evasion capitales
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Algunas notas sobre el delito de contrabando de labores de tabaco
En el presente trabajo se realiza un análisis del delito de contrabando de tabaco. Para ello se realiza una introducción en la que se expone la evolución de la legislación penal especial al respecto. A continuación se estudian el bien jurídico protegido, las conductas delictivas y el objeto material sobre el que recaen tales comportamientos. También se presta atención al grado de ejecución de la...
... ías de lícito o ilícito comercio, y que se orientan a «la evasión del control y seguridad de la Administración aduanera» , en las que el ... -
La armonización en la imposición indirecta
... de Seguros, los eventuales tributos sobre la concentración de capitales y determinados impuestos relacionados con el medioambiente, respecto de ... ón Europea, contribuyendo a la lucha contra el fraude fiscal, la evasión de impuestos y la planificación fiscal agresiva y a la aplicación de la ...
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Bibliografía
... ón de cláusulas de prevención y lucha contra el fraude y la evasión fiscal: una nota sobre la STJUE de 5 de julio de 2012, asunto SIAT, ...
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Gibraltar, España y Reino Unido en la negociación del Brexit: ¿viejos problemas, nuevas soluciones?
El Brexit viene plagado de retos e incertidumbres. Algunos de ellos atañen directamente a Gibraltar, cuya población y autoridades están siendo testigos, no sin cierto temor, de un proceso que podría desposeerles de su privilegiado y singular régimen en Europa. El establecimiento de las bases de la futura relación de Gibraltar con la UE requerirá de acuerdos separados entre la UE y Reino Unido,...
... de la Verja y la libre movilidad de personas, servicios y capitales inherentes al mercado único ... 15 Un segundo plano no exento de ... , el contrabando y el blanqueo de di- nero, así como contra la evasión iscal en nuestro país 34 ... El tratado establece, entre otras ... -
Presunciones genéricas, libertad de establecimiento y directiva matriz-filial: ¿es compatible la cláusula antiabuso del art. 14.1.h) TRLIRNR con el Derecho de la Unión? Análisis de la STJUE de 7 de septiembre de 2017, Eqiom SAS y Enka SAS c. Ministre des Finances en des Comptes publics (asunto C-6/16)
En el asunto Eqiom, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha tenido la oportunidad de declarar la incompatibilidad de la normativa francesa antiabuso aplicable en el marco de la Directiva Matriz-Filial con la propia Directiva y con la libertad de establecimiento. La normativa francesa establecía una presunción general de fraude o abuso para todas las distribuciones de dividendos a entidades
... Libertad de circulación de capitales ... Tras determinar que la normativa francesa puede ser objeto de ... o convencionales que sean necesarias para la prevención de la evasión fiscal, el fraude fiscal o las prácticas abusivas” ... Como ... -
Globalización y derecho penal
El término globalización, ya aparece en los imperios antiguos, especialmente en el español y portugués en América. También aparece en la colonización europea en Asia. Referirse a la globalización y sus relaciones con el derecho penal, nos obliga a comenzar refiriéndonos a las inseguridades jurídicas que plantea la globalización, y cual pueden ser el camino a seguir por el derecho penal en el...
... en el ámbito mundial, la desregulación de los mercados de capitales, la interconexión de los sistemas financiero y de seguridad a escala ... internacional, delitos que obstaculizan el libre comercio, los de evasión fiscal, delincuencia organizada, los de tráfico internacional de personas ... -
Análisis del desarrollo normativo de las criptomonedas en las principales jurisdicciones: Europa, Estados Unidos y Japón
Las criptomonedas o divisas digitales son un nuevo tipo de activo digital que se puede utilizar en múltiples aplicaciones, como transferir dinero e invertir. A diferencia de la mayoría de las empresas en las que invertir, las criptomonedas carecen de una entidad legal específica a cargo de la protección del consumidor. El carácter virtual y descentralizado de esta tecnología imposibilita la...
... activos dificulta la determinación sobre su grado de uso en la evasión fiscal o el intercambio en actividades ilícitas ... Vacío legal ... venir el uso del sistema financiero con fines de blanqueo de capitales, estableciendo conceptos relacionados con las monedas virtuales y ... -
Propuesta de cambio de la OCDE y la UE
... - Acción 7: Prevenir la evasión iscal a través de un establecimiento permanente artiicial: es necesario ... los cambios necesarios en la norma para impedir una fuga de capitales no deseada. Con la puesta en marcha de la acción 12 la OCDE pretende ...
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STS, 21 de Julio de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. BASE IMPONIBLE. La Sala de instancia en el sexto fundamento de derecho de su sentencia, que hemos trascrito en el primer antecedente de esta y que damos aquí por reproducido, realiza una valoración de los hechos, llegando a la conclusión de que en la escisión total de ETIC no se aprecia un ánimo de reestructuración empresarial, por las razones de que deja constancia. Y...
... realizó por motivos que nada tienen que ver con el propósito de evasión o fraude fiscal. Además infringe, en su opinión, el artículo 336 de la ... -
A propósito del fraude fiscal en Roma: comparativa con los controles en la actualidad establecidas por la Unión Europea mediante Directivas 2016/1164 y el Plan de acción Beps
... Según la RAE 2 , la evasión fiscal es : “el incumplimiento culpable de la obligación tributaria ...
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Diferencias de género en la tolerancia al pago de sobornos: un análisis de mecanismos causales
El análisis de las diferencias de género en la tolerancia al pago de sobornos ha ganado interés desde hace pocos años. Si bien se ha intentado entender por qué las mujeres tienden a tolerar menos la corrupción a pequeña escala que los hombres, aún no hay respuestas concluyentes. En este trabajo se analizaron los efectos de seis variables a través de un Modelo de Ecuaciones Estructurales, en el...
... T., «Gender and Public Attitudes Toward Corruption and Tax Evasion», Contemporary Economic Policy , vol. 28, núm. 4, 2010, pp. 554-568 ... -
Los sujetos privados como sistema de colaboración social en el procedimiento de recaudación tributaria en Italia
... , comportó la creación de sociedades con aportación de capitales, en las que varios sujetos se unían y ponían en común el patrimonio ... ha sido muy cuestionada, siendo el principal problema la evasión de la recaudación, que, sobre los años 1999-2000 empezaba a manifestarse ...
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Cuestiones generales
... consistente en la creación de personas ficticias en el delito de evasión fiscal; proporcionar datos falsos de la realidad económica de las ... 288 del CP; el delito de blanqueo de capitales, art. 302.2 del CP; los delitos contra la hacienda pública y la seguridad ...
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La regulación europea de las plataformas de intermediarios digitales en la era de la economía colaborativa
Las plataformas de intermediarios digitales impulsan la creación de valor que genera crecimiento económico en el Mercado único. Resulta esencial la fijación de un marco regulatorio que estimule su crecimiento, al propio tiempo que evite la confusión y fragmentación normativa y proliferación de normas sectoriales contradictorias a nivel nacional. Es por ello oportuno ordenar el acervo normativo de
... , la seguridad alimentaria, la salud pública, la lucha contra la evasión fiscal, o la necesidad de vivienda asequible. Algunos países miembros con ... y en general la libre circulación de personas, servicios y capitales que facilitan las plataformas de intermediarios digitales, y cabe señalar ... -
Mecanismos preventivos de planificación fiscal, transposición de la directiva DAC6 y secreto profesional
La transposición de la sexta versión de la Directiva comunitaria que insta a los Estados miembro a facilitar información de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva se ha realizado en cada uno de los países en momentos diferentes entrañando dificultades muy diversas. En el caso español la adaptación de la normativa interna a la Directiva ha puesto en primera línea del...
... del siglo XXI ha puesto de manifiesto que la movilidad de capitales está ligada y condicionada, por los aspectos fiscales hasta el extremo de ... ón entre los Estados, de modo que se mini-micen los espacios de evasión fiscal hacia territorios no colaborativos 11 ... - La creación de ... -
Costes y beneficios sociales del blanqueo de capitales
... Esta baja o nula fiscalidad, combinada con el hecho de que muchas jurisdicciones no consideran la evasión fiscal como delito cuando se comete en un país extranjero, hace que estos refugios financieros cumplan merecidamente con su calificativo de ...
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Evolución de la zona franca como instrumento fiscal de política económica
... ón del comercio internacional, y la libre circulación de capitales, deter-minan que los sistemas iscales nacionales pueden llegar a ser ... de un régimen de beneicios iscales y no de una fórmula de evasión iscal o lavado de dinero. La naturaleza iscal también signiica que se ...
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Tipos agravados
... ódigo Penal se refiere al decomiso en relación con el delito de capitales (que hemos visto en el apartado Cone- ... xiones con otros delitos), ... público que procure, por cualquier medio, la impunidad o evasión de las personas sujetas a investigación, indiciadas o condenadas por la ...
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La evidencia empírica disponible en España
... Encubrimiento, quebrantamiento de condena, evasión establecimiento, otros ... Delitos contra la Administración Pública ... fuerza en viviendas, sustracción de vehículos y blanqueo de capitales ... Y respecto a los indicadores III y IV se cuestiona que, ...
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Los músicos del Titanic siguen tocando: La declaración de bienes y derechos situados en el extranjero ante la Unión Europea
Hace apenas dos meses, el 21 de abril, se publicó en el Boletín Oficial de Gipuzkoa la Norma Foral 3/2021, de 15 de abril, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2021. Entre las medidas adoptadas destaca la modificación de la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero y su impacto en los diferentes impuestos, medida que se lleva
... la Ley 10/2010, de 28 de abril, de Prevención del Blanqueo de Capitales y de la Financiación del Terrorismo ... Nueva Fiscalidad • ... que esto no es lo que ocurre en materia de fraude, elusión o evasión iscal. Del mismo modo, pese a que el TJUE, como luego veremos, ha aceptado ... -
El concepto de sociedad profesional
La determinación del concepto legal de sociedad profesional y, de paso, la delimitación del ámbito de objetivo de la Ley de Sociedades Profesionales constituye sin duda la cuestión más controvertida en la aplicación práctica de la norma y una de las más nebulosas a las que se enfrenta en el momento actual el estudioso del derecho de sociedades. El propósito de estas páginas es contribuir a su...
... del Centro Directivo bajo el argumento de que facilita la evasión o fraude de la Ley de Sociedades Profesionales. Pero el Centro Directivo, ... 16 LSP); o para poder excluir —tratándose de una sociedad de capitales— el derecho de suscripción preferente sin emitir a valor real con el ... -
Nuevos medios de financiación de los proyectos de innovación cultural: el crowdfunding
La financiación masiva de proyectos de innovación es una materia que aún no ha sido objeto de regulación ni a nivel nacional ni de la Unión Europea, existiendo normas que la regulan de forma parcial pero sin dar cobertura jurídica a todas las manifestaciones que presenta este nuevo modelo de financiación que es el crowdfunding. El sector cultural y creativo forma parte del cúmulo de derechos...
... eficiencia de la justicia estatal, del dinamismo del mercado de capitales”. FABRA VALLS, M. y FALCHI, P., «Los incentivos fiscales para el ... garantizar la eficacia de los controles fiscales para evitar la evasión fiscal”. MARTÍN RODRÍGUEZ, J. M., «Los nuevos incentivos fiscales al ... -
El tratado Reino Unido - UE de retirada, enero 2020. Protocolo sobre Gibraltar y MOUs
... peligrosos y la pesca ilegal), de corrupción, el blanqueo de capitales y el fraude 29 , lo que supone una ampliación del ámbito material de ... para España el gran objetivo de reducir los riesgos de fraude y evasión fiscal y perjuicios a la Hacienda española que tradicionalmente se ...
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Los Acuerdos de Intercambio de Información Fiscal de Gibraltar
... ’ Committee of Technical Experts on Double Taxation and Tax Evasion 4 ... Labor que continúo apareciendo en 1955 unas recomendaciones ...
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STS, 27 de Mayo de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La escisión total de Racar Patrimonial supuso la división de su patrimonio entre sus socios, la separación de los mismos y la disolución sin liquidación de esa sociedad, consiguiendo al aplicar a la operación el régimen de fusiones, escisiones, aportación de activos y canje de valores que los socios no tuvieran que asumir coste fiscal. Pues bien, a la hora de examinar...
... de activos y canje de valores" por haberse realizado con fines de evasión fiscal, sin que existan motivos económicos válidos, debe desestimarse el ...