sentencia paraiso fiscal
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STS 35/2018, 16 de Enero de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES. Si en el caso que debatimos no podemos dar carta de naturaleza a la existencia de ausencias esporádicas, como concepto normativo complementario al de permanencia, que la Administración constata, sobreviene en tal caso la irrelevancia de que nos pronunciemos sobre el modo de acreditar una residencia en otro país...
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 35/2018 ... Fecha de sentencia: ... ádicas, salvo que acredite su residencia fiscal en otro país ... La demandante permaneció ... de residencia sea considerado como paraíso fiscal» ... TERCERO.- Interposición del ... -
Aspectos conceptuales del delito de blanqueo de capitales
... /308/CEE, ha sido reinterpretada por la sentencia del Tribunal de Justicia de la UE (Gran Sala) de ... a la cuota impagada en un delito fiscal, para gastos ordinarios, sin que concurra ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... , sobre medidas urgentes de reforma fiscal, que dio nueva redacción al art. 319 del Código ... en el caso planteado a propósito de la Sentencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo ...
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STS 789/2014, 2 de Diciembre de 2014
DELITO DE TERRORISMO. El control casacional de la presunción de inocencia se extenderá a la constatación de la existencia de una actividad probatoria sobre todos y cada uno de los elementos del tipo penal, con examen de la denominada disciplina de garantía de la prueba, y del proceso de formación de la prueba, por su obtención de acuerdo a los principios de inmediación, oralidad, contradicción...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a dos de Diciembre ... Torre, siendo también parte el Ministerio Fiscal y como parte recurrida la Acusación Particular ... que reclamó para Lucio Celestino el paraíso y lo definió como héroe y mártir ... a) En ... -
Medidas de prevención frente a la corrupción
... ón que le han otorgado, como decía la Sentencia del Tribunal Supremo núm. 234/2010, de 11 de ... ídicos, como el derecho administrativo, el fiscal, laboral, e incluso el civil y mercantil ... Y ...
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«La 'titularidad real' de las sociedades de capital: entre el orden público y la autonomía privada»
El presente trabajo analiza los recientes desarrollos normativos en torno a la identificación del titular real o beneficiario efectivo de las sociedades de capital, con incidencia en otras formas organizativas, en materia de prevención contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Para ello aborda, a partir de las obligaciones de colaboración activa de los sujetos obligados y...
... la prevención y la lucha contra el fraude fiscal 17 ... Desde un perfil sustantivo, sin ... unos días después, en una segunda sentencia, de 7 de octubre de 2016 (núm. 611), el Tribunal ... -
STS 487/2014, 9 de Junio de 2014
BLANQUEO DE CAPITALES. DELITO CONTINUADO. Los recurrentes sostienen que se aplica indebidamente la figura del delito continuado en el enjuiciamiento de los hechos por los que han sido condenados. Se incurriría en una contradicción si entendiéramos que el delito antecedente que preceda al de blanqueo ha de considerarse como un delito que incluye conceptos globales, de modo que los diferentes actos
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a nueve de Junio de ... Han intervenido el Ministerio Fiscal y, como recurrentes, el Ministerio Fiscal y los ... és del bufete de abogados radicado en un paraíso fiscal -Gibraltar-que protege a sus verdaderos ... -
La determinación de la base imponible consolidada en la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades (2ª parte)
La reforma fiscal recientemente acometida en el ámbito del IS ha supuesto numerosos cambios en el articulado del régimen de consolidación fiscal, si bien su repercusión ha sido especialmente significativa en lo que atañe al proceso de cálculo de la base imponible consolidada. El propósito de este trabajo radica en efectuar un examen de todas aquellas modificaciones, tanto formales como...
... como "Régimen de consolidación fiscal", se caracteriza por su singular concepción del ... deducibles"; y, por otro, la Sentencia de la Audiencia Nacional de 27 de febrero de ... de nula tributación o calificado como paraíso fiscal, salvo que esté situado en un Estado ... -
El tratamiento de las pérdidas por deterioro de valor de los intrumentos de patrimonio en el Impuesto sobre Sociedades
La regulación tributaria que afecta a las pérdidas por deterioro de valor de los instrumentos de patrimonio en el Impuesto sobre Sociedades es consecuencia de múltiples reformas que han ido ensanchando la base imponible del impuesto, de forma no siempre análoga a su evolución contable, y que han dado como resultado una redacción intrincada de difícil comprensión. En estas líneas se pretende...
... 1.3. Evolución de su tratamiento fiscal.- 2. Precisiones terminológica y visión de ... territorio de baja tributación o en un paraíso fiscal. Como vemos, se trata de un régimen de ... 40 En una sentencia en la que el Tribunal Supremo no duda en corregir ... -
Extinción del proindiviso en el IRPF (Comentario a la STS 3585/2022, de 10 de octubre de 2022)
El TS se pronuncia en esta sentencia sobre la cuestión de interés casacional relativa a la tributación de la plusvalía derivada de la transmisión de la cuota-parte de un bien inmueble en el marco de una operación de extinción de la copropiedad. Si la solución a la que llegó el Alto Tribunal es acertada, no se puede decir lo mismo de su fundamentación jurídica, enmarañada y, en mi modesta opinión,
... dividendos, en muchos casos, el incentivo fiscal del carácter deducible hace más atractiva la ... ón fiscal (véase por todas la Sentencia del TS, de 29 de octubre de 2009, rec. casación ... ón o un territorio calificado como paraíso fiscal ... 61 Vid. por ejemplo, Consulta ... -
La prueba de la no residencia fiscal. A propósito de la Sentencia de la Audiencia Nacional 1386/2017, de 30 de marzo
Los sistemas fiscales asientan la soberanía tributaria en el principio de residencia y/o en el principio de la fuente. La sujeción a los impuestos personales de un Estado tiene como elemento básico la determinación de la residencia fiscal de los contribuyentes. En nuestro país la aplicación de la normativa presenta algunos interrogantes en cuanto a los elementos y valoración de la prueba de la...
... becas de estudio en el extranjero), la acreditación de la residencia iscal fuera de nuestro país, aunque no se trate de un paraíso iscal. Incluso si el concepto de "ausencias esporádicas" debe entenderse vinculado a un elemento volitivo que otorgue prioridad a la voluntad del ... -
Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... Supremo, Sala de lo Penal, dictaría Sentencia 374/2017 en fecha 24 de mayo de 2017, con varios ... El delito fiscal se crea en 1977 (Ley 50/1977) y se va reformando ... -
Alcance de la exención relativa a los dividendos matriz-filial a la luz de la reciente jurisprudencia comunitaria y su proyección en nuestro ordenamiento interno
El presente estudio analiza, a la luz de la reciente jurisprudencia elaborada por el TJUE así como de la doctrina jurisprudencial de nuestros tribunales de justicia, el alcance de la exención tributaria del art. 14.1.h) del TRLIRNR prevista para los dividendos de salida distribuidos por filiales a sus matrices comunitarias. Palabras claves: IRNR, art. 14.1.h), sociedad matriz, filial, Convenio de
... de retornar a la senda del cumplimiento fiscal, la utilidad de que la SICAV pueda continuar ... en un país o territorio calificado como paraíso" fiscal. En cuanto a esta “tributación efectiva\xE2" ... por la Audiencia Nacional en la Sentencia recurrida en este caso, de fecha 6 de febrero de ... -
STS 1686/2022, 19 de Diciembre de 2022
VALORACIÓN FONDO DE COMERCIO. FUSIÓN POR ABSORCIÓN. UNIDAD DE ACTO. En un proceso de fusión en el que una sociedad, en unidad de acto, absorbe a varias sociedades respecto de las cuales no posee una participación previa, pero sí que existe participación previa entre las sociedades absorbidas, no podrá tenerse en cuenta, a los efectos de valorar el fondo de comercio generado en la operación y en...
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 1.686/2022 ... Fecha de sentencia: ... de octubre de 2009, relativa al régimen fiscal común aplicable a las fusiones, escisiones, ... un país o territorio considerado como paraíso fiscal ... 2.° Tratándose de una ... -
La exención por trabajos en el extranjero en el IRPF. Análisis de la STSJ de Castilla y León de 11 de septiembre de 2018
El TSJ de Castilla y León ha considerado que, a tenor del art. 7.p) LIRPF, los rendimientos derivados del trabajo realizado en el extranjero no deben entenderse exentos cuando son prestados en el seno de una agrupación empresarial joint venture. Este precepto requiere que los trabajos en el exterior sean prestados a una entidad no residente o a un establecimiento permanente en el extranjero. La...
... base a los argumentos esgrimidos en su sentencia de septiembre de 2018 y ante la falta de ... un país o territorio considerado como paraíso fiscal (…)” ... Esta exención se reiere, ... -
Monedas virtuales: aproximación jurídico-tributaria y control tributario
Las monedas virtuales existen desde hace más de diez de años, pero no fue hasta 2017 cuando captaron la atención a nivel mundial a causa del incremento exponencial de la cotización de la moneda virtual más famosa, el bitcóin. Las monedas virtuales y su tecnología subyacente plantean numerosas ventajas, pero también riesgos que los reguladores nacionales e internacionales deben afrontar para...
... Este artículo se centra en el tratamiento fiscal del fenómeno y también en las incipientes ... y alguna resolución judicial, como la sentencia de la Audiencia Provincial de Asturias de 6 de ... -
Fiscalidad autonómica
... y Actos Jurídicos Documentados, la Tasa fiscal sobre juegos de suerte, envite o azar, el Texto ... jurisdicción tenga la consideración de paraíso fiscal. La lista de paraísos se regulará ... Nuestra sentencia de 26 de mayo de 2015 (recurso contencioso ...
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Tax compliance y cumplimiento cooperativo: encaje contextual y perspectiva española
El compliance tributario y el cumplimiento cooperativo de las obligaciones fiscales son dos de los máximos exponentes presentes en la actualidad en la escena fiscal española. Se trata de dos fenómenos que comparten numerosas similitudes y puntos de encuentro, pero en su esencia y concepción última son propiamente distintos. A través del presente artículo se pretende aportar una particular visión...
... fuente no tenga la consideración de paraíso fiscal y que, al menos, haya soportado un tipo ... por ejemplo, la Audiencia Nacional, en Sentencia (Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección ... -
La incompatibilidad (parcial) del procedimiento para exigir la responsabilidad patrimonial del Estado legislador por infracción del Derecho de la Unión Europea con el principio de efectividad. Comentario a la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 28 de junio de 2022, asunto Comisión contra España (c-278/20)
En 2015 el legislador español procedió a regular por primera vez el procedimiento específico para reclamar la responsabilidad patrimonial del Estado legislador por infracciones del Derecho de la Unión Europea. La regulación de 2015 resultó bastante restrictiva, al incorporar requisitos adicionales a los previstos en la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea y limitar...
... 1.3. Evolución de su tratamiento fiscal.- 2. Precisiones terminológica y visión de conjunto.- 3. Régimen ... ñol, no lo sean en un territorio de baja tributación o en un paraíso fiscal. Como vemos, se trata de un régimen de diferimento de rentas ... -
Los actos neutrales y el delito de blanqueo de capitales
La crisis económica ha diezmado las arcas públicas, provocando que se aumenten los esfuerzos para conseguir ingresos. Para ello, se intenta eliminar la existencia de capital no controlado por la Hacienda pública, a través de una legislación cada vez más expansiva. En materia de blanqueo de capitales también se ha vivido esta expansión, quedando incriminadas conductas con una clara vocación...
... Inspectores fiscales, Ministerio Fiscal, etc. han sido los encargados de llevar a cabo ... El ponente de esta sentencia D. Joaquín Giménez García destaca en el motivo ... o la de trasladar dinero sucio a un paraíso fiscal, que tienen una clara vocación ... -
El concepto jurídico de «terrorismo» conforme a la legislación española
... Sentencia del Tribunal Supremo de 19 de enero de 2007, que ... ón a ingreso en las Carreras Judicial y Fiscal , Dykinson, Madrid, 2010, págs. 419 y ss ... sus bienes, prometiéndoles a cambio el paraíso, [y así] luchan por la causa de Dios, matan y ...
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Bioética. Historia, interdisciplinariedad e instituciones
... - 1914. El juez Cardozo: sentencia sobre el “derecho de autodeterminación de los ... 1. El hombre en la frontera pierde el paraíso natural, es un ser perdido , exiliado, expulsado ...
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Nulidad de pleno derecho por acto tributario de contenido imposible
El presente trabajo analiza el reconocimiento del acto tributario de contenido imposible como causa de nulidad de pleno derecho. Frente a la opinión doctrinal más frecuentemente expresada el autor se aparta de la tesis mayoritaria que pregona que esta causa de nulidad ha sido reconocida en ocasiones excepcionales y que el origen de la imposibilidad del acto se encuentra en una causa material y no
... 4.3. Nuevos supuestos de mayor ahorro fiscal en aplicación del método de imputación (art ... con ocasión de la sorpresiva Sentencia de la Audiencia Nacional de 24 de septiembre de ... fuente no tenga la consideración de paraíso fiscal y que, al menos, haya soportado un tipo ... -
Presente y futuro de la mediación penal
... que la mediación nos conduciría al paraíso de la luz” ... 6 En la Introducción al ... el rol protagonista lo tenga el Ministerio Fiscal, en el que la fase principal del proceso penal ... , en su caso, se hubiere reconocido en sentencia civil hasta el total cumplimiento de esta pena ...
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Del delito de 'difusión' o 'propaganda' terrorista a la desmesurada expansión de la punición de actos preparatorios
En este trabajo se estudian los actos preparatorios introducidos en el Código Penal por las Leyes Orgánicas 5/2010 y 1 y 2/2015, en relación con los delitos de terrorismo y de desórdenes públicos. En concreto se analizan las distintas formas de incitación que se incorporan constatando las dificultades de legitimación que encuentra su castigo. Se reconoce que la concreta función que estos nuevos...
... privación de libertad impuesta en la sentencia, atendiendo proporcionalmente a la gravedad del ... En el caso, el Ministerio Fiscal calificó los hechos que a continuación se ... infiel y golpea a Europa y América, el paraíso se encuentra a la sombra de las espadas’… ...