delito contable
-
Cuestiones fundamentales de la responsabilidad penal de las personas jurídicas y los programas de cumplimiento normativo (compliance)
En este artículo se realiza un análisis de las principales novedades introducidas en el artículo 31 bis del Código Penal por la LO 1/2015, de 30 de marzo, prestando especial atención a los denominados Programas de Cumplimiento Normativo o Compliance Programs como causas de exención de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, haber adoptado y ejecutado con eficacia antes de la comisión...
... , haber adoptado y ejecutado con eficacia antes de la comisión del delito, estos modelos de organización y gestión en los delitos en los que esté ... Falsedad contable (artículos 310 y 310 bis); 18. Delitos contra los derechos de los ... -
Novedades legislativas y jurisprudenciales del año 2021
... ón de una Orden Europea de Detención paraliza la prescripción del delito ... La Sala Segunda del Tribunal Supremo, en la STS nº41/2021, de ... -que conceptualmente tengan la consideración de gasto contable y contabilizado - a título gratuito realizadas por relaciones públicas ...
-
El delito de financiación ilegal de los partidos políticos: crónica de una reforma anunciada
... mercantil, falsedad continuada en documento mercantil, asociación ilícita, falsedad en documento público, delito •scal, delito contable y apropiación indebida ... De la sentencia del Tribunal Supremo extraemos la idea clara de que lo decisivo es que exista una asociación ...
-
SAN 26/2013, 15 de Julio de 2013
DELITO SOCIETARIO. INSOLVENCIA PUNIBLE. FALSEDAD CONTABLE. La Sala, en el presente caso, debe atender ante todo a las vicisitudes procesales producidas, en concreto, de manera principal, a la existencia de un acuerdo indemnizatorio que se estima válidamente concluido entre una posible responsable civil con otras partes, actoras penales, aunque también haya establecido ciertas condiciones y se...
... 273/2001 del JCI nº 1, seguidas por delito de Estafa contra los acusados: ... Jose Augusto, mayor de edad, nacido en ... -
Medidas de prevención frente a la corrupción
... , de 11 de marzo, «las modernas exigencias del derecho mercantil contable, las recomendaciones establecidas en el Código Unificado de Buen Gobierno ... de las propias Bolsas de valores, en cuyo caso el hecho podrá ser delito independientemente de la cuantía del beneficio o perjuicio (art. 442 del ...
-
El papel de la función fiscalizadora de los tribunales de cuentas en la prevención y lucha contra el despilfarro en la gestión de los fondos públicos
... tal fi n ya que del contenido y defi ciencias de la información contable siempre pueden obtenerse datos sobre posible inefi ciencia en la gestión ... de la acción de la justicia para exigir responsabilidad penal por delito ecológico y juzgarlo dentro de un plazo razonable) ... Al cruzar el ...
-
STS 149/2015, 11 de Marzo de 2015
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. CONSEJERO DELEGADO DE UNA EMPRESA PRIVADA PERTENECIENTE EN SU TOTALIDAD A UN CONSORCIO. El acusado cometió un delito de malversación de caudales públicos al desviar, en las semanas previas a su cese, grandes cantidades de dinero público con la finalidad de preparar negocios con personas a las que favorecía. Concurre la condición de funcionario público, puesto...
... en la contratación de estas empresas pueden ser constitutivas del delito de prevaricación ... Malversación.- Cuando las sociedades de capital ... Tribunal de Cuentas , atribuyen preferencia a la jurisdicción contable en su ámbito propio, esto es, el contable, al paso que los arts. 16 y 17 ... -
STC 126/2011, 18 de Julio de 2011
El recurrente fue condenado como autor de un delito continuado de malversación de caudales públicos, por el desvío de fondos asignados a gastos reservados del Ministerio del Interior mientras ocupó altos cargos. Ante la alegación del recurrente de que las pruebas son ilícitas al no haber sido desclasificadas, el Tribunal niega que la necesidad de obtener la previa desclasificación de la...
... localidad, condenó al ahora recurrente en amparo, como autor de un delito continuado de malversación de caudales públicos, a las penas de siete ... pues persigue compatibilizar el respeto debido a la jurisdicción contable con el conocimiento de las pretensiones de responsabilidad civil derivadas ... -
Las últimas reformas normativas para la defensa del deudor hipotecario. El nuevo régimen legal del acuerdo extrajudicial de pagos y el mecanismo de segunda oportunidad
... de pagos: 1º Quienes hayan sido condenados en sentencia firme por delito contra el patrimonio, contra el orden socioeconómico, de falsedad ...
-
La prohibición de incurrir en bis in idem en España y en Europa. Efectos internos de una convergencia jurisprudencial inversa (de Luxemburgo a Estrasburgo)
... primero, «[n]adie puede ser juzgado ni sancionado de nuevo por un delito por el cual ya ha sido condenado o absuelto por una sentencia firme de ... no llevar la contabilidad correctamente, el equivalente al delito contable español, y otra por la defraudación tributaria, en los que el TEDH ...
-
Los elementos objetivos del tipo de injusto
... El sujeto activo será el autor del delito, aquel que tiene el dominio 851 del ... hecho, el cual se mani[f_i]esta ...
-
La persona jurídica como nuevo sujeto de la responsabilidad penal. Fundamento y cuestiones de parte general. Aspectos procesales
... de la eventual responsabilidad de la persona física por un delito de comisión o de omisión ... También en la propuesta de Corpus ... de crédito; la ampliación de la información económica y contable que, de acuerdo con el principio de transparencia, los partidos políticos ...
-
La tipicidad y la consumación de los delitos
... La reunión o manifestación ilícita ... Ante un supuesto delito de reunión o manifestación ilícita, la doctrina legal de la ... personas presumiblemente responsables de cierta documentación contable (“balances que se han presentado formados por los libros que se hallaban ...
-
Características de la corrupción corporativa (grupo de casos)
... el prolijo trabajo de García Cavero, Percy, «Aproximación al delito de administración fraudulenta: modelos de regulación y problemas ... contabilidad, concretamente nuestro delito societario de falsedad contable del art. 290 CP, resultan en otros países de primera importancia en la ...
-
La recuperación de activos procedentes del delito: ¿Hacia el delito de enriquecimiento ilícito?
El trabajo analiza desde una visión de conjunto las previsiones contempladas en el Código penal en orden a la recuperación de activos procedentes del delito (decomiso y la figura del partícipe a título lucrativo). Su puesta en relación con los delitos relativos a la introducción en el circuito económico de los bienes y efectos procedentes de una actividad delictiva (blanqueo de capitales y...
... la actividad delictiva previa resulta instructiva, entre otras 10 , la cita de la STS 28 de abril de 2015, relativa a un asesor fiscal y contable que actuó con motivos para sospechar que el dinero del cliente al que asesoraba sobre cómo ocultar su titularidad procedía del tráfico de drogas ... -
El código ético y/o de conducta en el programa de compliance
... y que reciba las denuncias ante cualquier indicio de comisión de delito o de incumplimiento de los sistemas de control? La respuesta es obvia, el ... , dejando aparte otras irregularidades de carácter i nanciero y/o contable, en lo que nos concierne, en el contenido de este epígrafe se traslada el ...
-
Asistencia jurídica y turno de oficio para la víctima
... 5 “Durante el proceso, toda persona acusada de un delito tendrá derecho, en plena igualdad, a las siguientes garantías mínimas: ... cuanto a las personas jurídicas se exige 38 que “el resultado contable de la entidad en cómputo anual fuese inferior a la cantidad equivalente ...
-
La proposición y práctica de la prueba pericial: clases de informes periciales
... muerte de la mujer a manos del marido, o aquellas que anunciando un delito grave cometido por un menor, aprovechan la ocasión para hacer una ...
-
El control económico-financiero de los partidos políticos por el Tribunal de Cuentas: su potestad sancionadora
La atribución de una potestad sancionadora eficaz es una de las características que han de poseer los órganos que ejercen una función de control económico-financiero de los partidos políticos. El Tribunal de Cuentas español posee esta potestad, aunque ha de reforzarse todavía más. En el trabajo se examina el régimen jurídico sancionador en el ámbito de la financiación ordinaria de los partidos...
... relativos a sus funciones fiscalizadora y de enjuiciamiento contable y al estatuto jurídico de sus miembros. Sin embargo, este precepto no ... que se tipifican en este artículo, siempre que no constituyan delito» ... 18 Cfr ... el Informe de fiscalización de los estados contables ... -
Circular 1/2016 de la fiscalía general del estado, sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas conforme a la reforma del código penal efectuada por ley orgánica 1/2015
... la imposición de la pena a una expresa previsión de comisión del delito en el Libro II del Código Penal. Para las entidades sin personalidad ... dimensiones, consideradas como tales, con arreglo a un criterio contable, aquellas sociedades autorizadas a presentar cuenta de pérdidas ganancias ...
-
La administración tributaria ante los indicios de delito
... concurrencia de infracciones basadas en el incumplimiento de una obligación formal de llevanza de contabilidad, o por realizar anotaciones contable incorrectas, en relación a los delitos contra la Hacienda Pública basados en el deber contable del art. 310 del CP. Cabe recordar que tales delitos ...
- Riesgos penales y concursales ante una situación de insolvencia actual o inminente previa a la declaración de concurso
-
Cuestiones fundamentales en el derecho a la protección de los datos de carácter personal
... 34 , que conmina a la adopción de medidas para tipi[f_i]car como delito cualquier acceso deliberado e ilegítimo a un sistema informático con la ...
-
Responsabilidad penal de los clubes de fútbol
... en este tipo de actividad criminal la conexión entre fútbol y delito. El reciente descubrimiento en España de casos de compra de partidos ... de control y fiscalización de los recursos, de auditoría contable y financiera. Estos instrumentos irán dirigidos a impedir o a reducir ...
-
Delitos societarios
Desde su origen en el año 1995 el capítulo dedicado a los delitos societarios fue polémico, si no en su entera existencia, sí en su extensión, máxime a la vista de los afinados recursos mercantiles para la anulación de actos o para la exigencia de responsabilidad civil de los administradores. La exposición que sigue pretende, en primer lugar, que el lector comprenda adecuadamente cuál es esa...
... caso la que parece asumir la STS 83/2010, de 11 de febrero: "El delito ha sido calificado como especial y de peligro concreto que no exige la ... ín de intentos de que los acusados le remitieran la información contable necesaria para poder emitir un informe con garantías, el propio acusado ...