sentencia paraiso fiscal

9395 resultados para sentencia paraiso fiscal

  • Valoración vLex
  • Aspectos actuales de la fiscalidad de la renta de los futbolistas profesionales

    El presente trabajo plantea un examen de la normativa vigente en la actualidad que se aplica a la tributación de los futbolistas profesionales en la imposición directa en España. La atención se centra en los Impuestos personales sobre la Renta y su relación con los convenios de doble imposición y los paraísos fiscales, lo que permite examinar la situación actual de este importante núcleo de...

    ... y su relación con los convenios de doble imposición y los paraísos fiscales, lo que permite examinar la situación actual de este importante ... o, en su caso, en la normativa reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la establecida en convenio, pacto o ...

  • STS, 17 de Junio de 2013

    INFRACCIONES TRIBUTARIAS. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. En el caso de autos ha quedado justificada la existencia de culpabilidad también en relación con esa circunstancia de ocultación, pues no se trata simplemente de que el recurrente no haya declarado las rentas regularizadas, sino que existió un ánimo de ocultar esas rentas mediante su deslocalización fiscal, percibiéndolas...

    SENTENCIA . En la Villa de Madrid, a diecisiete de Junio ... por remisión del expediente al Ministerio Fiscal, consta la presentación el 17 de diciembre de ... domiciliada en las Antillas Holandesas (paraíso fiscal). Se trata de ingresos derivados de la ...

  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas

    ..., por la que se regulan las medidas fiscales" y administrativas del nuevo sistema de financiaci\xC3"...ÍSES O TERRITORIOS CONSIDERADOS COMO PARAÍSOS FISCALES (art. 95 y ss LIRPF). . La reforma ... reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la ...

  • La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas

    ... Constitucional (TC) el cual, en su Sentencia de 12 de mayo de 1994, dictada al hilo de la ... subsidiaria por las deudas fiscales de una entidad mercantil en su condición de ... en entidades domiciliadas en paraísos fiscales. 231 Señala además el art. 241 bis ...

  • STS, 16 de Abril de 2012

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. DERECHO DE IMAGEN. FUTBOLISTA. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO. El objeto de litigio se centra en la atribución a las sumas satisfechas por el Real Madrid Club de Fútbol a la entidad residente en los Países Bajos, Garondial Holdings, BV, en concepto de derecho de imagen del futbolista, con ocasión de su contratación como jugador del Club, de la

    SENTENCIA. En la Villa de Madrid, a dieciséis de Abril de ... 13/1996, de 30 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y de orden social (BOE de 31 de ..., territorio que estaba calificado como paraíso fiscal por el artículo 1 del Real Decreto ...

  • STS 492/2017, 13 de Septiembre de 2017

    DERECHO DE RECTIFICACIÓN. GOBIERNO DE GIBRALTAR. El gobierno de Gibraltar está legitimado para litigar en España en ejercicio del derecho de rectificación respecto de hechos publicados en medios de comunicación españoles que sean perjudiciales para las instituciones y la sociedad Gibraltareñas. Se estima el recurso extraordinario por infracción procesal.

    ...Sala de lo Civil. PLENO. Sentencia núm. 492/2017. Fecha de sentencia: 13/09/2017. ..., el secreto bancario y el carácter de paraíso fiscal de Gibraltar, y su relación con el ...

  • Prueba y simulación de la residencia en paraísos fiscales. A propósito de la STSJ de Madrid núm. 938/2017, de 20 de noviembre

    La residencia fiscal es una cuestión fáctica cuya regulación y prueba se enfrentan a múltiples problemáticas. Probar la residencia en otro país puede resultar una tarea complicada, incluso especialmente exigente cuando se trata de traslados de residencia a paraísos fiscales. Las cautelas de nuestra normativa y de sus órganos de aplicación muestran la necesidad de valorar conjuntamente todas las...

    ...Frente a ello se acude en vía contencioso-administrativa al TSJ que en su Sentencia resuelve el recurso presentado por la esposa. El fallo toma en consideración lo expresado en la Sentencia el 14 de noviembre de 2017 (recurso ...

  • Administración desleal y apropiación indebida

    El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que

    ... Investment Ltda.", situada en un paraíso fiscal -Islas Caimán- había tenido debido a ..., y tal como indica lapidariamente la sentencia: "El importe del desplazamiento patrimonial ...

  • El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales

    En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que...

  • Impuesto sobre sociedades

    ...En el régimen de transparencia fiscal internacional se entenderá por obtención de ...ón del Fraude Fiscal, o considerado como paraíso fiscal, tiene su residencia en territorio ... reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la ...

  • STS 832/2013, 24 de Octubre de 2013

    DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESCRIPCIÓN. INTERPOSICIÓN DE QUERELLA. La Ley Orgánica 5/2010 determina que la interposición de una querella o denuncia interrumpe el plazo de prescripción, pero siempre y cuando en el plazo de 6 meses (o 2 meses para el caso de las faltas) desde la interposición de la misma se dicte una resolución judicial motivada en la que se atribuya a una persona en...

    ...Sala de lo Penal. SEGUNDA SENTENCIA. Sentencia Nº: 832/2013. RECURSO CASACION Nº : ...Escrito por : AMM. DELITO FISCAL.- PRESCRIPCIÓN.- La LO 5/2010 hace una ... subsidiarios, las entidades Grupo El Paraíso SA, Banco Europoe de Finanzas SA y Eurocapital ...

  • STS 69/2016, 16 de Febrero de 2016

    LIBERTAD DE EXPRESIÓN. SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN. El Tribunal rechaza que la página web calatravanonoscalla.com vulnere el honor del arquitecto ya que el contenido de la misma está amparado por la libertad de expresión. La libertad de expresión comprende la crítica de la conducta de otro aun cuando sea desabrida y pueda molestar, inquietar o disgustar a aquel contra quien se dirige. Se...

    ...Sr. D. Francisco Marín Castán. SENTENCIA. Sentencia Nº: 69/2016. Fecha Sentencia : ...Ha sido parte el Ministerio Fiscal. PRIMERO.- Tramitación en primera instancia. 1.- ...ía en Suiza, que era calificada como un paraíso fiscal (cuando, alega el recurrente, según la ...

  • Problemática jurídica de la economía colaborativa: especial referencia a la fiscalidad de las plataformas

    La economía colaborativa, entendida como las transferencias de bienes y servicios realizadas entre particulares conectados a través de una plataforma de internet, está cada vez más extendida. Ello no obstante, su reciente irrupción ha generado una serie de dudas en lo que respecta a la normativa aplicable a la misma y, particularmente, en relación con las obligaciones fiscales (materiales o...

  • Aspectos básicos en materia de convenios para evitar la doble imposición internacional
  • STS 201/2016, 10 de Marzo de 2016

    APROPIACIÓN INDEBIDA. Es de recordar que el sistema de cuotas incide en cada uno de los obligados respecto a los demás, también obligados, pero no respecto a los perjudicados, quienes pueden exigir la totalidad de lo debido a cualquiera de ellos, dado el carácter solidario de la responsabilidad frente a los perjudicados, sin perjuicio de que una vez satisfecha la deuda por el reclamado, éste se...

    SENTENCIA . En la Villa de Madrid, a diez de Marzo de dos ... Sanchez Melgar; siendo parte el Ministerio Fiscal, y estando el recurrente representado por la ... autos), de la Agencia de Viajes "Viajes Paraíso Travel SL", constituida en 1.990 y con domicilio ...

  • STS 57/2018, 18 de Enero de 2018

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. DEVOLUCIÓN DE CANTIDADES RETENIDAS. Cuando se invoca la residencia en un país extranjero, si no se trata de un país o territorio calificado como paraíso fiscal, debe acompañarse prueba de la residencia fiscal en ese territorio. Si se trata de un paraíso fiscal, la prueba se refiere a la acreditación de la permanencia en ese país o territorio. Se...

    ... Sección Segunda . Sentencia núm. 57/2018 . Fecha de sentencia: 18/01/2018. ...ádicas, salvo que acredite su residencia fiscal en otro país. . Así las cosas, en el caso que ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal. . Así las cosas, debe insistir esta ...

  • STS 41/2018, 16 de Enero de 2018

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE DETERMINADAS CANTIDADES. Cuando se invoca la residencia en un país extranjero, si no se trata de un país o territorio calificado como paraíso fiscal, debe acompañarse prueba de la residencia fiscal en ese territorio. Si se trata de un paraíso fiscal, la prueba se refiere a la acreditación de la...

    ... Sección Segunda . Sentencia núm. 41/2018 . Fecha de sentencia: 16/01/2018. .... c) Considerándose no residente fiscal en España, el 19 de febrero de 2015 presentó ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal. Así las cosas, debe insistir esta Sala ...

  • STS, 20 de Febrero de 2012

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Sólo es necesario acudir al previo procedimiento separado en los casos en que considere que el negocio o los negocios jurídicos se realizaron en fraude a la ley, no cuando se limita a la recalificación jurídica de la operación. No se trataba de poner de manifiesto la existencia de una fórmula negocial que, amparada en un precepto legal, se hubiera...

    SENTENCIA . En la Villa de Madrid, a veinte de Febrero de ... fútbol profesional" con domicilio en un paraíso fiscal, Islas Vírgenes, adquiere en virtud de ...

  • Reforma Fiscal 2015: la Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades
  • El blanqueo de capitales y su sanción administrativa y penal

    ...ídico, esto es, se ajusta a la legalidad fiscal el dinero procedente de actividades delictivas e ... operadores, lo que las convierte en un paraíso para blanquear capitales. @V - Etapas. El ...La Sentencia de la Audiencia Nacional, Sala de lo ...

  • En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal

    En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...

    ... muy avanzadas, normalmente la sentencia. En el mejor de los casos, la satisfacción por ...», es cierto que en el Informe del Consejo Fiscal se proponía que debía aprovecharse la reforma ... u otros instrumentos de valor desde paraísos fiscales 115 a España, utilización de ...

  • STS 1479/2016, 21 de Junio de 2016

    TRIBUTOS. RECAUDACIÓN. La falta de acreditación veraz del pago resulta decisiva a la hora de derivar la responsabilidad solidaria por colaboración en ocultación maliciosa de bienes. Se llega a la conclusión de que una transmisión en la que no existe el pago real del precio no es más que una simulación que busca el perjuicio de un tercero. En el caso en que sí se prueba el efectivo pago del precio,

    SENTENCIA . En Madrid, a 21 de junio de 2016. Esta Sala ...Feliciano ). Su domicilio social y fiscal" se encuentra en el nº 121 de la Rambla de Catalu\xC3"...ánico y residente en la Isla de Man (paraíso fiscal). . El domicilio social se sitúa en la ...

  • STS 970/2016, 21 de Diciembre de 2016

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado tenía la obligación de tributar en España por las plusvalías generadas a raíz de la compra y posterior venta de un inmueble sito en territorio español a pesar de ser no residente, siendo de aplicación el Convenio entre España y el Reino Unido que establece que, con independencia del domicilio fiscal, las ganancias de capital...

    ...SEGUNDA SENTENCIA. Sentencia Nº: 970/2016. RECURSO CASACION Nº : ... doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el ...ó los medios necesarios (sociedades en paraísos fiscales -off shore-, cuentas corrientes puente ...

  • Bioética. Historia, interdisciplinariedad e instituciones

    ...- 1914. El juez Cardozo: sentencia sobre el “derecho de autodeterminación de los ...1. El hombre en la frontera pierde el paraíso natural, es un ser perdido , exiliado, expulsado ... agentes jurídicos (abogados, jueces, fiscales, legisladores, etc.) para regular las relaciones ...

  • Base erosion and profit shifting (BEPS) y sus implicaciones en los ordenamientos domésticos

    El Informe BEPS de la OCDE es un punto de inflexión en el panorama del régimen fiscal internacional. El Informe tiene su origen en la necesidad de combatir ciertas prácticas de elusión fiscal de las compañías multinacionales. Contiene 15 Acciones que afectan a las cuestiones más importantes del Derecho Internacional. En los próximos años, BEPS va a tener una gran influencia en los ordenamientos...

    ... de la política de la OCDE contra los paraísos fiscales que se inicia con el citado informe ...) , a los que hizo referencia la sentencia Glaxo UK -14 . De hecho, Interbo USA §1.482-4 ...