sentencia fraude fiscal
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STS 126/2019, 12 de Marzo de 2019
DELITO DE ESTAFA. CONTRATACIÓN FRAUDULENTA. Se excluye la responsabilidad civil subsidiaria a la aseguradora porque los fraudes se realizaron por una persona que se atribuyó falsamente la condición de agente y porque no se ha declarado probado que la aseguradora tuviera conocimiento de la actuación del falso agente. Doctrina sobre el artículo 120.4 del Código Penal. Se desestima el recurso de...
... Sala de lo Penal ... Sentencia núm. 126/2019 ... Excmos. Sres. y Excmas ... Ha sido parte recurrida el MINISTERIO FISCAL, CATALANA OCCIDENTE, S.A. de Seguros y ... acusada Jacinta tuviese conocimiento del fraude que su esposo estaba cometiendo, limitándose a ... -
STS 815/2014, 24 de Noviembre de 2014
DELITO DE PREVARICACIÓN ADMINISTRATIVA. Se comete el delito cuando el funcionario, teniendo plena conciencia de que resuelve el margen del ordenamiento jurídico y de que ocasiona un resultado materialmente injusto, actúa porque quiere este resultado y antepone su voluntad a cualquier otra consideración. Se desestima la casación.
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a veinticuatro de ... Melgar; siendo partes: el Ministerio Fiscal; los recurrentes Basilio representado por el ... Código Penal vigente y de un delito de fraude del artículo 436 del Código Penal que le ... -
STS 829/2017, 24 de Octubre de 2017
DESPIDO COLECTIVO. AJUSTADO A DERECHO. La causa del despido colectivo estriba en la extinción de la personalidad jurídica, en concurrencia con una situación económica negativa. Se desestima el recurso de casación.
... Sala de lo Social PLENO ... Sentencia núm. 829/2017 ... Fecha de sentencia: ... Fiscal, desestima los recursos presentados frente a la ... reproches, negando la concurrencia de fraude de ley, o la vulneración de cualquier derecho ... -
Las normas preventivas
... o innominada, como es el caso del fraude tributario ... Ahora bien, la percepción del ... núm. 193, 2014, p. 32 ... 9 La Sentencia 2502/2016, de fecha 23 de noviembre afirma «como ... de las personas jurídicas por delito fiscal», Quincena fiscal, núm. 1/2017 ... 19 ...
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De nuevo sobre el fraude en el deporte
La corrupción instaurada en nuestra sociedad también se refleja en el deporte. Estamos viviendo unos momentos convulsos en esta materia. Cada final de temporada regresan los fantasmas de la compra de partidos u otro tipo de enfrentamientos deportivos a través de un mundo infinito, como el de las apuestas en el que se consiguen enormes beneficios económicos, expandido en sobremanera a través de...
... condenado también a dos años y once meses de pena de prisión, sentencia que sería ratificada el día 15 de diciembre de 2006 35 ... @@3 ... Todo parece indicar que la presentación de querella por parte del Fiscal Luzón y posterior imputación de una serie de futbolistas que ... -
Las funciones del personal eventual en la jurisprudencia
Este estudio analiza de manera exhaustiva la jurisprudencia de los tribunales de lo contencioso-administrativo sobre las funciones de confianza y asesoramiento del personal eventual, que la ley les encomienda sin concretar en qué consisten. Esta indefinición ha generado numerosos conflictos y litigios, agudizados por la crisis económica. La Ley 27/2013 de racionalización y sostenibilidad de la...
... Ante ellos se intenta hacer valer el fraude de ley que esconden nombramientos encubiertos en ... conflictivo, alguna reciente sentencia ha venido a clarificar el régimen normativo ... escenario de profunda y prolongada crisis fiscal». En: FuentetaJa Pastor, J. A.; Cantero ... -
El acuerdo extrajudicial de pagos
... , denotarían falta de buena fe 95 y un fraude de ley, y, en segundo lugar, porque el intento de ... y que no haya sido condenado por sentencia firme por la comisión de determinados delitos 99 ... , apellidos y número de identificación fiscal, su domicilio y datos de contacto, incluyendo, en ...
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El impuesto sobre el patrimonio y las medidas fiscales patrimoniales de la ley 11/2021 de prevención y lucha contra el fraude fiscal
... También se extendieron estos beneficios al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ... En concreto, a consecuencia de la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, de 3 de septiembre de 2014, que declaró que el tratamiento jurídico distinto que España daba a los ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... 307, 307 bis y 307 ter); fraude subvenciones (art. 308); delitos relacionados con ... , sobre medidas urgentes de reforma fiscal, que dio nueva redacción al art. 319 del Código ... en el caso planteado a propósito de la Sentencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo ...
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Cláusulas abusivas en la compraventa profesional de viviendas
... La sentencia del Tribunal Supremo de 22 de Mayo de 2.002 (RJ ... una medida eficaz en la lucha contra el fraude fiscal y el blanqueo de capitales, aunque ...
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Adquisiciones intracomunitarias e importaciones a efectos del IVA de productos objeto de impuestos especiales
La ausencia de adquisiciones intracomunitarias “no sujetas” al IVA en sede de bienes objeto de impuestos especiales trastoca el campo de juego de las adquisiciones intracomunitarias, en su relación con adquisiciones internas y de las entregas intracomunitarias en su relación con entregas internas. El criterio directivo es poner en armonía la imposición en sede de impuestos especiales y la...
... TELLA, R., y PULIDO GUERRA, E., Derecho fiscal internacional , Madrid, Barcelona, Buenos aires, ... ulterior se debe a actuaciones de fraude fiscal orquestadas por el adquirente de los ... El caso Arex 5 , resuelto por sentencia del Tribunal de la Unión de 19 de diciembre de ... -
La protección del denunciante: Regulación autonómica actual y propuestas de futuro
Este trabajo plantea una reflexión sobre la figura del denunciante. No se trata ahora de ahondar en si este reúne o no la condición de interesado en el procedimiento sancionador, ni tampoco de reabrir el debate de en qué medida este estaría legitimado para impugnar una resolución, puesto que ambas cuestiones, aunque sean de permanente interés, ya han sido estudiadas por la doctrina. En la...
... de actuaciones ilícitas o riesgos de fraude en el ámbito público. La acotación de la ... cuya finalidad sea obtener una ventaja fiscal que desvirtúe el objeto o la finalidad de la ... ón en el supuesto que se dic-tara una sentencia que le condenara por difamaciones, calumnias o ... -
STS 706/2020, 23 de Julio de 2020
CORREOS ELECTRÓNICOS COMO MEDIO DE PRUEBA VÁLIDO. RECURSO DE SUPLICACIÓN LABORAL. El Tribunal Supremo establece en sentencia que asumiendo la era tecnológica en la que la sociedad está inmersa, se puedan aportar documentos como medio de prueba a través de soportes electrónicos siempre con las necesarias adaptaciones así como de una correcta autenticación de los mismos. Se...
... Sala de lo Social ... Sentencia núm. 706/2020 ... Fecha de sentencia: 23/07/2020 ... , habiendo sido parte el Ministerio Fiscal ... Ha comparecido en concepto de recurrido la ... 6.4 del Código Civil, que regula el fraude de ley, como el art. 7.2, relativo al abuso del ... -
STS, 15 de Junio de 2011
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. LIQUIDACIÓN. Habiendo de considerarse la concurrencia en el caso de simulación negocial, carece de virtualidad cuanto la parte demandante aduce para rechazar la existencia de otras modalidades de negocios anómalos que ni la Administración ha apreciado ni concurren en el caso enjuiciado. Nos referimos al negocio jurídico en fraude de ley, que la doctrina civilista...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a quince de Junio de ... Nos referimos al negocio jurídico en fraude de ley, que la doctrina civilista ... -
Cuestiones dogmático penales sobre el fraude fiscal
... 1 Véase, por un lado, § 370.1.3 AO, y § 263.1 y 3 StGB por otro. También la importante sentencia del BGHSt 53, 71 se inserta en este contexto. Pues mientras que antes la calificación como fraude fiscal «en gran cuantía» requería el fraude ...
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STS 42/2015, 28 de Enero de 2015
ESTAFA. COBRO INDEBIDO DE LA PENSIÓN DE JUBILACIÓN. El acusado es condenado por un delito de estafa, en su modalidad agravada, porque no comunicó a la Administración el fallecimiento de su madre y siguió cobrando su pensión de jubilación. Se desestima el recurso de casación.
... Sala de lo Penal ... Sentencia Nº: 42/2015 ... RECURSO CASACION Nº : 886/2014 ... del artículo 308 CP , que tipifica el fraude de subvenciones. A este tipo las recondujo la ... Ferrer García; siendo parte el Ministerio Fiscal y como recurridos Bankia, S.A., y el Instituto ... -
Resolución por retraso. A propósito de la STS de 25 de mayo de 2016 [348/2016] (Ponente: Excmo. Sr. D. Fernando Pantaleón Prieto)
El Tribunal Supremo explica en la presente sentencia cuáles son los pasos que hay que seguir para decidir si un retraso en el cumplimiento de la obligación justifica la resolución del contrato. En primer lugar, hay que comprobar si las partes han pactado una cláusula resolutoria expresa que contempla el retraso como evento resolutorio. En caso negativo, hay que valorar si el retraso es esencial,...
... El resultado es una sentencia importante , que no debe pasar desapercibida ... indefensión de FESUR; 2) la ausencia de fraude de ley procesal; y 3) la expresión del dies a ... , o a petición de parte o del Ministerio Fiscal ... -
STS, 17 de Marzo de 2014
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. DEBER DE INFORMACIÓN. El deber de colaboración con la Administración tributaria se impone sin más limitación que la trascendencia tributaria de la información solicitada, así como su obtención por la persona física o jurídica, pública o privada, requerida, bien como consecuencia del cumplimiento de las obligaciones de carácter tributario que pesan sobre ella, bien en...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a diecisiete de Marzo ... la Oficina Nacional de Investigación del Fraude al Banco Popular Español, S.A., con el objeto de ... 1º. Que exista relevancia fiscal de la información solicitada ... 2º. Que la ... - Apuntes penales sobre la figura del “mulero bancario”. Especial atención al delito de blanqueo de capitales imprudente
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STS, 21 de Julio de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. BASE IMPONIBLE. La Sala de instancia en el sexto fundamento de derecho de su sentencia, que hemos trascrito en el primer antecedente de esta y que damos aquí por reproducido, realiza una valoración de los hechos, llegando a la conclusión de que en la escisión total de ETIC no se aprecia un ánimo de reestructuración empresarial, por las razones de que deja constancia. Y...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a veintiuno de Julio ... no es otra que la aplicación del régimen fiscal especial previsto en el capítulo VIII del ... que ver con el propósito de evasión o fraude fiscal. Además infringe, en su opinión, el ... -
Adquisición y pérdida de la relación de empleado público
... Sentencia es de gran importancia ya que supone, de hecho, ... Administración de Justicia, el Ministerio Fiscal, el notariado y los registros públicos, tienen ... general de prohibición de los actos en fraude ley (Art. 6.4. Código Civil), no es aceptable la ...
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El 'nuevo criterio jurisprudencial' de aplicación de sanciones en el indebido disfrute del incentivo fiscal en las operaciones de reestructuración
El Tribunal Supremo ha considerado en la presente Sentencia de que existe una aplicación improcedente del régimen especial de fusiones, entendiendo que no existe motivo económico válido, y por ende califica la operación, no como fraude de ley, sino como simulación relativa de operaciones destinada a la creación de una realidad jurídica aparente que ocultase la verdadera finalidad perseguida,...
... Los precedentes sobre los que se sustenta la Sentencia del Tribunal Supremo 2589/2016, de 13 de diciembre (recurso de casación ... no procede la imposición de sanciones por la mera apreciación de fraude de ley, pues el efecto que el mencionado artículo atribuía al fraude de ... -
STS 1055/2018, 20 de Junio de 2018
REGLAMENTO DE CASINOS DE JUEGO. MODIFICACIÓN. La oferta de juego que los casinos presentaban estaba situada en entornos geográficos relativamente alejados de los grandes núcleos de población de nuestra Comunidad por razones que en otro momento histórico tuvieron su justificación pero que han ido perdiendo sentido debido a la aceptación social que el juego reúne y a su desarrollo de forma ordenada
... Sección Tercera ... Sentencia núm. 1.055/2018 ... Fecha de sentencia: ... los menores de edad y de prevención del fraude fiscal y blanqueo de capitales ... En la ... -
Remedios, recursos, impugnación autónoma y otros medios de tutela de la actividad probatoria y de la aplicación del derecho extranjero
Abordo en el presente trabajo los remedios, recursos, acciones impugnativas autónomas y otros medios de tutela distinguiendo según procedan frente a la actividad probatoria del derecho extranjero (en tanto en cuanto éste se considera un hecho objeto de prueba y en virtud de esa actividad «in procedendo» se busca un resultado probatorio positivo en que se fije y determine su contenido con la...
... a él, tal como se establece en la sentencia que lo declara al caso concreto–, art. 117-3 y ... presuponen, ni su aplicación suponga un fraude de ley material según el art. 12 CC o ... -
STS, 9 de Diciembre de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. BASE IMPONIBLE. Como las operaciones descritas, aisladamente consideradas, eran válidas y ajustadas a derecho, si bien, apreciadas en su conjunto, buscaban y provocaban una menor tributación de manera artificiosa, se trataba de un supuesto de conflicto en la calificación de la norma o de fraude de ley, para cuya constatación resultaba necesario investigar sobre la forma
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a nueve de Diciembre ... , tal y como ocurre en el régimen fiscal de las cooperativas [ artículo 24.1 de la Ley ... en la calificación de la norma o de fraude de ley, para cuya constatación resultaba ...