evasion capitales
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Marco organizativo de las fuerzas y cuerpos de seguridad europeas para la protección de los bienes culturales
... ñolas y otros, con carácter provincial y local, en todas las capitales de provincia y en aquellas localidades en que sus peculiaridades se estima ... para la protección del patrimonio cultural alemán contra la evasión al extranjero 895 ... La BKA utiliza una base de datos centralizada de ...
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Reforma de la fiscalidad de las sucesiones en España: tratamiento de las adquisiciones por no residentes. Modificaciones de las pensiones compensatorias consecuencia de una herencia
La reciente reforma de los principales impuestos configuradores del Sistema Fiscal Español ha puesto de manifiesto la necesidad de introducir una leve modificación en la tributación de las transmisiones lucrativas mortis causa o inter vivos, realizadas entre personas no residentes en territorio español. Más concretamente, la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, de 3 de...
... Pero, sí afectaba a la libre circulación de capitales 38 ... Previamente, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (Sala ... ALLINGHAM, M. G. Y SANDMO, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis, Journal of Public Economics , 1 ... BOZA I ... -
Aproximación jurídica a la economía colaborativa: diferentes realidades
Con la expresión «economía colaborativa» se hace referencia, por regla general, a los nuevos sistemas de producción y consumo de bienes y servicios surgidos a principios de este siglo gracias a las posibilidades ofrecidas por los avances de la tecnología de la información para intercambiar y compartir dichos bienes y/o servicios, dado que permiten reducir las asimetrías informativas y los costes...
... tributación o las medidas que se hayan de adoptar para evitar la evasión fiscal, entre otras cuestiones; pero ello no debe impedir la aplicación ... -
El deber de prevención, expresión del correlativo derecho a la seguridad y salud
... de desprotección de los trabajadores lesionados y la consecuente evasión de responsabilidad empresarial. La LRJS daría también fin a estos ... de personas, el tráfico de estupefacientes o el blanqueo de capitales, acaba transfiriendo a las entidades privadas de certificación un enorme ...
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Otros casos de ejercicio de derechos políticos del socio por terceros o ausencia de ejercicio de estos derechos
... en un medio relativamente eficaz para la consolidación o evasión de la pérdida de control político societario 23 ... Es por ello que el ...
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STS, 18 de Noviembre de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. Ni la parte recurrente ha solicitado, el recibimiento del proceso a prueba, ni siquiera sus alegaciones sirven para poner de manifiesto que la fusión estuviera fundada en alguna necesidad empresarial sentida y que con la misma pueda solventarse o satisfacerse. No existe ninguna acreditación del hecho base para que la entidad recurrente pudiera gozar del...
... es, que la fusión no se llevase a cabo con fines de fraude o evasión fiscal coincidentes, como hemos visto, con la ausencia de motivos ... -
El abuso del derecho en la normativa fiscal italiana reciente
Este trabajo tiene por objeto analizar de forma sintética la situación actual de la figura del abuso del derecho en el ordenamiento tributario italiano. Se realiza un repaso rápido de la evolución normativa italiana en la materia, desde la situación existente antes de la entrada en vigor de la Ley nº 408, de 29 de diciembre de 1990, pasando por la introducción de un artículo 37 bis en el DPR nº 60
... del Tribunal de Casación italiano siempre consideró que la evasión iscal sólo se podía admitir en el supuesto de que estuviese prevista por ... -
La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: Transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales
La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...
... tiene como inalidad luchar de forma más eicaz contra la evasión iscal, la elusión iscal y la denominada “planiicación iscal ... 20 de mayo de 2015 -Cuarta Directiva en materia de blanqueo de capitales-. Esta Directiva sujeta a sus exigencias a los profesionales del Derecho ... -
Unión Europea, España y Portugal
... con la manipulación deportiva al igual que al blanqueo de capitales ... [España] ... Real Decreto-ley 5/2015, de 30 de abril, de ... Federal de Nigeria para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio, hecho ...
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De la disciplina a la seguridad integral: Los medios coercitivos y la homeostasis penitenciaria
En este trabajo se aborda la transición desde el concepto tradicional de disciplina correccional, como elemento inherente de la actividad carcelaria y penitenciaria durante siglos, hasta el actual de seguridad integral, necesaria y exigible en el día a día de un establecimiento penitenciario, con medidas dirigidas a la protección de bienes jurídicos cuando surge un incremento del riesgo. Se...
... ógico, del mismo modo, el Reglamento para las Cárceles de capitales de provincia de 25 de agosto de 1847 establecía, en el artículo 60, ... 37; Mapelli Caffarena, B.: «Quebrantamiento de condena y evasión de presos», en Revista de Estudios Penitenciarios , n.º 244, 1991, pp ... -
STS 429/2020, 15 de Julio de 2020
DERECHO AL HONOR. DERECHO A LA LIBERTAD DE EXPRESIÓN. PERSONAS JURÍDICAS. La protección del derecho al honor de las personas jurídicas, en comparación con la propia de las personas físicas, es más limitada en su extensión o ámbito, pues se limita a su dimensión externa o de trascendencia social. Sin embargo, éste permanece aún cuando la sociedad se encuentre en proceso de disolución. En la...
... legalmente prohibidos; 5) se le atribuye también delito fiscal y evasión de capitales; 6) espionaje: el autor acusa a Método 3 de realizar tareas ... -
Análisis de las causas de litigiosidad fiscal en el sistema tributario español. Planteamiento de propuestas para la reducción de la conflictividad tributaria
... se requieren conocimientos técnicos, así como medios humanos y capitales. Esta situación da lugar a numerosos conlictos tributarios, tal como se ... i recomanacions per a la seva reducció i alorament» (‘La evasión iscal y la economía sumergida: análisis y recomendaciones para su ...
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¿Es posible la usucapión ordinaria contra tabulas?
La concepción psicológica o ética de la buena fe es un tema que ha preocupado a la doctrina y jurisprudencia. En cuanto a esta última, nuestro Tribunal Supremo ha ido evolucionando en los últimos años desde una posición psicológica radical (la buena fe en el campo de los derechos reales, dice la STS de 17 de julio de 1999, «nada tiene que ver con las maquinaciones y el engaño, sino pura y...
... alguien que normalmente, y por razones —en muchos casos— de evasión fiscal, adquiere en clara contravención del ar tícu lo 1280 del Código ... 2009 que señala que en determinados delitos como el blanqueo de capitales « existe un deber de conocer que impide cerrar los ojos ante las ... -
Efectos de la presión fiscal sobre los grandes patrimonios en España y la UE
... ón del impuesto a la riqueza y reglas más estrictas contra la evasión fiscal. En esta línea, la OCDE aboga por el impuesto sobre el patrimonio ...
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La responsabilidad tributaria en la transmisión, modificación y fusión de la actividad empresarial
... comunitaria, la culminación de la libre circulación de capitales ha supuesto el establecimiento del régimen iscal común aplicable a las ... de canje de acciones tenga como principal objetivo el fraude o la evasión iscal. El hecho de que una de las operaciones mencionadas no se efectúe ...
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Amnistía fiscal y modelo 720
... La declaración de capitales mantenidos en el exterior al margen del conocimiento de las autoridades ... ía declarar rentas previamente ocultadas sin ser perseguidos por evasión fiscal ni dar lugar a sanciones. Posteriormente, entre 2007 y 2008 se ...
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Apuntes para un estudio histórico del personal penitenciario en la República Argentina: la creación del Cuerpo de Guardia de las cárceles (1911)
Este trabajo presenta una primera aproximación al estudio del personal penitenciario nacional de la República Argentina durante el período inicial transcurrido entre el año 1877, correspondiente a la inauguración de la Penitenciaría de Buenos Aires, y 1911, en que se crea el Cuerpo de Guardia de Cárceles. Luego de un repaso sobre las primeras reglamentaciones existentes en el ámbito de la...
... Aires, Guardia de Cárceles, Servicio Penitenciario Argentina, evasión, seguridad ... ABSTRACT ... This work represents a first approach to ... -
Algunas reflexiones y propuestas sobre el impuesto sobre el patrimonio y su base imponible
Tras un breve análisis de la conveniencia del mantenimiento o supresión del Impuesto sobre el Patrimonio en el sistema tributario español, se formulan diversas propuestas en relación con la base imponible basadas en el valor real de los distintos elementos patrimoniales y regulando presunciones iris tantum de valor real para aquellos que más frecuentemente conforman el patrimonio de las personas...
... ó por la necesidad de evitar tanto la especulación como la evasión fiscal que se produciría si se tomase la cotización en la fecha del ... capitales que, exigen identificar a las personas que realicen pagos en efectivo por ... -
STS, 24 de Febrero de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. BASE IMPONIBLE. TRANSPARENCIA FISCAL. Resulta evidente que la oposición al proyecto de inversión inmobiliaria fue un acto aislado de natural disenso en el seno de la compañía en un largo devenir de consenso, en el que los tres hermanos socios actuaron siempre de consuno, apareciendo la decisión de escisión total como una legítima opción societaria que, sin embargo, a la
... si misma que la operación se haya realizado con el único fin de evasión fiscal, lo que por otro lado, como se ha expuesto, no es condición ... -
La neutralidad en el tratamiento fiscal de la financiación de las empresas y el desapalancamiento societario
... matriz la que financie a la filial, la matriz estará colocando capitales en forma de préstamo de forma paralela a los fondos invertidos en ... Para el Tribunal de Justicia de la Unión Europea, el riesgo de evasión fiscal no puede justificar una ficción legal de estas características, ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... y producen la introducción en el mercado financiero de grandes capitales o cantidades elevadas de dinero generados sin los normales costes de ... , recoge dos elementos de cardinal importancia, a saber, la evasión de tributos u obtención ilícita de beneficios fiscales por importe ... -
Las consecuencias jurídicas derivadas de los supuestos fraudulentos o económicamente inviables
... @@@2.1. El fraude o la evasión fiscal ... La aludida utilización del régimen especial de fusiones ... en las sociedades cotizadas, por su dependencia del mercado de capitales, y al stakeholder value en las de carácter cerrado (en tal sentido, nos ...
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La prisión provisional diseñada por la jurisprudencia del Tribunal Constitucional
... periculum in mora viene representado por el peligro de fuga, de evasión del imputado al proceso que, consecuentemente, haría imposible en su día ...
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Fiducia cum amico, compraventa de acciones e inaplicabilidad del artículo 1306 del Código Civil
En dos recientes sentencias del Tribunal Supremo de 2016 se niega la aplicabilidad del artículo 1306 del Código Civil en negocios no atributivos del derecho de propiedad (fiducia cum amico) procediéndose por tanto a la restitución de las prestaciones por ambas partes.
... universal consagrado en el artículo 1911 del Código Civil, la evasión de impuestos o la obtención de subvenciones a las que no se tiene ... -
Algunas notas sobre el delito de contrabando de labores de tabaco
En el presente trabajo se realiza un análisis del delito de contrabando de tabaco. Para ello se realiza una introducción en la que se expone la evolución de la legislación penal especial al respecto. A continuación se estudian el bien jurídico protegido, las conductas delictivas y el objeto material sobre el que recaen tales comportamientos. También se presta atención al grado de ejecución de la...
... ías de lícito o ilícito comercio, y que se orientan a «la evasión del control y seguridad de la Administración aduanera» , en las que el ...