evasion capitales
35251 resultados para evasion capitales
-
Bibliografía citada
... a los convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal concluidos por España (Análisis a la luz del Modelo de convenio ... sobre Control del Fraude Fiscal y Prevención del Blanqueo de Capitales. Editorial Thomson Reuters Aranzadi, S.A.U., Cizur Menor (Navarra) ... - ...
-
Problemática jurídica de la economía colaborativa: especial referencia a la fiscalidad de las plataformas
La economía colaborativa, entendida como las transferencias de bienes y servicios realizadas entre particulares conectados a través de una plataforma de internet, está cada vez más extendida. Ello no obstante, su reciente irrupción ha generado una serie de dudas en lo que respecta a la normativa aplicable a la misma y, particularmente, en relación con las obligaciones fiscales (materiales o...
... ática y Popular para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, hecho ... -
El principio de neutralidad en el IVA en los supuestos de inversión del sujeto pasivo mediando una simulación relativa. Análisis del Auto del TS (Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª) de 11 de febrero de 2020, que eleva cuestión prejudicial al TJUE
El Tribunal Supremo a través del Auto de 11 de febrero de 2020 plantea una cuestión prejudicial ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea. Se parte de un supuesto de inversión del sujeto pasivo en el marco de una simulación relativa al mediar un proveedor ficticio. La parte recurrente en casación argumenta que el mecanismo de la liquidación del IVA en los supuestos de inversión del sujeto...
... y la no obstaculización de la libre circulación de personas y capitales. La armonización iscal y particularmente la del IVA no es un in en sí ... ), pues sólo de esta forma no cabe posibilidad alguna de fraude, evasión o abuso, acreditando el comunero empresario por otros medios de prueba el ... -
Efectos de la presión fiscal sobre los grandes patrimonios en España y la UE
... ón del impuesto a la riqueza y reglas más estrictas contra la evasión fiscal. En esta línea, la OCDE aboga por el impuesto sobre el patrimonio ...
-
Efecto acelerador, efecto resocializador, efecto renuncia: las caras de la conformidad
En los intentos de reforma total de la Ley de Enjuiciamiento Criminal, el tratamiento de la conformidad siempre ha sido una de las materias con mayor protagonismo. Además, quizás en los últimos años, se echan en falta trabajos sobre esta tradicional figura de justicia negociada, en abierto contraste con lo que sucede en EUA, por ejemplo, donde hay abundante literatura científica del plea...
... de una multa por parte del FC Barcelona de 1.440.000 euros por la evasión de impuestos en el fichaje relativos al ejercicio de 2011 y 4.071.000 ... públicos, falsedad en documento mercantil o blanqueo de capitales. Con esta nueva manifestación de conformidad, los acusados han ... -
Límites al deber de información
... actual y urgente exigencia de actuación pública de un lado y de evasión, de otro, induce a menudo al legislador a adoptar medidas fuertemente ... ón a luchar contra el fraude fiscal y el blanqueo de capitales ... Desde 2006 los notarios están obligados por Ley a conocer los ...
-
En favor de la indispensable claridad y rigor en la reacción frente a la elusión fiscal (Al hilo de dos recientes obras sobre la jurisprudencia española sobre la elusión)
Es notorio que la jurisprudencia en materia de elusión fiscal es conceptualmente confusa e incoherente y que este estado de cosas perjudica seriamente la seguridad jurídica en esta delicada materia. Utilizando en gran medida las exposiciones de esa jurisprudencia publicadas en 2018 por Abelardo Delgado Pacheco y Florián García Berro, y en diálogo con estos autores, el presente artículo examina...
... simulación; (6) El abuso del derecho, fraude o evasión, motivo económico válido (régimen especial de reestructuraciones ... -
La armonización en la imposición indirecta
... de Seguros, los eventuales tributos sobre la concentración de capitales y determinados impuestos relacionados con el medioambiente, respecto de ... ón Europea, contribuyendo a la lucha contra el fraude fiscal, la evasión de impuestos y la planificación fiscal agresiva y a la aplicación de la ...
-
Un 'agujero negro' para la gobernanza mundial 'los paraísos fiscales
... sistémico que genera la existencia de millones de rentas y capitales sin control y por la competencia imperfecta que suponen, vía menores ... , siendo muchos de ellos, producto no sólo del fraude y la evasión fiscal, sino del contrabando, de la corrupción y de todo tipo de ...
-
Soluciones propuestas a la luz de la Directiva Anti-Abuso y del Informe de la Acción 4 de BEPS
... más allá de lo necesario para evitar o cercenar el fraude o evasión" fiscal que tratan de contrarrestar» (Leur-Bloem, de 17 de julio de 1997 \xE2\x80" ... ón crediticia, la divisa y el acceso a los mercados de capitales ... No obstante, existen en este punto diversas carencias, puestas ...
-
STS, 28 de Junio de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES Y CANJE DE VALORES. La valoración de la existencia de una finalidad de fraude o evasión fiscal debe realizarse teniendo en cuenta no sólo las circunstancias específicas que concurran en el momento de la realización de la operación, sino también aquellas otras previas, simultáneas o posteriores que pudiesen tener incidencia en la misma,
... 29/1991 y la existencia de un propósito principal de fraude o evasión fiscal reflejado en la posibilidad de compensar como consecuencia de la ... -
STS, 16 de Mayo de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La Inspección de los Tributos, con extralimitación de sus funciones propias, se dedica a ofrecer alternativas negociales que excluyan la fusión por absorción llevada a cabo como vía de instrumentar la reorganización del conjunto empresarial, con tal que, en su resultado, supongan una carga tributaria mayor para el interesado. Se viene, con tan insólita postura que, pese
... que las mismas se realizaron principalmente con fines de fraude o evasión fiscal, se perderá el derecho al régimen establecido en el presente ... -
STS 935/2018, 5 de Junio de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES. REATENCIÓN. Ese reconocimiento que hace líquida, vencida y exigible la deuda y de la que arranca el deber de cumplimiento por la Administración tributaria, susceptible de fiscalización en vía de ejecución judicial, al que se refiere el auto de admisión, es esta propia sentencia firme, que pone fin al proceso y que constituye el título jurídico que...
... , apartado 1, por constituir restricciones a los movimientos de capitales, incluyen las que pueden disuadir a los no residentes de realizar ... Irlanda del Norte para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio, hecho ... -
STS, 9 de Febrero de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. FRAUDE DE LEY. Se considera que el préstamo de la empresa matriz a su filial española para financiar la adquisición de otra entidad, fue realizado en fraude de ley para evitar la deducción de los gastos financieros en la filial española.
... capitales y del principio de confianza legitima argumentando: ... " Sostiene que la ... objetivo o como uno de los principales objetivos el fraude o la evasión fiscal. Esta misma disposición precisa, entre otras cosas, que el hecho ... -
El estudio de Suma Gestión Tributaria de la Diputación Provincial de Alicante
... de delegación de competencias en nuestro país (dado que las capitales de provincia son las más reacias a la cesión de estas competencias), ... ón generalizada de inequidad tributaria (fraudes, posibilidad de evasión.) resulta altísimo para cualquier democracia que se precie (inclusive la ...
-
Base erosion and profit shifting (BEPS) y sus implicaciones en los ordenamientos domésticos
El Informe BEPS de la OCDE es un punto de inflexión en el panorama del régimen fiscal internacional. El Informe tiene su origen en la necesidad de combatir ciertas prácticas de elusión fiscal de las compañías multinacionales. Contiene 15 Acciones que afectan a las cuestiones más importantes del Derecho Internacional. En los próximos años, BEPS va a tener una gran influencia en los ordenamientos...
... de acción para reforzar la lucha contra el fraude fiscal y la evasión fiscal (COM(2012) 722/2), y en el ámbito internacional, por la decidida ... ón existente y la proporción entre los fondos propios y los capitales prestados puede deducirse que el préstamo encubre una verdadera ... -
La Acción 3 de Beps, en el contexto de Colombia, Perú y Chile
Las normas denominadas de «Controlled Foreign Corporation» o CFC Rules han implicado un impacto trascendental en la forma en que deben analizarse tributariamente las inversiones que generan rentas pasivas en el contexto latinoamericano, que atraen ingresos a las economías nacionales, cuya tributación se encontraba históricamente suspendida (o diferida). El presente artículo tiene por objeto...
... El problema de la evasión y la elusión fiscal centró la atención de la comunidad internacional en ... Especulando, debiésemos esperar un movimiento de capitales dirigidos a la obtención de rentas pasivas hacia los países en los ... -
STS, 14 de Octubre de 2015
IMPUESTO DE SOCIEDADES. RÉGIMEN GENERAL Y ESPECIAL. El Tribunal Supremo avala la aplicación del régimen especial para escisión parcial en el impuesto de Sociedades, ya que la inspección tributaria no probó ilicitud o fraude en la misma, y alegar la existencia de motivo económico inválido en la operación es insuficiente. Se desestima el recurso de casación.
... ía la prueba por la Administración de la existencia de fraude o evasión fiscal, no siendo suficiente con revelar la ausencia de motivos ... -
Análisis del desarrollo normativo de las criptomonedas en las principales jurisdicciones: Europa, Estados Unidos y Japón
Las criptomonedas o divisas digitales son un nuevo tipo de activo digital que se puede utilizar en múltiples aplicaciones, como transferir dinero e invertir. A diferencia de la mayoría de las empresas en las que invertir, las criptomonedas carecen de una entidad legal específica a cargo de la protección del consumidor. El carácter virtual y descentralizado de esta tecnología imposibilita la...
... activos dificulta la determinación sobre su grado de uso en la evasión fiscal o el intercambio en actividades ilícitas ... Vacío legal ... venir el uso del sistema financiero con fines de blanqueo de capitales, estableciendo conceptos relacionados con las monedas virtuales y ... -
STS 1503/2022, 16 de Noviembre de 2022
OPERACIONES DE REESTRUCTURACIÓN. MOTIVO ECONÓMICO VÁLIDO. EVASIÓN FISCAL. Está plenamente justificado y amparado en la normativa interna la exigencia de un motivo económico válido para las operaciones de reestructuración realizadas en las filiales españolas, aunque se inserten en la reestructuración empresarial del Grupo y no se discuta la existencia de un motivo económico válido para esta última.
... Francesa a fin de evitar la doble imposición y de prevenir la evasión y el fraude fiscal en materia impuestos sobre la renta y sobre el ... y residencia, ni se obstaculiza la libre circulación de capitales, puesto que sin perjuicio de la corrección de la reestructuración de la ... -
Cuestiones generales
... consistente en la creación de personas ficticias en el delito de evasión fiscal; proporcionar datos falsos de la realidad económica de las ... 288 del CP; el delito de blanqueo de capitales, art. 302.2 del CP; los delitos contra la hacienda pública y la seguridad ...
-
Conclusiones generales
... públicas, y las medidas para evitar el fraude o su evasión ... QUINTA. Por otro lado, la gestión tributaria local es una actividad ... en su organismo provincial. Mientras que por el contrario, las capitales de provincia tienden mayoritariamente a mantener sus competencias ...
-
Introducción
... , se sitúan las prácticas empresariales orientadas a la evasión y elusión fiscal, que impactan de manera clara en las obligaciones de los ...
-
La regla de acceso a los beneficios o propósito principal -BEPS Acción 6- en confrontación con el Derecho Europeo
La planificación fiscal agresiva y elusión fiscal se constituyen como el principal problema de la fiscalidad nacional e internacional. Es por ello por lo que diversas instituciones, Europeas e internacionales, OCDE, están trabajando en tal materia mediante la proposición de nuevas medidas anti-elusivas. Sin embargo, la cuestión no es sencilla si tenemos en cuenta el estado de la fiscalidad a...
... falseados, lo que sería más propio de lo que conocemos por evasión fiscal, sino por operaciones completamente transparentes que logran una ... en este tipo de escenarios, solamente la libre circulación de capitales, y con ciertos límites, tendría una aplicación más allá de las ... -
Fiscalidad Internacional
... Unidos de América para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta, hecho en Madrid el 22 de ...