relacion matriz filial
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... discusiones que habían surgido en relación con la tutela que acompañaba al delito ... ón, un holding , la creación de una SE filial o por transformación de una sociedad 258 ... En ... los administradores de la sociedad matriz coincidirán con los administradores de las ...
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El papel de los estándares en el ámbito de la responsabilidad administrativa
... , exigiendo la concurrencia de relación de causalidad entre ese actuar administrativo ... correspondiente a la Administración matriz están en relación con ésta o con sus ...
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«La 'titularidad real' de las sociedades de capital: entre el orden público y la autonomía privada»
El presente trabajo analiza los recientes desarrollos normativos en torno a la identificación del titular real o beneficiario efectivo de las sociedades de capital, con incidencia en otras formas organizativas, en materia de prevención contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Para ello aborda, a partir de las obligaciones de colaboración activa de los sujetos obligados y...
... se trata de personas jurídicas, en relación con la estructura de su propiedad o de control ... a la dirección única de la sociedad matriz 9 ... De otra parte, el artículo 8 del Real ... sitúe como «beneficiario último» de la filial. En tal sentido y en relación con la llevanza ... -
STS 440/2015, 28 de Julio de 2015
CARTA DE PATROCINIO. OBLIGACIONES BANCARIAS. Se avala jurídicamente avala la posibilidad de un mayor uso de las denominadas cartas de patrocinio. La carta de patrocinio contempla un claro e inequívoco vínculo obligacional del patrocinador en orden a garantizar al acreedor el buen fin de la citada operación de descuento bancario. El patrocinador no sólo se compromete frente al acreedor, sino que...
... ón de los artículos 1852 y 1839 en relación con los artículos 1209 , 1210. 3 º y 1212 CC ... apoyo financiero por parte de la empresa matriz a la filial; que la obligación resulte clara; ... -
STS, 3 de Diciembre de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. GASTOS DEDUCIBLLES. FILIAL. GASTOS POR SERVICIOS DE INTERMEDIACIÓN COMERCIAL. La Sala de instancia estimó en parte el recurso contencioso-administrativo promovido por «Saint Gobain», como sucesora universal de «Gyproc», contra el pronunciamiento que anula la resolución impugnada y el acuerdo sancionador de que trae causa única y exclusivamente en cuanto a la sanción...
... compañía una sanción tributaria en relación con la anterior liquidación por un importe de ... servicios prestados a la recurrente por su filial portuguesa durante los períodos objeto de ... la española: facilitar información a su matriz del mercado portugués del yeso, suministrar ... -
Derecho Mercantil
... Garantía asumida por el patrocinador. Relación jurídica exigida entre patrocinador y ... a la relación existente entre la sociedad matriz respecto a su filial, bien a otras relaciones ...
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Conclusiones del Congreso sobre la Directiva de Daños
... la extensión de responsabilidad a la matriz por los actos anticompetitivos cometidos por las ... es una presunción rebatible, y que la relación entre cártel y elevación de los precios no es ... por los actos cometidos por la filial es necesario que se produzca alguno de estos ...
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Nuevos requisitos para considerar que una filial constituye un establecimiento permanente a efectos del IVA
La consideración de si una filial constituye un establecimiento permanente de su matriz a efectos del IVA es una cuestión compleja y controvertida. Los distintos pronunciamientos del TJUE han desarrollado esta cuestión, dejando claro que la existencia de un establecimiento permanente no depende de su régimen jurídico sino de la realidad económica y mercantil, si bien no se puede deducir que toda...
... ón de si una filial constituye un establecimiento permanente de su matriz a efectos del IVA es una cuestión compleja y controvertida. Los distintos ... El funcionamiento de su relación comercial era el siguiente: la empresa coreana despachaba a libre ... -
Administrador de hecho y administrador oculto: novedades legislativas y jurisprudenciales
... según los países, sobre todo en relación al administrador oculto ( shadow director ) y, ... , La responsabilidad de la sociedad matriz y de los administradores en una empresas de grupo ...
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Las normas relativas a la imputabilidad de las prácticas contrarias a la competencia de una filial a su sociedad matriz
... anticompetitiva realizada por otra, es necesario demostrar la concurrencia de dos requisitos diferentes de forma cumulativa: que exista una relación que permita a la primera controlar el comportamiento de la segunda (lo que puede suceder en el caso de sociedades pertenecientes a un mismo grupo); y ...
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Los conflictos de interés de carácter permanente distintos a los derivados de la infracción de la prohibición de competencia
... , exclusivamente, en poner fin a la relación fiduciaria que unía a la sociedad con el ... y, por otro lado, de la sociedad matriz. A este respecto, debe tenerse en cuenta que en ...
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Limitaciones a la deducibilidad de intereses intragrupo y regímenes de consolidación fiscal. Análisis de la STJUE de 22 de febrero de 2018, X BV y X NV (asuntos acumulados C-398/16 y C-399/16)
En su sentencia en los asuntos acumulados C-398/16 y C-399/16, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha tenido la oportunidad de pronunciarse acerca del carácter restrictivo que pueden tener determinadas situaciones generadas como consecuencia de la interacción entre el régimen de consolidación y otras normas fiscales. El Tribunal ha considerado que las diferencias de trato que se generan...
... de los Países Bajos ( Hoge Raad ) en relación con la posible existencia de restricciones a las ... , la participación del grupo en la filial italiana era próxima al 70% de su capital, ... de la cual no se permite a una sociedad matriz domiciliada en un Estado miembro deducir los ... -
Legitimación pasiva y competencia territorial en las acciones antitrust derivadas del cártel de los camiones
El presente artículo se centra en el análisis de algunos de los aspectos procesales más destacados que, tanto la Directiva 2014/104/UE como el Real Decreto-Ley 9/2017, han puesto de relieve con motivo del ejercicio de las primeras acciones de reclamación civil de daños y perjuicios derivadas del conocido «cártel de los camiones ». En particular, se examinarán las recientes restricciones...
... 62-64. En relación a las dificultades propias de la tutela de los ... una «unidad de comportamiento» y la matriz hubiera ejercido un poder de control o de cia decisivos sobre las actuaciones de su filial 41 ... 39 ARPIO SANTACRUZ, J ... -
Derecho penal económico y de la empresa europeo e internacional
Como ocurre con todos los sectores del derecho, el Derecho penal de la empresa debe interpretarse y aplicarse a la luz del Derecho de la Unión Europea. Nos debemos acostumbrar a las intersecciones que existen entre ambos sistemas jurídicos, desarrollando un "sexto sentido" con el fin de apreciar cuando un caso plantea cuestiones supranacionales en las que en muchos casos puede fundamentarse una...
... 235 TFUE en relación con la protección de los intereses financieros ... delictivo ha sido realizado por la filial de una persona jurídica situada en otro Estado ... Cuando la matriz, por ejemplo una multinacional norteamericana, ... -
Interpretación de la cláusula «subject-to-tax» en la directiva matriz-filial: ¿Basta con la mera sujeción o es necesaria tributación efectiva? Análisis de la STJUE de 8 de marzo de 2017, Belgische Staat contra Wereldhave Belgium Comm. VA y otros (asunto C-448/15)
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha tenido la oportunidad de aclarar el significado de la cláusula de sujeción contenida en la Directiva Matriz-Filial en su sentencia en el asunto Wereldhave. En este supuesto, el Tribunal ha excluido del ámbito de aplicación de la Directiva a instituciones de inversión colectiva holandesas que, aunque formalmente se encontraban sujetas al Impuesto...
... de empresas multinacionales en la Unión Europea de unas condiciones iscales análogas a las que existirían en un mercado interior en relación con las distribuciones de beneicios entre empresas iliales y matrices. Para ello, la Directiva opta por eliminar las retenciones sobre el pago de ... -
Los informes finales del proyecto BEPS y la propuesta de Directiva contra la elusión fiscal
El 28 de enero de 2016 la Comisión Europea presentó un paquete de medidas contra la elusión fiscal, con el propósito confeso de ayudar a los Estados miembros a tomar una posición fuerte y coordinada frente a la elusión fiscal y de asegurar que las compañías pagan impuestos en el lugar donde obtienen beneficios. Pieza clave del paquete es una Directiva que propone seis medidas antiabuso, las...
... como una solución a corto plazo en relación con los problemas más urgentes, la Unión ... , por ejemplo, porque lo es tanto en la matriz como en la filial o porque haya sido hecho por ... -
La transmisión inter vivos de la empresa familiar
Este capítulo aborda los diversos mecanismos existentes en nuestro ordenamiento para la transmisión inter vivos de la empresa familiar, ahondando no solo en su posible articulación vía la transmisión de las acciones o participaciones sociedades de las sociedad que desarrollen dicha actividad empresarial, sino también analizando la posibilidad de acudir a las modificaciones estructurales para...
... como bienes de extraordinario valor, en relación" con el patrimonio del menor o incapaz ... \xE2\x80" ... de adquisición por parte de la sociedad matriz o de sus socios a modo de derecho de rescate ... de la misma, se puede crear una sociedad filial o traspasar a ésta una determinada rama de ... -
Desarrollando (¿o restringiendo?) el concepto de pérdidas definitivas establecido en Marks & Spencer Análisis de las SSTJUE de 19 de junio de 2019, Memira Holding AB c. Skatteverket (asunto 607/17), y Holmen AB c. Skatteverket (asunto C-608/17)
En sus sentencias de 19 de junio de 2019 en los asuntos Holmen y Memira, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha tenido la oportunidad de desarrollar y aclarar algunos elementos del concepto de pérdidas definitivas establecido en la sentencia Marks & Spencer. Este concepto es clave para permitir la compensación transfronteriza de pérdidas procedentes de filiales residentes en otros Estados
... de generar un rendimiento para la entidad matriz a través de la cesión de la filial a un ... que estas sentencias pueden tener en relación con nuestra normativa ... 2. LA STJUE EN EL ... -
Sentencias
... En relación con la capacidad de administrar sus bienes, el ... sirvieron para disminuir la deuda que su matriz mantenía con la concursada. La sentencia de ... declararse la inexistencia de relación filial: Cobro de lo indebido: Eficacia retroactiva de la ...
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STS 695/2015, 11 de Diciembre de 2015
RESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR. OBEDIENCIA DEBIDA. El administrador de la filial de un grupo de empresas no puede realizar una actuación dañina para la sociedad que administra escudándose en el hecho de que tal actuación ha sido acordada por quien dirige el grupo societario. El interés del grupo no es absoluto, y los intereses de los acreedores y socios externos de la sociedad no pueden verse...
... , y sin imposición de costas en relación con el otro codemandado» ... Tramitación en ... "grupo DNI", que a su vez depende de la matriz Cofipague, de las cuales partió la decisión de ... , en interés del grupo o de otra sociedad filial. En el marco de la actuación de un grupo ... -
La doble imposición en la Directiva 2011/96/UE, del Consejo, de 30 de noviembre de 2011, relativa al régimen fiscal común aplicable a las sociedades matrices y filiales de Estados miembros diferentes
El presente estudio aborda la exposición de unas modestas consideraciones sobre los beneficios y aportaciones de la Directiva 2011/96/UE objeto de estudio en la lucha contra la doble imposición internacional en el contexto del mercado interior europeo, así como aquellas cuestiones ciertamente controvertidas que pudiera presentar la norma en su interpretación y aplicación. Todo ello, en aras de...
... permanente o alguno de la sociedad matriz 13 ... Esto último mediante la exención de dicha ... por la participación en una sociedad filial de la primera “beneficios distribuidos por ... a ejercer su competencia fiscal en relación con las actividades realizadas en su territorio y ... -
Impuesto sobre sociedades
... án igualmente de aplicación en relación con la deducibilidad de las correcciones ... reflejo de los beneficios generados por la filial que fueron gravados en ella cuando los obtuvo ... que se manifiesta cuando una sociedad matriz residente en España percibe dividendos o ...
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STS 1053/2018, 19 de Junio de 2018
DEFENSA DE LA COMPETENCIA. La presunción se justifica por sí misma y en modo alguno su aplicación puede calificarse de mecánica o abusiva o necesitada de acreditación probatoria. No sólo porque es la ley la que prevé la presunción de imputabilidad a quienes controlan una sociedad, sino porque resulta por completo lógico y razonable que cuando una sociedad matriz posee el 100% del capital de una...
... y su matriz Centauro, S.L. por los acuerdos de fijación de ... sociedad matriz la conducta de la sociedad filial ... El segundo motivo se funda en la ... En relación con la cuantía de la multa, la sentencia dice lo ... - Comentario de la STS nº771/2023 de 8 de Junio de 2023, sobre la carga de la prueba de la cláusula antiabuso en la exención del Impuesto sobre la Renta de No Residentes
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Tributación del comercio electrónico
... comercio electrónico, y establece una relación entre el miedo de los usuarios a realizar pagos a ... de control (por ejemplo, una sociedad matriz o empresas asociadas), que efectivamente toma las ... es mucho más fácil situar a la empresa filial o al establecimiento permanente en el territorio ...