sentencia paraiso fiscal
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Bioética. Historia, interdisciplinariedad e instituciones
... - 1914. El juez Cardozo: sentencia sobre el “derecho de autodeterminación de los ... 1. El hombre en la frontera pierde el paraíso natural, es un ser perdido , exiliado, expulsado ...
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Nulidad de pleno derecho por acto tributario de contenido imposible
El presente trabajo analiza el reconocimiento del acto tributario de contenido imposible como causa de nulidad de pleno derecho. Frente a la opinión doctrinal más frecuentemente expresada el autor se aparta de la tesis mayoritaria que pregona que esta causa de nulidad ha sido reconocida en ocasiones excepcionales y que el origen de la imposibilidad del acto se encuentra en una causa material y no
... 4.3. Nuevos supuestos de mayor ahorro fiscal en aplicación del método de imputación (art ... con ocasión de la sorpresiva Sentencia de la Audiencia Nacional de 24 de septiembre de ... fuente no tenga la consideración de paraíso fiscal y que, al menos, haya soportado un tipo ... -
Presente y futuro de la mediación penal
... que la mediación nos conduciría al paraíso de la luz” ... 6 En la Introducción al ... el rol protagonista lo tenga el Ministerio Fiscal, en el que la fase principal del proceso penal ... , en su caso, se hubiere reconocido en sentencia civil hasta el total cumplimiento de esta pena ...
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STS 357/2018, 6 de Marzo de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. El concepto de ausencias esporádicas debe atender exclusivamente al dato objetivo de la duración o intensidad de la permanencia fuera del territorio español, sin que para su concurrencia pueda ser vinculado a la presencia de un elemento volitivo o intencional que otorgue prioridad a la voluntad del contribuyente de...
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 357/2018 ... Fecha de sentencia: ... c) Por considerarse no residente fiscal en España, el contribuyente presentó en la ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal ... Así las cosas, debe insistir esta ... -
STS 53/2018, 18 de Enero de 2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. RETENCIONES A CUENTA. DEVOLUCIÓN. El concepto de ausencias esporádicas debe atender exclusivamente al dato objetivo de la duración o intensidad de la permanencia fuera del territorio español, sin que para su concurrencia pueda ser vinculado a la presencia de un elemento volitivo o intencional que otorgue prioridad a la voluntad del contribuyente de
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 53/2018 ... Fecha de sentencia: ... c) Por considerarse no residente fiscal en España, el contribuyente presentó en la ... sido en un territorio considerado como paraíso fiscal ... Así las cosas, debe insistir esta ... -
Fiscalidad de las entidades sin ánimo de lucro: Pagos publicitarios y donaciones transfronterizas desde la perspectiva de la competencia fiscal perjudicial
Las entidades sin ánimo de lucro gozan de un régimen fiscal especial de mecenazgo, si bien, no todos sus ingresos tienen la misma consideración en cualquier circunstancia. Tal es el caso de las percepciones publicitarias, comúnmente percibidas por estas entidades, y que sólo gozarán de un trato fiscal beneficioso cuando cumplan las condiciones previstas en la Ley 49/2002, siempre que no superen...
... 32 En este sentido, para todo tipo de entidades, la Sentencia de 1-4-1982, Asunto C-89/81 Hong-Kong Trade Development Council prevé que ... el lugar de residencia de la entidad donante era considerado como paraíso iscal, a efecto de lo dispuesto en el artículo 1 del Real Decreto ... -
Cuestiones generales del IRPF
... las familias a lo largo de un ejercicio fiscal –coincidente con el año natural, como regla ... calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. (Estos contribuyentes no perderán tal ... 10 Tribunal Constitucional de España, sentencia disponible en: http://hj.tribunalconstitucional ...
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Medidas de prevención frente a la corrupción
... ón que le han otorgado, como decía la Sentencia del Tribunal Supremo núm. 234/2010, de 11 de ... ídicos, como el derecho administrativo, el fiscal, laboral, e incluso el civil y mercantil ... Y ...
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Las reglas sobre precios de transferencia bajo el derecho europeo, algunas reflexiones tras la sentencia del TJUE de 31 de mayo de 2018, C-382/16, asunto Hornbach-Baumarkt AG
A día de hoy los precios de transferencia, como normas de atribución de ingresos, representan un elemento importante en materia de planificación fiscal internacional, especialmente cuando la planificación tiene efecto, directa o indirectamente, en la Unión Europeo. Es necesario atender a la naturaleza de las reglas sobre precios de transferencia bajo el ámbito del Derecho europeo. El TJUE ha...
... Enrique Sánchez de Castro Martín-Luengo ... Abogado Fiscal en PwC Madrid* ... Doctor en Derecho Tributario Europeo por la ... -
Medidas fiscales en los impuestos que gravan la renta para evitar la despoblación de las zonas rurales. Estrategia estatal y autonómica
Desarrollo de las medidas fiscales para combatir la despoblación de los territorios despoblados en los impuestos que gravan la renta, IRPF e Impuesto sobre Sociedades. Incidencia de la fiscalidad en la repoblación de territorios despoblados. Competencias normativas de las Comunidades Autónomas en la promulgación de beneficios fiscales de carácter autonómico en el ámbito del IRPF
... ESTRATEGIA ESTATAL Y AUTONÓMICA ... FISCAL MEASURES IN INCOME TAXES TO AVOID THE ... de que la acreditación provenga de un paraíso fiscal, ésta no va a ser ya suficiente para que ... cualquier medio admitido en Derecho, Sentencia TSJ Cataluña de ... Anuario de la Facultad de ... -
El elemento subjetivo de las obligaciones informativas de planificación fiscal agresiva. Alcance del secreto profesional de los intermediarios financieros
En el presente estudio se realiza un análisis de las obligaciones informativas de los intermediarios fiscales que han colaborado en el diseño de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, de las relaciones que se establecen entre ellos y los obligados tributarios interesados, y del alcance, y de sus contradicciones, de la dispensa de la obligación de informar como consecuencia...
... -694/20 presentadas el 5 de abril de 2022, que darán origen a la sentencia del TJUE de 8 de diciembre de ese mismo año que será objeto de análisis ... -
La fiscalidad del fondo de comercio financiero en el Impuesto sobre Sociedades
... ón, pues se trata de un concepto fiscal vinculado al fondo de comercio, pero con un ... en un país o territorio calificado como paraíso" fiscal. En cuanto a esta “tributación efectiva\xE2" ... por la Audiencia Nacional en la Sentencia recurrida en este caso, de fecha 6 de febrero de ...
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Mecanismos preventivos de planificación fiscal, transposición de la directiva DAC6 y secreto profesional
La transposición de la sexta versión de la Directiva comunitaria que insta a los Estados miembro a facilitar información de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva se ha realizado en cada uno de los países en momentos diferentes entrañando dificultades muy diversas. En el caso español la adaptación de la normativa interna a la Directiva ha puesto en primera línea del...
... ampara a los abogados in house , a continuación se analiza la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 14 de septiembre, en el ... -
Los responsables solidarios en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes
... tax from non-residents , Cahiers de Droit Fiscal International, volumen 70a, Kluwer Law and ... residentes que no sean residentes en un paraíso iscal será necesario seguir el procedimiento ... Por ejemplo, en la sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Andalucía ...
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STS, 29 de Abril de 2013
PREVENCIÓN DE BLANQUEO DE CAPITALES. SANCIONES. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Se reclama contra la sentencia que desestimó el recurso contencioso-administrativo interpuesto por la Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Córdoba (Cajasur) contra la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 24 de julio de 2008 que acordó imponerle cinco sanciones, de multa y amonestación, por otras tantas...
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a veintinueve de Abril ... de las Islas Vírgenes Británicas (paraíso fiscal) o Costa de Marfil, que son posteriormente ... -
La corrupción de funcionario público extranjero en transacciones comerciales internacionales. Especial referencia al papel de la Foreign Corrupt Practices Act.
... multa de tráfico o el dictado de una sentencia absolutoria para evitar que un familiar entre en ... Unidos debería prohibir la deducción fiscal de los mismos, que sí se permite en el momento ... se le entregue en una cuenta en un paraíso fiscal, etc. DEPARMENT OF JUSTICE / SECURITIES ...
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STS 778/2023, 12 de Junio de 2023
CERTIFICADO DE RESIDENCIA FISCAL. CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN. Los órganos administrativos o judiciales nacionales no son competentes para enjuiciar las circunstancias, ni pueden prescindir del contenido, de un certificado de residencia fiscal expedido por otro Estado que ha suscrito con España un Convenio de Doble Imposición. En caso de conflicto de residencia entre dos Estados, el certificado...
... Sección Segunda ... Sentencia núm. 778/2023 ... Fecha de sentencia: 12/06/2023 ... doble imposición y prevenir la evasión fiscal respecto de los impuestos sobre la renta, hecho ... y Europa que está domiciliado en el paraíso fiscal Islas Caimán, y que figura como ordenante ... -
Tributario
... Fernandes y Martim Teixeira, del Área de Fiscal y Laboral de Uría Menéndez (Madrid y Lisboa) ... ário final uma entidade localizada em paraíso fiscal; ... − A falta ou atraso na ... Sentencia del Tribunal Constitucional de 31 de octubre de ...
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Tipos de atenuación punitiva y Tipos cualificados del delito
... 27 de diciembre[r.sc], en Quincena Fiscal , n[seven.taboldstyle]m. 3, febrero 2013, págs ... 36. Cfr., en el mismo sentido, la Sentencia del Juzgado de lo Penal n[seven.taboldstyle]m. 2 ... , de 29 de noviembre: «De‡nición de paraíso ‡scal, de nula tributación y de efectivo ...
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El tratamiento de las pérdidas por deterioro de valor de los intrumentos de patrimonio en el Impuesto sobre Sociedades
La regulación tributaria que afecta a las pérdidas por deterioro de valor de los instrumentos de patrimonio en el Impuesto sobre Sociedades es consecuencia de múltiples reformas que han ido ensanchando la base imponible del impuesto, de forma no siempre análoga a su evolución contable, y que han dado como resultado una redacción intrincada de difícil comprensión. En estas líneas se pretende...
... 1.3. Evolución de su tratamiento fiscal.- 2. Precisiones terminológica y visión de ... territorio de baja tributación o en un paraíso fiscal. Como vemos, se trata de un régimen de ... 40 En una sentencia en la que el Tribunal Supremo no duda en corregir ... -
STS 191/2015, 9 de Abril de 2015
DELITO DE TRATA DE SERES HUMANOS. DELITO DE PROSTITUCIÓN COACTIVA. CONCURSO MEDIAL. Es claro que aun cuando la menor ya se hubiese iniciado en la prostitución, los recurrentes la han mantenido en dicha actividad, abusando de su situación de vulnerabilidad, como menor extranjera que se encontraba en España sin otros medios de vida y sin documentación válida, al ser privada de la misma, como consta
SENTENCIA ... En la Villa de Madrid, a nueve de Abril de ... Nos pende interpuesto por el MINISTERIO FISCAL y por las representaciones legales de los ... ón y Valencia, concretamente en el Club Paraíso, Club Tropicana y La Casita, en los que ... -
El decomiso de los bienes, efectos o ganancias procedentes del delito
El presente estudio aborda las diferentes modalidades del decomiso en la legislación española actual: el decomiso genérico, el decomiso ampliado, el decomiso autónomo, el decomiso de terceros y el decomiso como medida cautelar. Para ello ofrece una visión general acerca de la evolución expan-siva habida en la concepción de la figura, desde una naturaleza claramente penal o sancionatoria hacia la...
... 4.2.1. Proceso de decomiso sin sentencia de condena (art. 127 ter.1 CP) ... 4.2.2 ... EOMF: Estatuto Orgánico del Ministerio Fiscal ... FGE: Fiscalía General del Estado ... -
Recuperación de las bases del derecho financiero y tributario internacional
... renta y el patrimonio y prevenir el fraude fiscal –y el ya casi olvidado Modelo, también de la ... la Unión Europea, por ejemplo, en su Sentencia de 19 de enero de 1982, Asunto 8/81, Sentencia ...
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¿Hacia un Registro Europeo de la Propiedad? La lucha contra el blanqueo de capitales: análisis de la situación vigente y de la propuesta de V Directiva anti-blanqueo desde el punto de vista registral
La lucha contra el blanqueo de capitales y la evasión fiscal está centrando el interés de las instituciones de la Unión Europea, con la propuesta de modificación de la Directiva (UE) 2015/849. La que será la V Directiva anti-blanqueo persigue la máxima transparencia posible en las transacciones financieras, lo que comprende tanto la procedencia de los fondos como la determinación de la identidad...
... impacto económico directo de la evasión fiscal puesto de manifiesto por el caso conocido como ... Solo si el trust se localiza en un paraíso fiscal y el constituyente es residente en España ... -
Los contratos bancarios - Aumento litigiosidad y respuesta tribunales
... Profesionales y en todo caso el Ministerio Fiscal. MINISTERIO FISCAL ... @@Instrumentos para ... pues la publicación íntegra de la Sentencia supone dar publicidad a datos contenidos en el ... paraíso fiscal y cuyos derechos de voto correspondan en ...