delito contra la hacienda publica iva
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Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... Se pretende así luchar contra una forma de fraude fiscal consistente en la ... , bien en detrimento del interés de la Hacienda Pública" ... En consecuencia nos hallamos ante ... responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por ...
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Criminalidad organizada
... formas de comisión de actos criminales contra la sociedad, esta delincuencia se hace presente ... las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) en 2010 alertaba de la utilización de la ... , que afectan directamente a la salud pública; o que puedan alterar la convivencia comunitaria ... caso para llevar a cabo hechos contra la hacienda pública, fraudes, o blanqueo de capitales. Sin ...
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El bitcoin como instrumento y objeto de delitos
En la sociedad globalizada e informatizada del siglo XXI resulta de enorme interés estudiar las relaciones entre el bitcoin y el Derecho Penal. El primer reto consiste en delimitar conceptual y jurídicamente esta moneda virtual, y cuestionarnos si estamos ante una sofisticada estafa piramidal. En segundo lugar se analizan las razones por las que el uso de bitcoins favorece la comisión de delitos...
... poseedor de bitcoins como víctima de un delito patrimonial. X. Conclusiones ... I. CONCEPTO Y ... central ni por ninguna otra autoridad pública, no posee el estatuto jurídico de moneda o ... 22 de octubre de 2015 (Caso Skatteverket contra David Hedqvist. Asunto C-264/14) que el bitcoin ... origen ilícito para incorporarlos a la Hacienda Pública. Pero en mi opinión, ningún Estado ... -
La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
... información patrimonial, que puede ser pública o confidencial 31 ... Entre los principales ... ía contravenir el derecho a no declarar contra sí mismo del art. 24 CE, parece que dicho ... precepto, aunque no incluye la palabra «delito» , se refiere al delito de desobediencia grave a ... el CGPJ y el Ministerio de Economía y Hacienda, en materia de cesión de información tributaria ... - Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
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Artículo 305
... , por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o local, ... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que ... el apartado 1 de este artículo se cometan contra la Hacienda de la Unión Europea, siempre que la ...
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Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
... delitos, con protagonismo de los delitos contra la Hacienda Pública 2 ... Por otra parte, la ... delito. Supongo que será más fácil aceptar esta ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... é en los aspectos disuasorios de la lucha contra el fraude ... El objeto del presente estudio no ... , y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ... á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ... -
Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... Concretamente, y por este orden los examinaremos, este título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts. 305 y 305 bis); delito de defraudación a la Seguridad Social (arts. 307, 307 bis y 307 ter); fraude ...
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STS 1440/2016, 16 de Junio de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Una vez declarados fallidos el deudor principal y, en su caso, los responsables solidarios, la Administración tributaria dictará acto de declaración de responsabilidad, que se notificará al responsable subsidiario. Ni existe declaración de fallido del deudor principal ni existe acuerdo de derivación de responsabilidad, por lo que el procedimiento legalmente...
... José Miguel Hernández Gil, contra sentencia de la Sala de lo ... Jose Ignacio , como autor de un delito contra la Hacienda Pública, fijándose la ... -
El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito ... sosteniendo por muchos que, en la lucha contra la corrupción no se puede prescindir de ese ... procede del delito contra la salud pública, pues este tipo penal comprende, en su total ... en el caso de los delitos contra la Hacienda Pública". Con esa decisión legal parecía ... -
Iter criminis
... b) Perjuicio patrimonial a la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica. 2.2.2. Modalidades ... 3. Tentativa del delito. 3.1. Tentativa en la defraudación tributaria ... del Código penal en materia de lucha contra el fraude tributario[r.sc], en Diario La Ley , ... ), Manual de delitos contra la Hacienda pública , Editorial [T_h]omsonAranzadi, Navarra, 2008, ...
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STS 310/2018, 26 de Junio de 2018
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. FALSEDAD. El fraude pretendía eludir la obligación de ingreso de las cantidades debidas por la transmisión de bienes a la que se dedicaba la empresa, por lo que sus administradores no necesitaban adquirir mercancía en operaciones intracomunitarias, sino exclusivamente simular un Iva soportado para compensar totalmente el que habían...
... dirección de D.ª Pilar Hermoso Gómez contra la sentencia núm. 8/17 dictada por la Audiencia ... Procedimiento Abreviado nº 228/2010 por delito de defraudación tributaria, asociación ilícita ... , operaciones exentas del Impuesto, pues Hacienda tendría que devolver o compensar su importe a ... las cantidades defraudadas a la Hacienda Pública, según porcentajes que acordaban previamente. La ... -
El beneficio de exoneración del pasivo insatisfecho
... ni siquiera para ir abonando los créditos contra la masa que se generan durante la tramitación ... ómico, de falsedad documental, contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social o contra los ...
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... a las víctimas de delitos violentos y contra la libertad sexual, y las ayudas previstas en la ... de los deberes de visita y exposición pública de dichos bienes ... 11.- Las pérdidas ... determine el Ministerio de Economía y Hacienda. Se aplicará conjuntamente con los regímenes ...
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La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria
... d esta medida antiabuso permitirá a la Hacienda Pública reaccionar contra determinadas ... 257 y siguientes como un delito de alzamiento de bienes ... En efecto en el ...
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SAP Barcelona 113/2018, 11 de Febrero de 2018
PERSONA JURÍDICA. DELITO EN GRADO DE TENTATIVA. Se condena a una persona jurídica por dos delitos en grado de tentativa contra la Hacienda Pública, considerando, por ello, que en aplicación de los artículos 16 y 62 CP a las personas jurídicas sí le son de aplicación las formas imperfectas de ejecución, como la tentativa. Por otra parte, se recuerda que la responsabilidad penal de las personas...
... 27 de Barcelona, por un delito continuado de falsedad en documento mercantil de ... 77 con un delito contra la Hacienda Pública de los arts. 305.1 y 2 y 305 ... -
Aspectos generales del delito de defraudación a la hacienda pública
El fraude fiscal es uno de los delitos económicos más genuinos, por cuanto con su comisión se afecta de manera directa y trascendente a la Hacienda Pública, y por ende, a toda la política económica nacional. Su comisión ha crecido de manera exponencial a lo largo de los últimos años, lo que ha provocado que cobre aún más importancia si cabe. Básicamente, se pueden señalar como principales...
... CONTRA EL FRAUDE FI SCAL 5- ... RESULTADO TÍ PI CO: PERJUI CI O PATRI MONI AL A) ¿Qué ent endem os por cuot a defraudada? B) N at uraleza j ... -
Acción típica
... , por acción u omisión, defraude a la Hacienda P[seven.taboldstyle]blica estatal, autonómica, ... EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis ... Delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica y contra la ... ][o.sc], S., Delitos contra la Hacienda pública , Centro de Estudios Ramón Areces, Colección ...
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Derecho penal económico y de la empresa europeo e internacional
Como ocurre con todos los sectores del derecho, el Derecho penal de la empresa debe interpretarse y aplicarse a la luz del Derecho de la Unión Europea. Nos debemos acostumbrar a las intersecciones que existen entre ambos sistemas jurídicos, desarrollando un "sexto sentido" con el fin de apreciar cuando un caso plantea cuestiones supranacionales en las que en muchos casos puede fundamentarse una...
... La Sra. Ince había sido procesada por el delito previsto en el § 284 del CP alemán, que castiga ... o ayudas, que se establece en los delitos contra la Hacienda Pública, se reserve paras ... -
Apéndice
... de las autoridades judiciales italianas contra un súbdito de aquel país considerado peligroso ... era reclamado para responder de presuntos delito de asociación para delinquir, complicidad en ... por presunto delito continuado contra la Hacienda Pública, previsto y penado en los arts. 349 y 69 ...
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Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de ... -
La protección de datos y las diligencias de investigación
... posible sobre la víctima y el autor del delito, y, habitual-mente, también sobre terceros no ... Provincial de Madrid por un delito contra la Hacienda Pública, previsto en el art. 305 CP, ...
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STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... Belén Romero Muñóz. contra la sentencia dictada por la Sección novena de la ... con fecha 27 de julio de 2011 , por delito de cohecho pasivo por funcionario público, ... ,ingresó en el Cuerpo de Gestión de la Hacienda Pública; el día 16 de junio de 1982 ingresó en ... -
Responsabilidad penal de los clubes de fútbol
... criminal la conexión entre fútbol y delito. El reciente descubrimiento en España de casos ... con la acusación que se formule contra ella a cambio del sobreseimiento de la causa para ... condenado por dos delitos de fraude a la Hacienda Pública habién-dose dictado con carácter ...