orientados a la defraudación tributaria. A estos efectos, la Comisión ...
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La responsabilidad penal individual en los delitos de empresa
En los delitos económicos o patrimoniales que se cometen en el marco de la actividad empresarial no es infrecuente que esté tan claro que la conducta lesiva se ha cometido y que es típica, como oscuro desentrañar ese impersonal "se": a quién debe hacerse penalmente responsable de la misma. Esto se debe, como el lector ya supondrá, a que la empresa es una organización compleja en cuyos...
... , constituyeron mediante escritura pública la entidad Gestoría Financiera Inmobiliaria, ... omisivas, como, por ejemplo, la defraudación a la Hacienda Pública "eludiendo el pago de ... -
Modalidades de contrabando
... en materia de contrabando y defraudación ... algunos autores destacan el carácter ... del Ministerio de Economía y hacienda para: a) La presentación en aduana de las ... Martín, “Delitos contra la hacienda Pública…”, cit., p. 400; Bajo Fernández / Bacigalupo ...
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Delitos de frustración de la ejecución y delitos de insolvencia
El análisis de estos delitos exige explicar el concepto de insolvencia, aclarar la discusión sobre la necesidad de que se produzca un perjuicio patrimonial efectivo o únicamente un riesgo de impago de deudas, delimitar quién puede ser sujeto activo del delito y el momento de consumación, detenerse en las diferencias entre las distintas figuras defraudatorias y su relación concursal y concretar si
... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social. Ningún problema ... 4 describe como tipo agravado la defraudación en importe superior a cincuenta mil euros ... -
La ineficacia del delito de usurpación para el perjudicado: algunas ventajas del proceso civil
... acumulación de un delito leve de defraudación del fluido eléctrico por haber accedido ...
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Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... para el orden público o la seguridad pública en ... atención a la naturaleza, ... j. Delitos contra la Hacienda pública y la Seguridad Social ... k ... Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros ... Se cometa abuso ... -
Administración desleal y apropiación indebida
El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que
... todo el relativo al valor de la defraudación (art. 250.5o) era lo normal en los casos de ... específicos en los delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social la jurisprudencia ... -
¿Puede regularizar el asesor fiscal tras ser partícipe en un delito de defraudación tributaria?
... (coords.): Política iscal y delitos contra la Hacienda Pública , Ed. Centro de Estudios Ramón Areces, Madrid, 2007, p. 98). Sin ...
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SAP Madrid 466/2016, 19 de Julio de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN. El delito fiscal solamente puede ser cometido por el obligado tributariamente y en consecuencia, se califica como de propia mano o delito especial propio, alegación con la que estamos plenamente de acuerdo, pero ello no implica que en el delito fiscal, igual que en los delitos especiales pueda tener intervención una tercera persona que deberá tener
... de Madrid, seguido por delito contra la Hacienda Pública, contra el acusado Juan Alberto, venido ... -
La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
... información patrimonial, que puede ser pública o confidencial 31 ... Entre los principales ... Penal y Procesal de Contrabando y Defraudación de 14 de enero de 1929 y en la Ley de ... el CGPJ y el Ministerio de Economía y Hacienda, en materia de cesión de información tributaria ...