sentencia fraude fiscal
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STS, 9 de Febrero de 2011
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Las características de las normas sancionadoras tributarias, como las sancionadoras en general, responden a la reacción del ordenamiento jurídico ante una violación en el ámbito tributario; en el caso que nos ocupa, no tiene porqué ser la operación entre sociedades vinculadas ilícita, la conducta puede, y normalmente así será, ser perfectamente...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a nueve de Febrero ... expuso en la resolución del expediente de fraude de ley y en el acto administrativo de ... obligados tributarios con domicilio fiscal en el ámbito de la respectiva Delegación ... -
La filiación en el seno de las parejas homoparentales
... recoge la doctrina sentada por la Sentencia del Tribunal ... Constitucional 7/1994, de 17 ... la acción la madre o bien el Ministerio Fiscal, en interés del menor. Si el hijo conociera la ... se contempla también el reconocimiento en fraude de ley ... El reconocimiento podrá proceder ...
- Problemática jurídica de blockchain: Circular 1/2022, reglamento MiCA, derechos ARCO, derecho al olvido y consumidores
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Límites de la ley de protección de datos al poder de dirección del empresario
... En la citada sentencia el TC apoya una interpretación restrictiva de ... publicaciones que muestran situaciones de fraude a la empresa, cuando estando en situación de ...
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STS 657/2017, 5 de Octubre de 2017
DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL. DELITO CONTINUADO. Se considera probado que el acusado, como propietario y administrador de varias empresas, conscientemente dejó de abonar las deudas con la Seguridad Social, organizando una sucesión de empresas y una confusión patrimonial mediante la presentación de documentos en los que ocultaba y alteraba datos contables para obstruir la labor de inspección
SENTENCIA ... En Madrid, a 5 de octubre de 2017 ... Esta ... Interviene el Ministerio Fiscal y como parte recurrida, la Tesorería General de ... 1898/2015 contra D. Serafin por delito de fraude" a la Seguridad Social; una vez concluso lo remiti\xC3" ... -
Los entramados de sociedades y la interpretación extensiva del artículo 42.2.a) LGT por los órganos de recaudación tributaria
... gran protagonismo en la lucha contra el fraude fiscal en sede recaudatoria. Sin embargo, un ... pronunciado nuestro Tribunal Supremo en Sentencia de 10 de julio de ... 2019, Número de ...
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La tributación de la extinción del usufructo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Desde muy temprano, la sujeción del derecho de usufructo al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ha sido objeto de una importante discusión doctrinal y jurisprudencial. En este trabajo abordamos el estudio de su actual regulación normativa, centrando nuestra atención en la extinción del usufructo vitalicio constituido mortis causa. No obstante, para un adecuado análisis de su régimen fiscal,...
... su naturaleza jurídica y la técnica fiscal a utilizar para someterlo a gravamen 1 , o la ... ón de medidas antielusivas para evitar el fraude fiscal 2 , han sido señaladas desde muy temprano ... Posteriormente, sin embargo, en su sentencia de 16 de enero de 1999, el tribunal acogió la ... -
La imparcialidad como garantía del proceso judicial. Especial consideración al tratamiento de la imparcialidad por la LEC en los peritos
Estudio de la imparcialidad como garantía del proceso judicial, prestando especial atención a la importancia de su preservación en la fi gura de los peritos por el relevante papel que cumplen durante el desarrollo del proceso judicial. Con este fi n, se examinan la tacha y la recusación como mecanismos previstos en la LEC para que las partes procesales pueden cuestionar la imparcialidad de los...
... ás imparcialidad en el juzgador que en el fiscal o en el perito; más en el fiscal o en el perito ... al tribunal antes de que dicte sentencia. Y si esto no fuese posible, al tribunal ... ón se ha asociado con la constitución de fraude procesal, como postula PICÓ I JUNOY, Joan, La ... -
Fraude de prestaciones a la Seguridad Social. Requisitos para la constitución del tipo atenuado del artículo 307 ter. 1 párrafo segundo del Código Penal. Análisis de la STS de 26 de junio de 2020
... Ha sido el TS en su sentencia n.º 355/2020 de 26/06/2020 el que ha establecido una serie de criterios ... bién el límite de aplicación propuesto para el caso por el Fiscal de 4.000 euros en referencia al subtipo atenuado previsto para la ...
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STS 277/2018, 8 de Junio de 2018
CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...
... Sala de lo Penal ... Sentencia núm. 277/2018 ... Excmos. Sres ... D. Manuel ... y de ley, interpuestos por el MINISTERIO FISCAL, los acusados D. Alfonso , representado por el ... seguidas por delitos de prevaricación; de fraude a la administración; falsedad en documento ... -
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... La sentencia de instancia habla en el hecho probado de una ... fijada en el escrito de acusación del Fiscal sobre la que el Juez debía aplicar la rebaja del ... ha participado deliberadamente en el fraude para que no se abone el IVA soportado ... No ...
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La pensión compensatoria y su situación actual: cuestiones jurisprudenciales
El presente trabajo supone una visión actualizada de la jurisprudencia y la doctrina sobre la pensión compensatoria. Así, después de la reforma de 1 de julio de 2005, la pensión compensatoria quedó configurada por su carácter temporal, dispositivo y reequilibradora, debiendo acreditarse que, como consecuencia de la separación o divorcio, se produce un empeoramiento económico en uno de los...
... una pensión que se fijaba en la sentencia atendiendo a las circunstancias previstas en los ... a su favor o informe del Ministerio Fiscal que indique la existencia de indicios de ser ... ordenamiento encaminada a evitar el fraude de quienes no se casan legalmente y de este modo ... -
Bibliografía
... fiscal en la CEE». La armonización fiscal en los años ... autorizar una cooperación reforzada: (sentencia del Tribunal de Justicia de 16 de abril de 2013, ... o 7, 2011, pp. 5176 ... — «Fraude en el IVA: sentencia comunitaria y anteproyecto ...
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El delito de fraude del funcionario público
... 303-304, agregando a modo de dramática sentencia que «en estas negociaciones median regularmente grandes ganancias; es ... , «Determinación de la pena y responsabilidad civil en el delito fiscal», en Estudios penales en homenaje al Profesor Cobo del Rosal (coords ...
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Monedas virtuales: aproximación jurídico-tributaria y control tributario
Las monedas virtuales existen desde hace más de diez de años, pero no fue hasta 2017 cuando captaron la atención a nivel mundial a causa del incremento exponencial de la cotización de la moneda virtual más famosa, el bitcóin. Las monedas virtuales y su tecnología subyacente plantean numerosas ventajas, pero también riesgos que los reguladores nacionales e internacionales deben afrontar para...
... Este artículo se centra en el tratamiento fiscal del fenómeno y también en las incipientes ... como una herramienta para cometer fraude fiscal y otros delitos. Para ello, el artículo ... y alguna resolución judicial, como la sentencia de la Audiencia Provincial de Asturias de 6 de ... -
STS 754/2023, 16 de Mayo de 2023
FILIACIÓN PATERNA NO MATRIMONIAL. MATERNIDAD SUBROGADA. INTERÉS SUPERIOR DE LOS MENORES. Respecto a una reclamación de paternidad no matrimonial de los hijos de la expareja basada en la convivencia y en el interés de los menores, se fija que con independencia de las circunstancias del nacimiento de los hijos o del sexo de los progenitores, no es suficiente para establecer una filiación el mero...
... Sala de lo Civil ... Sentencia núm. 754/2023 ... Fecha de sentencia: 16/05/2023 ... 5. El Ministerio Fiscal se personó en el procedimiento y contestó a la ... a la legalidad vigente o fomentar el fraude de ley. La sentencia termina realizando, respecto ... -
Jurisprudencia Civil
... tercero propietario, afectado por una sentencia dictada en procedimiento de separación o ... económico, al extremo que el Ministerio Fiscal, pese a recurrir la sentencia de apelación, se ... va contra los intereses públicos por el fraude a la Hacienda Pública y a la Seguridad Social, ...
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El responsable solidario y las vicisitudes del deudor principal en el periodo voluntario para el pago de la deuda tributaria
El proyecto de ley de prevención del fraude fiscal y medidas tributarias introduce una leve modificación en el art. 135.1 de la LGT en relación con el procedimiento administrativo de derivación de responsabilidad frente a los responsables solidarios. La falta de precisión de la norma tributaria genera incertidumbre, porque permite a la Administración exigir al responsable el pago de la deuda...
... El proyecto de ley de prevención del fraude fiscal y medidas tributarias introduce una leve ... tiza en su sentencia de 28 de febrero de 2007, rec. 2633/2001, en la ... -
Las principales novedades de la nueva Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público
La nueva Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público (LCSP), transpone al ordenamiento jurídico español las directivas del Par-lamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE, sobre contratación pública, y 2014/24/UE, relativa a la adjudicación de contratos de concesión. La nueva ley regula los contratos del sector público con el objetivo de ase-gurar una eficiente utilización de los...
... que se pretende una menor posibilidad de fraude, se incluye con el objetivo de lograr una mayor ... fijadas por una Ordenanza Municipal, no fiscal, aprobada por el Pleno del Ayuntamiento ... un supuesto referido a la condena por sentencia firme en el ámbito penal ... 60 REVISTA ... -
El reconocimiento jurídico de las relaciones de pareja homoparentales
... 104 Sentencia del Tribunal Constitucional 222/1992, de 11 de ... ía que se dejaba abierta la puerta al fraude, ya que nada impedía que una persona otorgase ... de hecho, tal y como expone el Ministerio Fiscal en su informe, lo que determina que la doctrina ...
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La incidencia del nuevo sistema de protección de las personas con discapacidad en el régimen de sociedad de gananciales. A propósito de la Ley 8/2021, de 2 de junio
La reforma del Código Civil operada por la Ley 8/2021, de 2 de junio, modifica sustancialmente el régimen de sociedad de gananciales en cuanto a la transferencia legal de la gestión de los bienes gananciales a uno solo de los cónyuges y la disolución judicial de la sociedad de gananciales (arts. 1387 y 1393, respectivamente). Estas modificaciones giran en torno a la figura de la curatela con...
... ón de uno de los cónyuges cuando la sentencia que lo incapacitaba, además lo sometía a tutela ... de gananciales, o sencillamente en fraude de los derechos del cónyuge tutelado. El Código ... ejercer bajo la vigilancia del Ministerio Fiscal, que actuaría de oficio o a instancia de ... -
STS 706/2019, 10 de Octubre de 2019
NEGOCIACIÓN LABORAL. TOTALIDAD DE LA PLANTILLA. Es válida la negociación con la totalidad de la plantilla que voluntariamente opta por no designar una comisión representativa para ello. Los trabajadores no actúan en ese caso a título individual, sino en la misma condición colectiva que correspondería a la comisión representativa que sustituyen, en cuyo estatuto jurídico han venido a subrogarse a...
... Sala de lo Social ... Sentencia núm. 706/2019 ... Excmos. Sres. y Excmas. Sras ... ª Carina, con intervención del Ministerio Fiscal, sobre modificación sustancial de las ... demandante no denuncia la existencia de fraude, dolo, coacción o abuso de derecho en la ... -
STS 174/2014, 27 de Marzo de 2014
CONCURSO CULPABLE. FRAUDE. REQUISITOS. El carácter fraudulento de la salida de bienes para determinar el carácter culpable del concurso no proviene del propósito de dañar, sino del conocimiento de que se origina un perjuicio; aunque ambas pueden resultar de hechos concluyentes que determinan la existencia de estos elementos subjetivos.
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a veintisiete de Marzo ... Ha intervenido el MINISTERIO FISCAL ... PRIMERO .- La entidad "SISTEMAS ... al margen de la concurrencia o no de fraude, entendido como intención o conocimiento o ... -
STS 1096/2023, 25 de Julio de 2023
RENTAS NO DECLARADAS. DEUDAS INEXISTENTES. PASIVO FICTICIO. Cuando se registran deudas inexistentes en los libros contables del sujeto pasivo, la presunción de que se imputará la renta presunta al período impositivo más antiguo de los no prescritos, puede desvirtuarse demostrándose que se trata de una deuda existente y que debe imputarse a un periodo impositivo concreto a través del registro...
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 1.096/2023 ... Fecha de sentencia: ... -
STS, 14 de Mayo de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. BASE IMPONIBLE. RÉGIMEN DE FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIÓN DE ACTIVOS Y CANJE DE VALORES. El hecho esencial que condujo al Inspector a rechazar la existencia de motivo económico válido fue, precisamente, la concurrencia de otra causa distinta con la aducida por el interesado: la operación de escisión se efectuó con la finalidad real de segregar un inmueble de la...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a catorce de Mayo de ... 23 de julio de 1990 , relativa al régimen fiscal común aplicable a las fusiones, escisiones, ... que la escisión se realizó con fines de fraude o evasión fiscal, ha de estar plenamente ...