sentencia fraude fiscal
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Diferencias con figuras afines
... actuaciones contrarias a la buena fe, el fraude de Ley y el abuso del Derecho forman parte de lo ... definición concreta, afirmando en su Sentencia núm. 306/2002, de 25 de marzo 7 , «que el ... el recurso que sí planteó el Ministerio Fiscal). El Auto entiende que ... 64 RJ 2014/951; ...
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La armonización en la imposición indirecta
... capítulo, en cuanto a la armonización fiscal se refiere, podemos afirmar que la aproximación ... 182 FALCÓN Y TELLA R.: «Las cadenas de fraude en el IVA y la STJCE 12 enero 2006: la ... «Fraude en el IVA: Sentencia comunitaria y Anteproyecto de Ley de Medidas para ...
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Analisis del artículo 31 del código penal
... Se hará referencia también a sentencia de las Audiencia Provinciales que aportan ... excluye, contra el criterio del Ministerio Fiscal que recurre en apelación, la condena del acusado ... El fraude fiscal no les era imputable subjetivamente ...
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STS, 16 de Enero de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. En el caso de una operación de fusión entre dos sociedades de un mismo grupo, puede constituir una presunción de que dicha operación no se ha realizado por «motivos económicos válidos en el sentido de dicha disposición, el hecho de que, en la fecha de la operación de fusión, la sociedad absorbida no ejerza ninguna actividad, no posea ninguna participación financiera y...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a dieciséis de ... para la aplicación del régimen fiscal especial contenido en el Capítulo VIII del ... realizada tenga como principal objetivo el fraude o la evasión fiscal. En particular, el régimen ... -
Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria
Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...
... al Derecho Administrativo en la sentencia del TSJ de Castilla-La Mancha de 4 de mayo de ... con la intención de obtener una ventaja fiscal, y sin que existieran motivos económicos ... materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social) ... 18/36 ... -
Problemática político criminal fundamental del fraude fiscal
... 35 La sentencia del BGHSt 53, 71, marg. 45, la califica como «significativa» ... 36 Véase por ejemplo GOETZELER, FS Mezger , pp. 391 y ss.; LAGER, ÖStZ ...
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STS 494/2014, 18 de Junio de 2014
INSOLVENCIA PUNIBLE. CONCURSO DE ACREEDORES. El desajuste entre el fallo y las pretensiones de las partes ha de ser material, de modo que las cuestiones planteadas queden sin respuesta, y no meramente formal, ya que esto último no justificaría la anulación de la sentencia con la finalidad de que el Tribunal proceda a dictar otra en la que diga de forma expresa lo que ya resolvió implícitamente en
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a dieciocho de Junio ... Ha intervenido el Ministerio Fiscal, los recurrentes representados por la procuradora ... específicas de descapitalización y fraude fiscal. Sin embargo, la prueba practicada lo que ... -
Conflictos más frecuentes en el marco de la empresa familiar y su prevención
Este trabajo analiza los conflictos más frecuentes en el marco de las empresas familiares y los instrumentos de que gozan los familiares para intentar prevenirlos o, una vez generados, arbitrar vías de cara a su solución, de manera que no se ponga en peligro la propia actividad empresarial. En particular, este capítulo profundiza: en primer lugar, en los conflictos relativos a la institución del...
... descrito por el Tribunal Supremo en la sentencia antes reseñada como aquel por el que «todos los ... sucesorio, no solo desde el punto de vista fiscal, sino también jurídicamente. La existencia en ... Es cierto que podría interpretarse como fraude de ley, pero es una manera de salvar una ... -
Dictamen 3/2016 del Fiscal de Sala Coordinador de Seguridad Vial sobre la Ley 35/2015, de 22 de septiembre, de reforma del Sistema para la Valoración de los Daños y Perjuicios causados a las Personas en Accidentes de circulación y protección de los Derechos de las víctimas en el Ámbito de la Siniestralidad Vial
... por muerte o lesiones en el tráfico viario que concluyan con sentencia absolutoria. En caso de que el procedimiento no concluya con sentencia ... La interpretación contraria ampararía el fraude de Ley del art 6.2 CC en perjuicio del obligado al pago ... En el ...
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STS 1197/2016, 26 de Mayo de 2016
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La carga de la prueba ha de entenderse distribuida entre la sociedad que pretende acogerse al régimen especial de fusiones, acreditando los hechos constitutivo del derecho que pretende hacer valer, y la Administración, en cuanto ha de acreditar una circunstancia, como la falta de "motivo económico válido" que opone como obstáculo a la aplicación de dicho régimen, sin...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a veintiséis de ... del obligado tributario, del régimen fiscal especial de "Fusiones, escisiones, aportación de ... o como uno de los principales objetivos el fraude o la evasión fiscal; el hecho de que una de las ... -
El concepto de residencia fiscal
... Valga como ejemplo la Sentencia de la Audiencia Nacional de 17 de octubre de 2002 ... 17 Con alguna ... Debemos comenzar haciendo referencia a la cláusula anti-fraude, introducida en el artículo 8.2 LIRPF en virtud del cual «no perderán ...
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En favor de la indispensable claridad y rigor en la reacción frente a la elusión fiscal (Al hilo de dos recientes obras sobre la jurisprudencia española sobre la elusión)
Es notorio que la jurisprudencia en materia de elusión fiscal es conceptualmente confusa e incoherente y que este estado de cosas perjudica seriamente la seguridad jurídica en esta delicada materia. Utilizando en gran medida las exposiciones de esa jurisprudencia publicadas en 2018 por Abelardo Delgado Pacheco y Florián García Berro, y en diálogo con estos autores, el presente artículo examina...
... Palabras clave: elusión fiscal, fraude a la ley, simulación, norma general antielusión ... It is well-known ... 6 Por ejemplo, en la sentencia de 9 de febrero de 2012 (rec. 4612/2008), citada entre otras por García ... -
STC 29/2022, 24 de Febrero de 2022
Interpuesto por el Parlamento de Canarias respecto de la disposición final primera, apartado cuarto, de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de la Directiva (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del
... medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de la Directiva (UE) ... ón y votación de la presente sentencia el día 24 del mismo mes y año ... II ... -
STS 699/2018, 2 de Julio de 2018
CAUSAS DEL DESPIDO COLECTIVO. PLEITOS INDIVIDUALES. La discusión sobre la concurrencia de causas justificativas de la medida empresarial que inciden por igual en todos los trabajadores afectados se debe derivar a procesos colectivos, reservando los pleitos individuales para el análisis de las cuestiones estrictamente particulares que pudieren incidir en cada uno de los trabajadores. De esta...
... Sala de lo Social ... Sentencia núm. 699/2018 ... Excmos. Sres. y Excmas. Sras ... practicadas no se aprecian indicios de fraude, dolo, coacción o abuso de derecho en la ... , se pasaron las actuaciones al Ministerio Fiscal, que emitió informe en el que considera que el ... -
STS 1263/2016, 1 de Junio de 2016
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. El hecho de que, en la fecha de la operación de fusión, la sociedad absorbida no ejerza ninguna actividad, no posea ninguna participación financiera y sólo transfiera a la sociedad absorbente pérdidas fiscales de importe elevado y origen indeterminado, aun cuando dicha operación tenga un efecto positivo en términos de ahorro de costes estructurales para dicho grupo....
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a uno de Junio de ... ídicas en LIBERTAS con el mínimo coste fiscal. (De la documentación que obra en el expediente ... realizada tenga como principal objetivo el fraude o la evasión fiscal. En particular, el régimen ... -
Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... 145 El propio Informe del Consejo Fiscal de 2012 reconoce como “polémica” la ... de 2005 (RJ 2005\9307), recuerda dicha Sentencia la SAP de Burgos de 25 de mayo de 2009 (ARP ... informático (artículo 197 CP), estafa y fraude (artículo 259 bis), insolvencias punibles ...
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La asunción de costes tributarios por actos de terceros Seguridad jurídica, proporcionalidad de la actuación administrativa y confianza legítima
En determinadas ocasiones, la aplicación aparentemente impecable de la ley lleva a que sujetos, que no están llamados por el derecho a soportar el coste del tributo, acaben asumiéndolo. Estas situaciones se pueden producir como consecuencia de actuaciones legislativas o de aplicación, y para hacerles frente hay que ponderar la aplicación de los principios que están en la base del sistema jurídico,
... Se plantean en la sentencia diversas cuestiones materiales y formales en ... adelanto de la supresión de un beneficio fiscal, aun cuando estaba prevista por ley una fecha ... Más tarde, la oficina de lucha contra el fraude informó de irregularidades en los certificados ... -
STS 904/2022, 17 de Noviembre de 2022
BLANQUEO DE CAPITALES. FALSEDAD DOCUMENTAL. FRAUDE A LA HACIENDA PÚBLICA. El Supremo no considera como continuado el delito de blanqueo, por lo que reduce la pena por dicho delito de 4 a 3 años de prisión. El resto de penas por los otros delitos, así como las indemnizaciones fijadas por la Audiencia de Almería, se mantienen, lo mismo que la multa de 4 millones de euros por el delito de blanqueo....
... Sala de lo Penal ... Sentencia núm. 904/2022 ... Fecha de sentencia: 17/11/2022 ... pública, siendo parte el Ministerio Fiscal y estando dicho recurrente acusado representado ... Químicas, que no consta conozca el fraude. Para ello también fingen la existencia, que no ... -
STS, 3 de Mayo de 2012
IMPUESTO DE SOCIEDADES. HECHO IMPONIBLE. OBTENCIÓN DE RENTAS. LA ECONOMÍA DE OPCIÓN. DIFERIMIENTO POR REINVERSIÓN. CAPACIDAD ECONÓMICA. JUSTICIA TRIBUTARIA. FRAUDE DE LEY.Desestimado recurso de casación interpuesto por la Entidad mercantil, contra sentencia desestimatoria dictada por la Sala Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional de recurso contencioso-administrativo en materia de...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a tres de Mayo de dos ... 6) No existencia de simulación ... 7) Fraude de ley ... 8) Vulneración de los principios ... sobre Sociedades, y no de una elusión fiscal, ya que los recursos obtenidos por AMANARM por la ... -
La protección del informante (whistleblower) en los delitos de corrupción política
... poder perseguir a los perpetradores de fraude, la FCA también permite que ciudadanos ... parte de la recompensa a través de la sentencia", (Caso del ingeniero John Michael Gravitt en el a\xC3" ... peritaje o testigos y los honorarios del fiscal, en resumen, las costas procesales. Y además ...
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STS, 12 de Febrero de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. FRAUDE DE LEY. LIQUIDACIÓN. DEDUCCIÓN. REINVERSIÓN. La deducción se practicará en la cuota íntegra correspondiente al período impositivo en que se efectúe la reinversión. Cuando la reinversión se haya realizado antes de la transmisión, la deducción se practicará en la cuota íntegra correspondiente a! período impositivo en el que se efectúe dicha transmisión. Se...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a doce de Febrero de ... de Impuesto sobre Sociedades, mediando fraude de ley, ejercicios 2003, 2004 y 2005, siendo la ... para poder analizar la motivación fiscal o no de las operaciones de reorganización del ... -
Derecho penal económico y de la empresa europeo e internacional
Como ocurre con todos los sectores del derecho, el Derecho penal de la empresa debe interpretarse y aplicarse a la luz del Derecho de la Unión Europea. Nos debemos acostumbrar a las intersecciones que existen entre ambos sistemas jurídicos, desarrollando un "sexto sentido" con el fin de apreciar cuando un caso plantea cuestiones supranacionales en las que en muchos casos puede fundamentarse una...
... En su sentencia el TJUE afirma que castigar este tipo de ... no hacía todo lo posible para evitar el fraude. Fue en esta sentencia donde el TJUE fijó su ... a ello, invocando ésta directamente el fiscal pretendía aplicar las medidas de protección, lo ... -
STS 650/2017, 19 de Julio de 2017
DESPIDO. Existe una situación de fraude en la utilización de la modalidad contractual de que se trata. Situación para la que el ordenamiento jurídico ha previsto que la consecuencia de la nulidad de las cláusulas de temporalidad incluidas en cada contrato y su sustitución por el carácter indefinido no fijo del contrato que liga a las partes, pues cuando se está en presencia de un contrato...
SENTENCIA ... En Madrid, a 19 de julio de 2017 ... Esta ... , se pasaron las actuaciones al Ministerio Fiscal para informe, el cual fue emitido en el sentido ... Existe, por tanto, una situación de fraude en la utilización de la modalidad contractual de ... -
Sentencias
... La sentencia de instancia estimó la demanda condenando ... económico la noticia de la situación de fraude fiscal de un financiero de cierta relevancia en ...
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Las últimas reformas normativas para la defensa del deudor hipotecario. El nuevo régimen legal del acuerdo extrajudicial de pagos y el mecanismo de segunda oportunidad
... de acreedores se equipara a una sentencia de condena firme". Si bien, este mecanismo de ... responsabilidad extracontractual y ámbito fiscal- ... Teniendo en cuenta los modelos europeos ... del mismo Banco, pues, se prestaría al fraude, ya que, si el banco si tiene otro crédito, le ...