defraudacion a la hacienda publica
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Aspectos generales del delito de defraudación a la hacienda pública
El fraude fiscal es uno de los delitos económicos más genuinos, por cuanto con su comisión se afecta de manera directa y trascendente a la Hacienda Pública, y por ende, a toda la política económica nacional. Su comisión ha crecido de manera exponencial a lo largo de los últimos años, lo que ha provocado que cobre aún más importancia si cabe. Básicamente, se pueden señalar como principales...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... La mera presentación de declaraciones o autoliquidaciones no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos ... Además de las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida de la posibilidad de ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... y bienes o servicios de titularidad pública o privada tienen especial obligación de auxiliar ... , las que afectan a la cultura, a la Hacienda pública, a la enseñanza, justicia, ... la especial gravedad de la defraudación atendiendo al importe defraudado (STS ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... Inspector de Hacienda del Estado ... Fecha de recepción: ... ón del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados ... dolosas que lleven aparejada una defraudación superior a 120.000 euros, en efecto, el artículo ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... todo caso, cuando los elevó a escritura pública y recibió la totalidad del precio ya sabía que ... , puede llegar a ser causa de que la defraudación, más que un producto de engaño, deba ... ón de la que habrían sido objeto la Hacienda Pública, la Seguridad Social y la contratista ...
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Bien jurídico
... ático del objeto de tutela en la defraudación tributaria. 2.1. Punto de partida. 2.2 ... C., «Los delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica[r.sc], en Doctrina ... ]brica Delitos contra la Hacienda pública y contra la Seguridad social , de entre los ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... @@1. Ubicación y consideraciones sistemáticas ... Los denominados delitos fiscales o delitos de defraudación tributaria se ubican en los arts. 305 y 305 bis, dentro de un Título XIV, autónomo, dedicado a los "delitos contra la Hacienda Pública y contra la ... -
La conducta típica en la defraudación tributaria
I. Defraudación a la Hacienda Pública por acción. - II. Defraudación a la Hacienda Pública por omisión - III. Modalidades de la acción - A) Elusión del pago del tributo - B) Obtención indebida de devoluciones - C) Disfrute indebido de beneficios
@I. Defraudación a la Hacienda Pública por acción ... Si tomamos como base para definir a la ... -
Artículo 305
... , por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o local, ... o autoliquidaciones no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos ...
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STS 751/2003, 28 de Noviembre de 2003
DELITO DE DEFRAUDACIÓN. INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN. Para la interrupción de la prescripción basta con que en la querella, denuncia o investigación aparezcan nominadas unas determinadas personas como supuestos responsables del delito de que se trate. PLAZO DE PRESCRIPCIÓN. El delito del art 305 del Código Penal vigente prescribe a los 5 años y se computa desde el día en que concluye el...
... de Barcelona, por delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA, los componentes de la Sala Segunda del ... -
Código Penal
... un abuso en el ejercicio de su función pública específica ... Cuando el funcionario público ... ; 302.2 (blanqueo de capitales); 310 bis (hacienda pública); 318 bis.4 (trabajadores extranjeros); ... 5ª Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros ... 6ª Se cometa abuso ...
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STC 48/2006, 13 de Febrero de 2006
Recursos de amparo 332-2004, 388-2004 y 397-2004 (acumulados). Promovidos por doña M.D. y otros frente a las Sentencias de la Sala Segunda del Tribunal Supremo y de la Audiencia Provincial de Barcelona que les condenaron por delito contra la hacienda pública. Supuesta vulneración de los derechos a la legalidad penal, a la presunción de inocencia y a un proceso con garantías: condena por delito de
... de amparo por delito contra la hacienda pública. Don Manuel F. B. se personó con la ... y la consiguiente inexistencia de defraudación alguna, ya que, en el momento de comisión de los ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... que postula el recurso de la acusación pública. Y, en segundo lugar, el apartado 2 del art. 66 ... error, en beneficio del autor de la defraudación o de un tercero. 4) La conducta engañosa ha de ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, la pena a imponer ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión ... , y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ... á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ... -
El concepto de regularización
... Tratado de Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social. Valencia. Tirant ... que en los casos “ en los que la defraudación se lleve a cabo en el seno de una organización o ...
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STC 120/2005, 10 de Mayo de 2005
Recurso de amparo 5388-2002. Promovido por don Carlos F.B. frente a la Sentencia de la Audiencia Provincial de Barcelona que le condenó por un delito fiscal del Codigo penal de 1973. Vulneración de los derechos a la legalidad penal y a ser informado de la acusación: condena por delito de defraudación a la hacienda pública utilizando el concepto de fraude de ley tributaria; acusación por...
... seguido por delito contra la hacienda pública. Han intervenido el Ministerio Fiscal y ... las acusaciones mantuvieron que la defraudación tributaria había tenido lugar mediante un ... -
STS 737/2006, 20 de Junio de 2006
DELITO CONTA LA HACIENDA PUBLICA. Se condena al acusado como autor de un delito contra la hacienda pública y de un delito de apropiación indebida, debiendo indemnizar y abonar las costas. Contra dicha sentencia se interpone recurso de casación. No siempre que hay una ocultación de ingresos a la Hacienda Pública esos fondos son distraídos del patrimonio social, siendo posible la reinversión en el...
... Carlos, por tres delitos contra la Hacienda Pública y un delito continuado de apropiación ... perfectamente en que consiste la defraudación a la Hacienda Pública, es decir en aras de la ... -
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
... La mera presentación de declaraciones o autoliquidaciones no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos ... Además de las penas señaladas, se impondrá al responsable la pérdida de la posibilidad de obtener ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... Concretamente, y por este orden los examinaremos, este título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts. 305 y 305 bis); delito de defraudación a la Seguridad Social (arts. 307, 307 bis y 307 ter); fraude subvenciones (art ...
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Efectos de la regularización
... ón existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de regularización y el ... las consecuencias penales de la defraudación, sino también las de carácter civil, al ...
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Iter criminis
... 2.1. Ejecución consumativa en la defraudación tributaria. 2.2. Determinación del momento ... b) Perjuicio patrimonial a la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica. 2.2.2. Modalidades ... ), Manual de delitos contra la Hacienda pública , Editorial [T_h]omsonAranzadi, Navarra, 2008, ...
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STS 611/2009, 29 de Mayo de 2009
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. EXCUSA ABSOLUTORIA. Jurisprudencia que ha sido acogida en la Circular 2/2009, de la Fiscalía General del Estado, que incluye como conclusión tercera lo siguiente: En las excusas absolutorias de los arts. 305.4 y 307.3 del Código Penal, la conducta postdelictiva del imputado debe suponer el reverso del delito consumado, de forma que resulte neutralizado no solo...
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... de reforma penal”, en Escritura pública, nº 61, 2010, pág. 31; BENÍTEZ ORTÚZAR, I ... ya que dicho ilícito constituye la defraudación por excelencia ... El bien jurídico ... (artículo 304 bis CP), delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social (artículo 310 bis ...
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Acción típica
... típicas del comportamiento de defraudación. 1.3.1. Preliminar. 1.3.2. Eludir el pago de ... , por acción u omisión, defraude a la Hacienda P[seven.taboldstyle]blica estatal, autonómica, ... ][o.sc], S., Delitos contra la Hacienda pública , Centro de Estudios Ramón Areces, Colección ...
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Jurisprudencia Penal
... 96 a 99 LECr) ... Acción pública penal solo corresponde al MF ... Aclaración, ... de capitales), 305.1 b) y 307.1 b) (defraudación a la Hacienda Pública y a la Seguridad Social), ...