sentencia paraiso fiscal
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La transmisión de las acciones y participaciones sociales
El presente capítulo se centra en el estudio del régimen jurídico de la transmisión de las acciones y participaciones sociales, desgranando los principales aspectos formales y sustantivos de dicha transmisión —con especial atención a sus especialidades en función de la forma de representación de las acciones y al valor y efectos de la escritura pública que documenta la transmisión—. Asimismo, se...
... lo hace más bien en razones de índole fiscal y relacionadas con la conveniencia de evitar en ... ón previa si la inversión procede de un paraíso fiscal. Reunida toda esa documentación, el ... ón de fondo que trató la referida sentencia del TS se podría formular así: ¿es válida una ... -
El decomiso de los bienes, efectos o ganancias procedentes del delito
El presente estudio aborda las diferentes modalidades del decomiso en la legislación española actual: el decomiso genérico, el decomiso ampliado, el decomiso autónomo, el decomiso de terceros y el decomiso como medida cautelar. Para ello ofrece una visión general acerca de la evolución expan-siva habida en la concepción de la figura, desde una naturaleza claramente penal o sancionatoria hacia la...
... 4.2.1. Proceso de decomiso sin sentencia de condena (art. 127 ter.1 CP) ... 4.2.2 ... EOMF: Estatuto Orgánico del Ministerio Fiscal ... FGE: Fiscalía General del Estado ... -
El control tributario de las criptomonedas: Calificación jurídica, localización geográfica y pseudoanonimato
Las criptomonedas, basadas en la tecnología blockchain, han irrumpido en nuestra sociedad revolucionando el orden social y económico establecido. Ahora bien, esta disrupción plantea problemas jurídicos como consecuencia de la falta de una regulación expresa. A nivel jurídico- tributario, y al margen de las dudas planteadas sobre la tributación de las operaciones con criptomonedas, surgen...
... para combatir el fraude y la elusión fiscal ”, Instituto de estudios fiscales, N. º12, ... el Tribunal de Justicia (TJUE) en la Sentencia, de 22 de octubre de 2015, sobre el asunto núm ... -
Modificaciones en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas y de modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades, sobre la renta de no residentes y sobre el patrimonio
... 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los ... el IRPF por traslado de residencia a un paraíso fiscal o que tengan su residencia habitual en el ...
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Concierto Económico y residencia habitual en el País Vasco: una cuestión de indicios (Comentario a la Sentencia nº 265/2019 de la Sección 2ª de la Sala de lo Contencioso Administrativo del Tribunal Supremo, de 28 de febrero de 2019)
El Tribunal Supremo anula la resolución de la Junta Arbitral del Concierto Económico, en la medida en que considera que los indicios existentes, algunos de ellos no suficientemente ponderados por el órgano administrativo, llevan a considerar que la persona física ha permanecido un mayor número de días en territorio común. El órgano judicial no sólo corrige la valoración de los indicios, sino que...
... Palabras clave: residencia fiscal, Concierto Económico, puntos de conexión, indicios, impuestos directos ... Lo mismo cabe decir en relación con la cláusula anti-paraíso prevista en el IRPF, aplicable a los nacionales españoles que, habiendo ... -
Aspectos procesales
... requisitos pues, como afirma la última sentencia mencionada (STS2ª 292/2017 de 26 abril), el art ... hecho de que, a petición del Ministerio Fiscal de Costa Rica, la Juez de Instrucción de ese ...
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Amnistía fiscal y modelo 720
... Tan es así que, como es bien sabido, la Sentencia del Tribunal Constitucional 73/2017, de 7 de junio, declaró la ...
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STS 1207/2023, 29 de Septiembre de 2023
ENTRADA Y REGISTRO. COMPROBACIÓN E INSPECCIÓN TRIBUTARIA. DISPOSITIVOS ELECTRÓNICOS. El acceso íntegro e indiscriminado a los datos de contenido personal en un ordenador, acordado antes de la correspondiente autorización judicial, supone una vulneración de los derecho a la intimidad personal y familiar, el secreto de las comunicaciones y la protección de datos de carácter personal. La...
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 1.207/2023 ... Fecha de sentencia: ... fiscal que al encausado penal ... Todo ello, ... Ley 11/2021, no figura, para 2022, como paraíso fiscal ... * No siendo en 2018 ya paraíso ... -
Los movimientos de capital y los servicios financieros en las relaciones con Reino Unido y Gibraltar tras el Brexit: ¿Seguridad jurídica o ley de la selva?
El presente estudio aborda un trabajo prospectivo, explicando cómo queda la regulación de los movimientos de capital y de los servicios financieros en las relaciones de la UE con Reino Unido y Gibraltar tras el Brexit. El trabajo examina las distintas posibilidades de Acuerdo de Libre Comercio que pueden articularse para regular esa futura relación, aunque su análisis se centra particularmente en
... ón española en la lucha contra el fraude fiscal ... 33 Véase el texto en [Fecha de ... 349–496 ... 42 La sentencia del TJ en el asunto Jyske Bank Gibraltar ... de un Brexit duro convirtiéndose en un paraíso fiscal que hiciese aún más competitivo su ... -
Justicia penal y corrupción. Análisis singularizado de la ineficiencia procesal
... 127 sexies) ... El decomiso sin sentencia ya existía. En esas dos reformas legales se ... declaraciones se efectúan primero ante el Fiscal, luego ante el Instructor y finalmente en el ...
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STS 1851/2017, 28 de Noviembre de 2017
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. DEVOLUCIÓN. No solo concurre un elemento objetivo y cierto como es la no residencia en España durante más de 183 días durante un año natural, lo que por sí mismo justificaría la no obligación de tributar en España por IRPF, sino que en el supuesto que se quisiera añadir la exigencia de un requisito de orden subjetivo en...
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 1.851/2017 ... Fecha de sentencia: ... c) Por considerarse no residente fiscal en España, la contribuyente presentó en la ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal ... Así las cosas, debe insistir esta ... -
Delitos de corrupción en los negocios
La corrupción fue tradicionalmente una materia alejada del Derecho penal de la empresa. Pero hoy día basta escuchar las noticas para percatarse que es uno de los delitos que con más frecuencia se cometen. La corrupción, y su hermana gemela, la financiación ilegal de partidos políticos se han convertido en estrategias comerciales, con el fin de ganar mercados, conseguir adjudicaciones de obras o...
... se señalaba, incluso podían desgravarse fiscal-mente las cantidades "invertidas" en sobornos. El ... Supuesto redactado conforme a la Sentencia" de la Audiencia Nacional (Sala de lo Penal, Secci\xC3" ... -
Revisión y análisis crítico sobre la libertad para testar y el Reglamento (UE) 650/2012, de 4 de julio
Como consecuencia de la globalización y de la libre circulación de personas, las sucesiones se han internacionalizado, lo que ha propiciado que la UE mediante el Reglamento 650/2012, de 4 de julio, haya establecido, para regir la sucesión, un sistema de resolución de conflictos sobre el punto de conexión supletorio de la residencia habitual en el momento del fallecimiento. Mediante el ejercicio...
... éndose así nuestro país en un «paraíso" hereditario», aunque como entiende ÁLVAREZ GONZ\xC3" ... Nuestro TS ya dejó claro en la sentencia núm. 887/1996, de 15 de noviembre, FD 8º que ... -
Resultados a manera de conclusiones
... que establecía su residencia en un paraíso fiscal ... 3ª.8. Simultáneamente, se ... , como afirma, el Tribunal Supremo en su sentencia de 5 de febrero de 2013, se estaría aten- ...
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Notas a la protección social de los deportistas de alto nivel y a la protección social en el fútbol femenino y aficionado
El estudio tiene por objeto analizar la protección social de los deportistas de alto nivel y a la protección social en el fútbol femenino y aficionado, regulado en el Real Decreto 2/2018, de 12 de enero, por el que se dictan determinadas normas de desarrollo del Real Decreto-ley 5/2015, de 30 de abril, de medidas urgentes en relación con la comercialización de los derechos de explotación de...
... Personas Físicas y tengan su residencia fiscal en un país o territorio considerado como ... 8 La Real Academia Española define «paraíso fiscal» como aquel país o territorio donde la ... se anule su pensión en virtud de sentencia firme o se extinga la misma por cualquier otra ... -
Las normas preventivas
... núm. 193, 2014, p. 32 ... 9 La Sentencia 2502/2016, de fecha 23 de noviembre afirma «como ... de las personas jurídicas por delito fiscal», Quincena fiscal, núm. 1/2017 ... 19 ...
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El procedimiento de derivación de la responsabilidad tributaria: algunas cuestiones problemáticas
... de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal ... Palabras clave: Responsabilidad ... el Tribunal Supremo en su reciente Sentencia de 8 de abril de 2021 (rec. cas. 1107/2020) en ...
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SAN, 27 de Junio de 2013
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES. EXENCIÓN AL GRAVAMEN. Acreditado que el dueño de la entidad irlandesa propietaria de los apartamentos es, a su vez, una entidad subsidiaria de una sociedad británica, no consideramos que pueda excluirse la aplicación de la exención, pues esta última entidad resulta ser, ineludiblemente, la que ostenta la "propiedad indirecta" de los repetidos bienes,...
... a través de una entidad ubicada en un paraíso fiscal a la que no le resulta de aplicación un ... Así por esta nuestra sentencia, testimonio de la cual será remitido en su ... -
Bibliografía
... (DIR.), Estudios sobre control del fraude fiscal y prevención del ... blanqueo de capitales , ... La situación en Alemania tras la Sentencia del Tribunal Constitucional Alemán de 30 de ...
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Bibliografía
... fiscal en la CEE». La armonización fiscal en los años ... autorizar una cooperación reforzada: (sentencia del Tribunal de Justicia de 16 de abril de 2013, ...
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Derecho tributario y cuarta revolución industrial: análisis jurídico sobre aspectos fiscales de la robótica
El Derecho, como es conocido, va detrás de la evolución de la sociedad. Hay, por tanto, una evidente necesidad de adaptación normativa cuando se dan fenómenos de cambio. El caso de la robótica es uno de estos supuestos. Conviven con nosotros máquinas cada vez más sofisticadas y polivalentes que, de forma paulatina, se acercan a nuestras propias habilidades y capacidades e, incluso, llegan a...
... ón es un concepto con clara incidencia fiscal puesto que a través de él las empresas ... De añadido, siguiendo la Sentencia de la Audiencia Nacional de 26 de junio de 2017 ... -
STS 114/2017, 22 de Febrero de 2017
VULNERACIÓN DERECHO A LA INTIMIDAD. CONVERSACIÓN PRIVADA. Frente a la colisión de dos derechos fundamentales, se declara la intromisión a la intimidad con prevalencia sobre el derecho de información. El contenido de la conversación carecía de interés general. La intromisión de los derechos fundamentales de terceros resultante del ejercicio de la libertad de información sólo será legítima en la...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a 22 de febrero de ... Es parte el Ministerio Fiscal ... Ha sido ponente el Excmo. Sr. D. Eduardo ... -
La competencia desleal en el transporte discrecional de viajeros por carretera desarrollado con la intervención de plataformas en línea
... p. 963, y l. salEs Pallarés, «Sentencia de 18 de octubre de 2010. Ámbito de aplicación ... Uber Technologies, Inc., tributa en el paraíso iscal estadounidense de Delaware, lo que ... en vehículos particulares», Quincena Fiscal (edición en línea), núm. 13, 2014, pp. 1-4, ...
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Transparencia de Estado en España: análisis
... retributivo de las carreras judicial y fiscal. En virtud de este precepto se anticipa la ... En este asunto se terminó con la sentencia núm. 60/2016 que detalla que «no aparecen ...
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Parte segunda. Artículos - ensayos - discursos
... la declaración de François de Menthon, fiscal jefe fran-cés en los juicios de Núremberg, ... , empezando por el poeta Heine, cuya sentencia pronunciada en 1823, “Cuando se llaman a los ... ón y de caos, pero no hay otro paraíso guerrero, no hay otro paraíso cuya delicia esté ...