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Tax compliance y cumplimiento cooperativo: encaje contextual y perspectiva española

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Vincent
AutorArturo Aldea Gamarra
CargoInvestigador predoctoral UVA - Área de Derecho Financiero y Tributario - Universidad de Valladolid
Páginas167-188
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Estudios
Tax compliance y cumplimiento cooperativo:
encaje contextual y perspectiva española*
Arturo Aldea Gamarra
Investigador predoctoral UVA
Área de Derecho Financiero y Tributario
Universidad de Valladolid
Fecha de recepción: 10-06-2022
Fecha de aceptación: 30-06-2022
RESUMEN:
El compliance tributario y el cumplimiento cooperativo de las obligaciones fiscales son
dos de los máximos exponentes presentes en la actualidad en la escena fiscal española.
Se trata de dos fenómenos que comparten numerosas similitudes y puntos de encuentro,
pero en su esencia y concepción última son propiamente distintos. A través del presente
artículo se pretende aportar una particular visión para arrojar algo de luz acerca de su
conceptualización y tratar de entender como encajan estas dos realidades que están
llamadas a coexistir y complementarse mutuamente.
Palabras clave: cumplimiento cooperativo, compliance tributario, riesgo fiscal, sistema
de gestión y control, responsabilidad, transparencia.
ABSTRACT:
Tax compliance and co-operative compliance with tax obligations are two of the main
exponents currently present on the spanish tax scene. They are two phenomena that share
many similarities and points of convergence, but in their essence and ultimate conception
are quite different. The purpose of this article is to provide a particular vision in order to
clarify their conceptualization and try to understand how these two realities, which are
destined to coexist and complement each other, can fit together.
Key words: co-operative compliance, tax compliance, tax risk, management and control
system, responsibility, transparency
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Estudios
Tax compliance y cumplimiento cooperativo: encaje contextual y perspectiva española
(Arturo Aldea Gamarra)
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680$5,2 1. Consideraciones introductorias. 2. Sustantivación de la expresión «Tax Compliance».
3. Convergencia entre los modelos de cumplimiento cooperativo y los sistemas de
compliance tributario. 3.1. Antecedentes causales. 3.2. Cambio de paradigma fiscal.
3.3. Marcos de Control Fiscal y normalización técnica de los sistemas de gestión de riesgos.
3.4. Buen gobierno y Responsabilidad fiscal corporativa. 4. Notas conclusivas. 5. Bibliografía.
1. CONSIDERACIONES INTRODUCTORIAS
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