sentencia paraiso fiscal
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STS 53/2018, 18 de Enero de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. DEVOLUCIÓN. El concepto de ausencias esporádicas debe atender exclusivamente al dato objetivo de la duración o intensidad de la permanencia fuera del territorio español, sin que para su concurrencia pueda ser vinculado a la presencia de un elemento volitivo o intencional que otorgue prioridad a la voluntad del contribuyente de
... Sección Segunda . Sentencia núm. 53/2018 . Fecha de sentencia: 18/01/2018. ... c) Por considerarse no residente fiscal en España, el contribuyente presentó en la ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal. Así las cosas, debe insistir esta Sala ... -
STS 354/2018, 6 de Marzo de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. El concepto de ausencias esporádicas debe atender exclusivamente al dato objetivo de la duración o intensidad de la permanencia fuera del territorio español, sin que para su concurrencia pueda ser vinculado a la presencia de un elemento volitivo o intencional que otorgue prioridad a la voluntad del contribuyente de...
... Sección Segunda . Sentencia núm. 354/2018 . Fecha de sentencia: 06/03/2018. ... c) Por considerarse no residente fiscal en España, el contribuyente presentó en la ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal. Así las cosas, debe insistir esta Sala ... -
STS 357/2018, 6 de Marzo de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. El concepto de ausencias esporádicas debe atender exclusivamente al dato objetivo de la duración o intensidad de la permanencia fuera del territorio español, sin que para su concurrencia pueda ser vinculado a la presencia de un elemento volitivo o intencional que otorgue prioridad a la voluntad del contribuyente de...
... Sección Segunda . Sentencia núm. 357/2018 . Fecha de sentencia: 06/03/2018. ... c) Por considerarse no residente fiscal en España, el contribuyente presentó en la ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal. Así las cosas, debe insistir esta Sala ... -
Base erosion and profit shifting (BEPS) y sus implicaciones en los ordenamientos domésticos
El Informe BEPS de la OCDE es un punto de inflexión en el panorama del régimen fiscal internacional. El Informe tiene su origen en la necesidad de combatir ciertas prácticas de elusión fiscal de las compañías multinacionales. Contiene 15 Acciones que afectan a las cuestiones más importantes del Derecho Internacional. En los próximos años, BEPS va a tener una gran influencia en los ordenamientos...
... Seúl en 2006, se denomina planificación fiscal agresiva . Así, en Europa ya se había producido ...) , a los que hizo referencia la sentencia Glaxo UK -14 . De hecho, Interbo USA §1.482-4 ... sociedad Irlandesa (y que puede ser un paraíso fiscal) y no donde desarrolle sus actividades. Se ... -
Fiscalidad de las entidades sin ánimo de lucro: Pagos publicitarios y donaciones transfronterizas desde la perspectiva de la competencia fiscal perjudicial
Las entidades sin ánimo de lucro gozan de un régimen fiscal especial de mecenazgo, si bien, no todos sus ingresos tienen la misma consideración en cualquier circunstancia. Tal es el caso de las percepciones publicitarias, comúnmente percibidas por estas entidades, y que sólo gozarán de un trato fiscal beneficioso cuando cumplan las condiciones previstas en la Ley 49/2002, siempre que no superen...
.... 32 En este sentido, para todo tipo de entidades, la Sentencia de 1-4-1982, Asunto C-89/81 Hong-Kong Trade Development Council prevé que ... el lugar de residencia de la entidad donante era considerado como paraíso iscal, a efecto de lo dispuesto en el artículo 1 del Real Decreto ... -
Las ausencias esporádicas en el sistema tributario español: análisis a la luz de las recientes sentencias del Tribunal Supremo
El TS se ha pronunciado al fin, en cinco sentencias de fecha 28 de noviembre de 2017, sobre el concepto «ausencias esporádicas», y lo ha hecho en sentido contrario al criterio que vienen aplicando la Administración tributaria, la DGT y los tribunales económico-administrativos. En particular, el TS confirma que no puede ser esporádica la ausencia por periodo superior a 183 días en otro país, por...
... de la determinación de la residencia fiscal en España de las personas físicas. Sin embargo, ...En particular, en su sentencia de 20 de septiembre de 2001 (JT/2001/1622), el ... en una jurisdicción calificada como paraíso fiscal (cuando Emiratos Árabes Unidos no lo es). ... -
Cuestiones generales del IRPF
... las familias a lo largo de un ejercicio fiscal –coincidente con el año natural, como regla ... calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. (Estos contribuyentes no perderán tal ... 10 Tribunal Constitucional de España, sentencia disponible en: http://hj.tribunalconstitucional. ...
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La prueba ilícitamente obtenida
...La importante sentencia 81/1988, de 2 de abril, dictada por el Pleno del ... importante avance en la lucha del fraude fiscal y de la eco-. nomía sumergida a través de los ...
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La necesidad de cooperación judicial penal internacional en el espacio de libertad, seguridad y justicia para combatir el delito de tráfico de drogas
.... 2.4. El Ministerio Fiscal como autoridad judicial en la cooperación ... ejecución de resoluciones previas a la sentencia: . Se trataría en este campo de aplicar el ...
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Las reglas sobre precios de transferencia bajo el derecho europeo, algunas reflexiones tras la sentencia del TJUE de 31 de mayo de 2018, C-382/16, asunto Hornbach-Baumarkt AG
A día de hoy los precios de transferencia, como normas de atribución de ingresos, representan un elemento importante en materia de planificación fiscal internacional, especialmente cuando la planificación tiene efecto, directa o indirectamente, en la Unión Europeo. Es necesario atender a la naturaleza de las reglas sobre precios de transferencia bajo el ámbito del Derecho europeo. El TJUE ha...
... Enrique Sánchez de Castro Martín-Luengo . Abogado Fiscal en PwC Madrid* . Doctor en Derecho Tributario Europeo por la Universidad ... -
Fiscalidad de la reducciones de capital con devolución de aportaciones a socios y partícipes
Las reducciones societarias de capital con o sin devolución de aportaciones a los socios o partícipes son muy habituales en el ámbito mercantil porque las sociedades adaptan sus estructuras mercantiles a las vicisitudes económicas y a las preferencias y requerimientos de los socios o partícipes que, en cualquier caso, deben conciliarse con los intereses de los acreedores. El hecho de que las...
... de prevención y lucha contra el fraude fiscal , introduce el valor de referencia para ... Cuando se obtenga a través de un paraíso iscal . b) . Si el activo de la sociedad .... Hay que matizar que la Sentencia del Tribunal Constitucional de 11 de mayo de 2017 ... -
El elemento subjetivo de las obligaciones informativas de planificación fiscal agresiva. Alcance del secreto profesional de los intermediarios financieros
En el presente estudio se realiza un análisis de las obligaciones informativas de los intermediarios fiscales que han colaborado en el diseño de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, de las relaciones que se establecen entre ellos y los obligados tributarios interesados, y del alcance, y de sus contradicciones, de la dispensa de la obligación de informar como consecuencia...
...-694/20 presentadas el 5 de abril de 2022, que darán origen a la sentencia del TJUE de 8 de diciembre de ese mismo año que será objeto de análisis ... -
Mecanismos preventivos de planificación fiscal, transposición de la directiva DAC6 y secreto profesional
La transposición de la sexta versión de la Directiva comunitaria que insta a los Estados miembro a facilitar información de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva se ha realizado en cada uno de los países en momentos diferentes entrañando dificultades muy diversas. En el caso español la adaptación de la normativa interna a la Directiva ha puesto en primera línea del...
... ampara a los abogados in house , a continuación se analiza la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 14 de septiembre, en el ... -
STS, 17 de Febrero de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. BASE IMPONIBLE. GASTOS DEDUCIBLES. La entidad recurrente se limita a insistir, sin más, en que ninguno de los elementos manejados por la Audiencia Nacional permite presumir que el préstamo fuera simulado y que el error en la identificación de la Sra. Raimunda resulta relevante, como si no se hubieran utilizados otros indicios, afirmando tautológicamente que la...
SENTENCIA . En la Villa de Madrid, a diecisiete de Febrero ... la remisión de actuaciones al Ministerio Fiscal, realizada el 17 de mayo de 2002, sobre el socio ... -
La corrupción de funcionario público extranjero en transacciones comerciales internacionales. Especial referencia al papel de la Foreign Corrupt Practices Act.
... multa de tráfico o el dictado de una sentencia absolutoria para evitar que un familiar entre en ... Unidos debería prohibir la deducción fiscal de los mismos, que sí se permite en el momento ... se le entregue en una cuenta en un paraíso fiscal, etc. DEPARMENT OF JUSTICE / SECURITIES ...
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STS, 29 de Abril de 2013
PREVENCIÓN DE BLANQUEO DE CAPITALES. SANCIONES. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Se reclama contra la sentencia que desestimó el recurso contencioso-administrativo interpuesto por la Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Córdoba (Cajasur) contra la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 24 de julio de 2008 que acordó imponerle cinco sanciones, de multa y amonestación, por otras tantas...
SENTENCIA. En la Villa de Madrid, a veintinueve de Abril de ... de las Islas Vírgenes Británicas (paraíso fiscal) o Costa de Marfil, que son posteriormente ... -
Tributario
... Fernandes y Martim Teixeira, del Área de Fiscal y Laboral de Uría Menéndez (Madrid y Lisboa). . ...ário final uma entidade localizada em paraíso fiscal; . − A falta ou atraso na ... [España] . Sentencia del Tribunal Constitucional de 31 de octubre de ...
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STS 191/2015, 9 de Abril de 2015
DELITO DE TRATA DE SERES HUMANOS. DELITO DE PROSTITUCIÓN COACTIVA. CONCURSO MEDIAL. Es claro que aun cuando la menor ya se hubiese iniciado en la prostitución, los recurrentes la han mantenido en dicha actividad, abusando de su situación de vulnerabilidad, como menor extranjera que se encontraba en España sin otros medios de vida y sin documentación válida, al ser privada de la misma, como consta
SENTENCIA . En la Villa de Madrid, a nueve de Abril de dos ... Nos pende interpuesto por el MINISTERIO FISCAL y por las representaciones legales de los ...ón y Valencia, concretamente en el Club Paraíso, Club Tropicana y La Casita, en los que ... -
La incidencia del trabajo a distancia en la determinación de la residencia habitual de las personas físicas en el territorio de las CCAA como punto de conexión en los tributos cedidos y concertados
Tras la generalización del trabajo a distancia a causa de la pandemia de Covid-19, la ausencia de barreras físicas y geográficas que caracteriza su desarrollo ha dado lugar a un nuevo escenario tanto a nivel interno como internacional. En este contexto, el principal objetivo del presente trabajo es analizar su impacto en uno de los aspectos de mayor importancia para el buen funcionamiento del...
... condiciones que determinan la residencia fiscal de las personas físicas en el territorio ... un país o territorio considerado como paraíso fiscal [actualmente, jurisdicción no ...á desde la firmeza de la pertinente sentencia o decreto judicial o desde la manifestación del ... -
Recuperación de las bases del derecho financiero y tributario internacional
... renta y el patrimonio y prevenir el fraude fiscal –y el ya casi olvidado Modelo, también de la ... la Unión Europea, por ejemplo, en su Sentencia de 19 de enero de 1982, Asunto 8/81, Sentencia ...
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Blanqueo de dinero, corrupción política y recuperación de activos
En este artículo se analizan las relaciones entre los delitos de corrupción política y el blanqueo de dinero. Partimos de que existe una indefinición de las propias categorías conceptuales, como se constata al comprobar que no existe un concepto unívoco de "corrupción política". A continuación, exponemos cómo es el ámbito relacional entre las prácticas corruptas y el lavado de bienes. Asumimos...
... RODRÍGUEZ TIRADO, “Ministerio Fiscal", investigación penal en delitos de corrupci\xC3"... una empresa o depositándolo en un paraíso fiscal- y configurar la tipicidad del delito de ...En alguna Sentencia de la Sala 2ª, v.gr. la núm. 642/2018, se ha ... -
Cuadro comparativo de las novedades en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
Cuadro comparativo elaborado por la Agencia Tributaria donde se presentan las principales novedades introducidas por la nueva Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades en relación con el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004.
...En el régimen de transparencia fiscal internacional se entenderá por obtención de (1) ...ón del fraude fiscal, o calificado como paraíso fiscal, según lo previsto en el apartado 1 de la ... -
¿Hacia un Registro Europeo de la Propiedad? La lucha contra el blanqueo de capitales: análisis de la situación vigente y de la propuesta de V Directiva anti-blanqueo desde el punto de vista registral
La lucha contra el blanqueo de capitales y la evasión fiscal está centrando el interés de las instituciones de la Unión Europea, con la propuesta de modificación de la Directiva (UE) 2015/849. La que será la V Directiva anti-blanqueo persigue la máxima transparencia posible en las transacciones financieras, lo que comprende tanto la procedencia de los fondos como la determinación de la identidad...
... impacto económico directo de la evasión fiscal puesto de manifiesto por el caso conocido como ...Solo si el trust se localiza en un paraíso fiscal y el constituyente es residente en España ... -
Los contratos bancarios - Aumento litigiosidad y respuesta tribunales
... Profesionales y en todo caso el Ministerio Fiscal. MINISTERIO FISCAL. @@Instrumentos para la ... pues la publicación íntegra de la Sentencia supone dar publicidad a datos contenidos en el ...paraíso fiscal y cuyos derechos de voto correspondan en ...
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Delitos de frustración de la ejecución y delitos de insolvencia
El análisis de estos delitos exige explicar el concepto de insolvencia, aclarar la discusión sobre la necesidad de que se produzca un perjuicio patrimonial efectivo o únicamente un riesgo de impago de deudas, delimitar quién puede ser sujeto activo del delito y el momento de consumación, detenerse en las diferencias entre las distintas figuras defraudatorias y su relación concursal y concretar si
...La Sentencia 32/2015 de la Audiencia Nacional, Sala de lo ... En el escrito de acusación del Ministerio Fiscal que da lugar a la Apertura del Juicio Oral ...