presunciones materia tributaria
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El dictamen motivado de la comisión europea
... viene desarrollando la Administración tributaria en la represión de las conductas infractoras ... convincente ni por la gravedad de la materia ni por la escasa consideración que la situación ...
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La doble venta
... actual enfoque del Tribunal Supremo en la materia, los criterios de preferencia adquisitiva ... , no tiene el carácter de todas las presunciones iuris tantum sino que según precisó la ... procedimiento de apremio, a la Agencia Tributaria y al propio ejecutado-vendedor y solicitó que se ...
- El blanqueo de capitales y su sanción administrativa y penal
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo ... que conocedor de la reserva de LO en materia penal, debió de acudir a ella ... En ... -
Compliance penal: fundamento, eficacia y supervisión. Análisis crítico de la Circular 1/2016 de la Fiscalía General del Estado
La compliance penal ha venido generando ríos de tinta en los últimos años, y España no está siendo una excepción. Este artículo pretende contribuir al debate mediante la plasmación de reflexiones en torno a cuatro grandes bloques de cuestiones: (i) la autorresponsabilidad o heterorresponsabilidad de la persona jurídica; (ii) la cultura ética empresarial; (iii) los parámetros de valoración de la...
... ón de la reforma penal operada en esta materia a realizar por los fiscales que actúen en los ... que lleva a cabo la Agencia Tributaria, a los efectos de analizar los mecanismos puestos ... -
Análisis crítico del régimen sancionador
... de una hipotética regularización tributaria: a) Las infracciones que consisten en no ... chocan con el principio de legalidad en materia sancionadora. Cuando mediante la norma ... patrimonio, mediante un sistema de presunciones legales siempre que no sean iuris et de iure y ...
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Las 'fictiones legis
... la perspectiva de la reserva de ley en materia de ficciones– que “en étendant la fiction, ... ESEVERRI MARTÍNEZ, Presunciones legales y derecho tributario, Madrid, Marcial ...
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Bibliografía
... el Impuesto sobre Sociedades», Carta Tributaria Monografías, núm. 9, 2013 ... ARRIETA ... ESEVERRI MARTÍNEZ, E., Presunciones legales y Derecho Tributario, Madrid, IEFMarcial ... — «La doctrina constitucional en materia de recargos por ingreso extemporáneo», ...
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Algunas reflexiones sobre las consecuencias derivadas de la presentación extemporánea de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero
En el presente trabajo se analiza el régimen sancionador aplicable en aquellos supuestos en los que se presenta extemporáneamente la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, al hilo de las Resoluciones del Tribunal Económico- Administrativo Central de 16 de enero y de 14 de febrero de 2019. Junto a ello, se analizan los motivos por los que la Comisión Europea...
... , de modiicación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa ... La validez de la prueba indiciaria en materia tributaria ha sido analizada por el TEAC en ... como sanciones impropias a las presunciones legales que no admiten prueba en contrario, ... -
La Nachfrist, el término esencial y la negativa del deudor a cumplir, y la resolución por incumplimiento en el Texto Refundido de Consumidores, en la Propuesta de Modernización del Código Civil, en el Anteproyecto de Ley de Código Mercantil, y en el Proyecto de Ley del Libro Sexto del Código civil de Cataluña
En respuesta a la Directiva 2011/83/UE y en 2014, se incorporó al TRLGDCU el artículo 66 bis, cuyo apartado 2 regula la Nachfrist y la resolución, y excepciones. El objeto de este trabajo es su análisis directo, así como los de otros aspectos no expresamente contemplados en aquel. Más allá de la protección de los consumidores y usuarios, el artículo 66 bis TRLGDCU puede ser mirado como un...
... actual momento de posibles reformas de la materia de las obligaciones y contratos del Código civil ... -
Las sanciones tributarias y las sanciones de prevención del blanqueo
... el blanqueo como para la gestión tributaria. Ahora bien, confluyen en no pocos efectos y ... materia? No parece ser esta la respuesta ... Por un ...
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Convención de 2006 sobre los derechos de las persona con discapacidad y proceso de incapacitación
... reforma, de la Ley del Registro Civil en materia de incapacitaciones, cargos tutelares y ... Enjuiciamiento Civil y de la normativa tributaria con esta finalidad 4 , regula ... mecanismos de ...
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Cuantía e interposición del recurso contencioso-administrativo. Reclamación del expediente administrativo
... del proceso contencioso-administrativo en materia tributaria. Y habida cuenta de que los litigios ...
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La prueba digital en el ordenamiento tributario
El objeto de este estudio consiste en analizar el marco normativo en lo que se refiere a la prueba digital en los procedimientos tributarios, con especial atención a la prueba obtenida por la Administración Tributaria. En el análisis de esta cuestión detallamos en una primera parte las facultades que a ésta última le asisten para poder llevar a cabo su obtención y sus límites, para continuar en...
... prueba digital por la Administración Tributaria: ... Nueva Fiscalidad • Número 1 • ... ón expresa y desarrollo especíico en materia probatoria en el ámbito de los procedimientos ... y deducciones 13 , y las múltiples presunciones, inversiones de la carga de la prueba e incluso ... -
Los efectos variables de las declaraciones de inconstitucionalidad de las normas tributarias y la imprevisibilidad de sus consecuencias
La declaración de inconstitucionalidad de una norma tributaria plantea muchos problemas en la práctica. Esta cuestión ha vuelto a cobrar relevancia con la reciente STC 78/2020, de 1 de julio, que estima la cuestión de inconstitucionalidad núm. 1021-2019 (pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades). Pero no se trata de una cuestión nueva. Los efectos de las sentencias del Tribunal...
... tributaria plantea muchos problemas en la práctica. Esta ... sólo dos se reieren especíicamente a la materia tributaria, y en las que se declaran intangibles, ... -
La protección patrimonial de la persona mayor
El trabajo propone tres clases de medidas para adaptar la legislación y la práctica civil españolas a las vulnerabilidades patrimoniales de la persona mayor: Primero, que toda persona mayor a partir de cierta edad pueda acceder a sistemas de protección patrimonial similares a los establecidos para las personas con discapacidad. Segundo, incrementar las salvaguardias legales y notariales en los...
... tributaria con esta finalidad. BOE de 19 de noviembre de ... ña orienta la actuación pública en materia de vejez hacia los objetivos de que «puedan ... -
Apuntes civiles sobre el lucro cesante
... , como norma especial, en esta concreta materia", ( ... ) ... El recurrente no funda su ...
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El principio de proporcionalidad en el proceso de selección cualitativa de licitadores
... generación de Directivas europeas en materia de contratación pública. Como ... LINA y F ... ón sectorial (por ejemplo, en materia tributaria o de ... 19 En este sentido, el TS ha ... expulsión automática a partir de presunciones y sin conceder al sujeto afectado la posibilidad ...
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La ley del silencio en el proceso penal (The law of silence in criminal proceedings).
... tributaria del contribuyente, pero no el uso de esa ... administrativos y, en particular, en materia tributaria, vid. Jaime ANEIROS PEREIRA: «El ...
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La reforma del recurso de apelación y la generalización de la segunda instancia
La reforma incorporada por la Ley 41/2015, de 5 de octubre, de modifi cación de la Ley de Enjuiciamiento Criminal para la agilización de la justicia penal y el fortalecimiento de las garantías procesales, aborda la reforma del recurso de apelación y la generalización de la segunda instancia. El modelo acogido acepta una serie de directrices y alcanza una serie de ventajas. Con todo, ni el modelo...
... a que la ley establezca un recurso en materia penal tal como se indica en el siguiente apartado ... sobre el derecho a los recursos es tributaria en gran medida de la elaborada en torno al ... -
La conformidad subjetiva en el marco de la compraventa de bienes y el suministro de contenidos y servicios digitales tras la trasposición de las Directivas (UE) 2019/770 y 2019/771 en España
El presente trabajo ofrece un estudio de Derecho comparado en torno a la regulación de los requisitos subjetivos de conformidad en el marco de la compraventa de bienes y el suministro de contenidos y servicios digitales tras la trasposición de las Directivas (UE) 2019/770 y 2019/771 en España. Tras resaltar las diferentes vías por las que han optado el legislador estatal y el catalán, se analizan
... accesorios e instrucciones, también en materia de instalación, según ... 128 Rev. Crítica ... ón de estos criterios como presunciones de conformidad, en la medida en que ello podía ... -
Reforma de la fiscalidad de las sucesiones en España: tratamiento de las adquisiciones por no residentes. Modificaciones de las pensiones compensatorias consecuencia de una herencia
La reciente reforma de los principales impuestos configuradores del Sistema Fiscal Español ha puesto de manifiesto la necesidad de introducir una leve modificación en la tributación de las transmisiones lucrativas mortis causa o inter vivos, realizadas entre personas no residentes en territorio español. Más concretamente, la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, de 3 de...
... aplicables en el cálculo de la cuota tributaria ... - Las deducciones y bonificaciones de la ... con especial referencia a las presunciones iuris tantum y a los bienes adicionables a la ... de las Comunidades Autónomas en esta materia, extendiéndola a las transmisiones lucrativas ... -
Jurisprudencia seleccionada septiembre 2020
... por el Tribunal de Justicia de la UE, en materia de protección a los consumidores en préstamos ... EMPRESAS SEPI. EXENCIÓN TRIBUTARIA. Las adjudicaciones de bienes inmuebles en pago ...
- La segunda oportunidad económica para las personas físicas: una aproximación crítica a sus aspectos más controvertidos
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... determina las especialidades que rigen en materia de acciones (artículos 496 a 502 LSC) y de ... (mixta) es el delito de defraudación tributaria del artículo 305 Código Penal. El delito ...