defraudacion a la hacienda publica
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Cláusulas de regularización tributaria en el sistema penal italiano
El propósito de este trabajo es el análisis de las dos causas de regularización tributaria previstas en el Ordenamiento jurídico-penal italiano conocidas como cause di non punibilità per pagamento del debito tributario. Estas figuras se encuentran reguladas en el artículo 13 del Decreto Legislativo 74/2000, de 10 de marzo, una norma especial donde se tipifican los delitos tributarios en este país,
... últimos efectos es el delito contra la Hacienda Pública 1 , para el cual el art. 305 CP ... por regularización en el delito de defraudación tributaria”, en Revista de Derecho Penal, n ... -
Responsabilidad penal de los clubes de fútbol
... dopantes a los futbolistas, o la defraudación fiscal recurriendo a jurisdicciones de casi nula ... condenado por dos delitos de fraude a la Hacienda Pública habién-dose dictado con carácter ...
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Bien jurídico de los tipos penales del código penal
... De las Defraudaciones; 40. Defraudación de Fluidos; 41. De la Usurpación; 42. Del Daño; ... El bien jurídico protegido es la fe pública; 49. Del Acaparamiento, la Especulación y otras ... el delito previo es un delito contra la hacienda Pública, el bien jurídico menoscabado tanto por ...
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De nuevo sobre el fraude en el deporte
La corrupción instaurada en nuestra sociedad también se refleja en el deporte. Estamos viviendo unos momentos convulsos en esta materia. Cada final de temporada regresan los fantasmas de la compra de partidos u otro tipo de enfrentamientos deportivos a través de un mundo infinito, como el de las apuestas en el que se consiguen enormes beneficios económicos, expandido en sobremanera a través de...
... En estos días, se hizo pública la noticia de que en el partido Real SociedadRayo ... al Ministerio de Economía y Hacienda (Título V de la Ley 13/2012, de 27 de mayo sobre ... De esta manera, el desarrollo de la defraudación no es fácil pues hay que tener en cuenta que ... -
En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
... en el caso de los delitos contra la Hacienda Pública» ... Este precepto expuesto viene a ... al comprobar cómo, descubierta la defraudación, el delincuente elude su obligación de ... -
STS 952/2006, 6 de Octubre de 2006
DELITO FISCAL. TEORIA LEVANTAMIENTO DEL VELO. Se condena al acusado como autor de un delito continuado consumado contra la hacienda pública, debiendo indemnizar a la damnificada, se absuelve al otro acusado, la mitad de las costas son de oficio y las otras debe abonarlas el condenado. La actitud procesal pasiva del procesado, en conjunción con la prueba indiciaria, ha permitido alcanzar la...
... un delito continuado consumado contra la Hacienda Pública y absolvió a la otra acusada Flora del ... que según sea la cuantía de la defraudación tendrá influencia para dilucidar si nos hallamos ... -
Delitos contra el orden socioeconómico (II). Delitos relativos al mercado y a los consumidores
... ón y puesta en el mercado, la oferta pública engañosa sin que sea necesario un resultado ... los que se encontraría una posible defraudación o estafa cuando las consecuencias perjudiciales ... funcionalidad, en los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social de los ...
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Extensión del derecho al honor a los entes con y sin personalidad jurídica en un escenario digitalizado
... o si una persona de rango o proyección pública tiene que sufrir mayor conculcación de su ... gente no le cae bien el Ministerio de Hacienda, o el Banco de Santander, o Vodafone, o la ... la maraña societaria permita una defraudación ... A los entes sin personalidad hay que ...
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La rebeldía penal
En el presente trabajo hemos llevado a cabo un detallado estudio de la figura procesal de la rebeldía penal, analizando su evolución histórica y los modelos que ofrece el derecho comparado, para así, desde dichos parámetros, poder realizar un análisis crítico de las respuestas que nuestro Derecho da a una situación procesal que en la práctica forense presenta una singular problemática. Para...
... proceso penal autoritario de acusación pública que es iniciado de oficio (20) y cuyo último fin ... de penas que supusieran recursos para la Hacienda regia, brazos para remar en las galeras reales, ... ocurría en la Ley de contrabando y defraudación de 3 de septiembre de 1904 (376), en cuyo ... -
Aporofobia y plutofilia
... del organismo es que la inversión media pública en salud, que es de 4,2%, crezca, al menos, hasta ... Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA), cuanti~ca la economía irregular en ... de los perjuicios causados por la defraudación operada a través de la intermediación de los ...
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SAP A Coruña 317/2012, 20 de Septiembre de 2012
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. la utilización de dichos impresos no está reñida con la exigencia de motivación, de suerte que si la resolución no adolece de falta de expresión de las razones que justifican la medida adoptada, bien en su propio contenido o por remisión a las que ya constan en el procedimiento y permite a la persona afectada conocer los motivos por los...
... , seguidas de oficio por delito contra la Hacienda Pública, figurando como apelantes los acusados : ... -
SAP Baleares 240/2012, 5 de Octubre de 2012
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Las ganancias derivadas de la enajenación de bienes muebles que formen o hayan formado parte del activo de un establecimiento permanente que una empresa de un Estado contratante tenga en el otro Estado contratante, o de bienes muebles que pertenezcan o hayan pertenecido a una base fija que un residente de un Estado contratante posea en...
... 4 de Palma, seguido por delito de defraudación tributaria, al haberse interpuesto recurso por el ... necesario de un delito contra la hacienda pública, previsto y penado en el artículo 305, ... -
Resultados a manera de conclusiones
... los delitos socioeconómicos, contra la Hacienda Pública o contra los Derechos de los ... todo de alto nivel: la posible defraudación tributaria de los altos emolumentos de estos ...
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STS 2151/2016, 4 de Octubre de 2016
IVA. LIQUIDACIÓN. La falta de motivación es de entidad suficiente como para causar indefensión al sujeto y para impedir comprobar en sede jurisdiccional la corrección de la actuación inspectora, lo que hace imposible comprobar la conformidad a derecho de las partidas positivas y negativas aplicadas por la Inspección en las liquidaciones derivadas de las actas y derivadamente de ello la entidad de
... a pedir informe a la Inspección de Hacienda («Se solicitará asimismo, informe por los ... tributo a efectos de infracción de defraudación y sanción, al limitarse a especificar las ... , estando la Sala celebrando audiencia pública ... -
SAP Asturias 244/2013, 27 de Mayo de 2013
DEFRAUDACION. Claro es, que la detectación del ánimo defraudatorio ha de hacerse mediante juego de inferencias, derivadas de actos anteriores, coetáneos o posteriores que corresponde decidir al Juzgador ( ss. 27/12/90, 3/12/91 y 24/2/93 ), doctrina ésta que ha sido matizada por la propia jurisprudencia en el sentido de que la conducta típica no requiere el engaño del tipo de la estafa y, en...
... necesario, de tres delitos contra la Hacienda Pública, a las penas para cada uno de ellos y ... defraudación en el tipo del artículo 305 del Código Penal, ... -
Comentario a Artículo 305 del Código Penal
1. Acción típica: elementos objetivo y subjetivo. 2. Sujeto activo. 3. Consumación. 4. Subtipos agravados. 5. Penalidad. 6. Fijación de la cuantía defraudada. 7. Continuidad delictiva. 8. Regularización. 9. Fiscalía General del Estado. 10. Crisis empresarial como causa de justificación. 11. Prueba. 12. Responsabilidad civil. 13. Prescripción.
TÍTULO XIV. De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social ... @§ 1 ... ícito de tipicidad del delito de defraudación a la Hacienda Pública que explica su naturaleza ... -
Vexata Quaestio con respecto de la apertura de juicio oral contra Doña Cristina de Borbón en el caso Nóos
El art. 782 de nuestra vigente Ley de Enjuiciamiento Criminal dispone que ante la doble petición de sobreseimiento del Ministerio Público y la acusación particular, el Juez debe dictar el respectivo auto de sobreseimiento. Tras examinar los casos precedentes (casos Botín, Atutxa e Ibarretxe) y fijar la doctrina del Tribunal Supremo aplicable, concluiremos valorando como indebida la apertura de...
... mercantil y treinta delitos contra la Hacienda Pública ... B. Fundamentos jurídicos ... también yerra al argumentar que la defraudación tributaria afecta de forma directa a bienes ... -
SAP Barcelona 1120/2012, 11 de Diciembre de 2012
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN A LA HACIENDA. El solo hecho de que la adquisición se hiciera de esa manera, con dos empleados interpuestos, revela la intención de desligar formalmente la posterior actuación de la sociedad adquirida de la sociedad adquirente, en la que él figuraba como administrador de hecho, de tal modo que resulta imposible concluir que no conociera el alcance y
... Hacienda Pública, en el que es parte apelada el Abogado ... -
Plazo de las actuaciones inspectoras
En la práctica de los Tribunales se habían producido numerosas incidencias en la interpretación de la regulación del plazo de las actuaciones inspectoras. Por eso, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, incorporó una nueva regulación con la finalidad de reducir drásticamente los desacuerdos en esta materia, de forma que los Tribunales de lo Contencioso-Administrativo puedan centrarse en los...
... del debate entre los Inspectores de Hacienda del Estado y los obligados tributarios y sus ... supuestos de delito contra la Hacienda Pública” 55 ... A partir de entonces, la regla general ... ón o comprobación de la defraudación ... En estos casos, junto al escrito de ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... gravedad atendiendo (al valor de la defraudación y) a la entidad del perjuicio, pues vienen a ser ... , indudablemente, a persona o entidad pública o particular distinta del inculpado" ... B ... de Seguros, Ministerio de Economía y Hacienda, etc) ... Es un delito permanente en el que no ...
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Análisis crítico de la ganancia patrimonial no justificada prevista en el art. 39.2 de la LIRPF y en el Art. 121.6 LIS
... PÉREZ ROYO, «Los delitos contra la Hacienda Pública: opciones de política legislativa en su ... presunción iuris et de iure de defraudación siempre que se dieran las señaladas diferencias ...
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La policía judicial
... encargadas de la seguridad pública y de la persecución de todos los delitos o de ... , como el blanqueo de capitales contra la Hacienda Pública (STS 811/2012, 30 octubre y 392/2006, de ...
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La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... la labor de información a la fiscalía pública o autoridades de defensa de la legalidad, siempre ... la posesión del bien defraudado a la Hacienda pública desde la omisión del pago de un ... FERNÁNDEZ JUNQUERA, en su op. “Defraudación fiscal, blanqueo de capitales y regularización ... -
Estafa y fraude de subvenciones
... CP como a aquellos otros en que la defraudación no supera tal cifra, en tanto que en ambos se ... relativos a la función de gasto de la Hacienda Pública. La cuestión se complicó ...
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Capítulo segundo. El inicio del cómputo del plazo de prescipción de los derechos de la administración: un estudio particular
... á a los cinco años el derecho de la Hacienda Pública: a) A reconocer o liquidar créditos a ... , en la apreciación del delito de defraudación tributaria. Este delito se recoge en el artículo ...