delito fiscal asesor fiscal
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... consideramos que algunos individuos han podido mantener cierto protagonismo en la defraudación tributaria consumada, como bien pudiera ser el asesor fiscal. El dilema delito especial versus delito de infracción de deber, en cambio, no parece haberse disipado pese a los distintos ... -
Prevaricación urbanística: responsabilidad administrativa, penal y civil
... ón con las infracciones constitutivas de delito que, " cuando con ocasión de los expedientes ... lo pondrá en conocimiento del Ministerio Fiscal, a los efectos de exigencia de las ... g) A actuar asistidos de asesor cuando lo consideren conveniente en defensa de ...
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El abogado defensor del menor ante la Justicia restaurativa
... de Naciones Unidas contra la Droga y el Delito. Austria, 2006, p. 13 ... 4 RIOS MARTÍN, ... , y en caso de no ser posible, ante un Fiscal distinto del instructor 11 ... El menor tiene ... cumpliendo a la vez el papel de defensor y asesor de su cliente […]”. 49 Sin embargo, partiendo ...
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Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria
Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...
... se encuentren vinculados con un posible delito contra la Hacienda Pública ... 2/36 REVISTA ... 5 Por ejemplo, en el supuesto de un asesor financiero de una entidad que declara una base ... con la intención de obtener una ventaja fiscal, y sin que existieran motivos económicos ... - Imputación de responsabilidad penal al asesor fiscal por la comisión del delito de defraudación tributaria (Art. 305 Código Penal)
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Criminalidad organizada
... las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) en 2010 alertaba de la utilización de la ... Malchas Tetruashvili del que llegó a ser asesor financiero. Habría que ver si las decisiones ... 27 Para el Ministerio Fiscal, acusador en la causa seguida en la Operación ...
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El concepto de delitos de odio y su comisión a través del discurso. Especial referencia al conflicto con la libertad de expresión
El concepto de delitos de odio no goza de una interpretación unívoca en la doctrina penal. Pese a la opacidad de su significado, los delitos cometidos a través del denominado discurso del odio suponen una preocupación a nivel europeo. Se asegura que el crecimiento de estos ilícitos motivados por la intolerancia supone un incremento de los procesos de discriminación y marginación social. No...
... Crítica a los conceptos de «delito de odio» y «discurso del odio». la importancia ... Frente a estas críticas, el Fiscal Dolz Lago, admitiendo que no pueden penalizarse ... -
Protección internacional de los derechos humanos
... Sanción del delito de Genocidio ; g) Convención Internacional ... la conciliación, actuando ahora como fiscal de las normas de derechos humanos protegidas por ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts ... , sobre medidas urgentes de reforma fiscal, que dio nueva redacción al art. 319 del Código ... Y parece razonable que si el especialista, asesor, acepta la tarea, pero no actúa ... 38 ...
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Panorámica de salidas profesionales específicas del derecho financiero y tributario
... ÓN DEL EJERCICIO DE LA ASESORÍA FISCAL. 1. Funciones del asesor fiscal. 2. Modalidades ... Defensa penal del Delito Fiscal ... Hay que destacar la importante labor ...
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Efectos de la regularización
... ídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de ... la eventual responsabilidad penal del asesor fiscal del obligado tributario ... 932 ...
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La imputabilidad de las personas jurídicas y su capacidad para ser parte en el proceso penal
El delito, como toda actividad humana, tiende naturalmente a organizarse y estructurarse a través del principio de división del trabajo. La ley 5/2010, de 22 de junio, abordó la responsabilidad penal de las persona jurídicas dentro del marco general de la delincuencia organizada adoptando un sis-tema de doble vía de incriminación dependiente de las estructuras de deci-sión de las empresas. Sin...
... RESUMEN ... El delito, como toda actividad humana, tiende naturalmente ... de oportunidad le permita al Ministerio Fiscal, antes de iniciar la persecución penal, analizar ... ALBERDI el compliance officer es un asesor en el cumplimiento normativo penal, y por lo ... -
Cuestiones fundamentales de la responsabilidad penal de las personas jurídicas y los programas de cumplimiento normativo (compliance)
En este artículo se realiza un análisis de las principales novedades introducidas en el artículo 31 bis del Código Penal por la LO 1/2015, de 30 de marzo, prestando especial atención a los denominados Programas de Cumplimiento Normativo o Compliance Programs como causas de exención de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, haber adoptado y ejecutado con eficacia antes de la comisión...
... con eficacia antes de la comisión del delito, estos modelos de organización y gestión en los ... de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social, incluyó también en el ... Se constituye como un asesor en cumplimiento normativo penal y defensor de la ... -
La responsabilidad penal individual en los delitos de empresa
En los delitos económicos o patrimoniales que se cometen en el marco de la actividad empresarial no es infrecuente que esté tan claro que la conducta lesiva se ha cometido y que es típica, como oscuro desentrañar ese impersonal "se": a quién debe hacerse penalmente responsable de la misma. Esto se debe, como el lector ya supondrá, a que la empresa es una organización compleja en cuyos...
... én responde penal e individualmente de un delito cometido en una empresa en el marco de la ... delito y sancionar correspondientemente al asesor ... A es el asesor fiscal de la empresa C ... -
Jurisprudencia seleccionada octubre 2017
... ASESORAMIENTO FISCAL. OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDAD. La asesoría ... En su actividad de asesor fiscal la parte demandada no ha prestado la ... la reclamación extradicional constituyen delito de asociación delictuosa para cometer fraude, ...
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Delitos contra los derechos de los trabajadores
Qué duda cabe que la actividad laboral es una parte central de la vida de muchas personas y que en el seno de la misma pueden dañarse gravemente sus intereses fundamentales. De ahí que existan los delitos laborales, compilados en un título del Código Penal: "De los delitos contra los derechos de los trabajadores". En este tema vamos a realizar una descripción de los mismos, deteniéndonos en los...
... o de Seguridad Social), cercano al delito del segundo inciso del artículo 312.2 (el sujeto ... se ha propuesto en ocasiones, el fraude fiscal sólo si la cuota defraudada alcanza un ... -
La parte acusada
... ilegítimamente con las penas del delito de falso testimonio ... LA PERSONACIÓN ... una comparecencia así como al Ministerio Fiscal y demás partes personadas, se desprende que el ...
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Acción típica
... EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis ... ), El delito –scal , Edición Fiscal CISS, Valencia, 2009, págs. 71-103, esp. págs ... en nuestra materia de estudio: el asesor ‡scal que confecciona balances, dictamina sobre ...
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El recurso de apelación
... , pues si eran varios los autores del delito todos tenían que pagar de manera individual el ... ón se reducía a la audiencia del Fiscal y al dictado sin más trámites de la resolución ... de 2018) se acuerda crear un Consejo Asesor para la revisión e la LECrim. “desde una ...
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... ÓN DE RENTAS EN RÉGIMEN FISCAL DE TRANSPARENCIA INTERNACIONAL (art. 91 ... Desarrolla actividades profesionales como asesor fiscal para sociedades limitadas. Ha obtenido ...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguido desde el mismo momento en que ... producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante ... El gestor o asesor fiscal que pudo haber preparado la documentación ...
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Blanqueo de capitales y enriquecimiento ilícito en el ámbito de la corrupción política
... IV. La tipificación del delito" de blanqueo de capitales en el Código Penal espa\xC3" ... ón de otros delitos como el delito fiscal o el relativo al blanqueo de capitales ... El ...
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La recuperación de activos procedentes del delito: ¿Hacia el delito de enriquecimiento ilícito?
El trabajo analiza desde una visión de conjunto las previsiones contempladas en el Código penal en orden a la recuperación de activos procedentes del delito (decomiso y la figura del partícipe a título lucrativo). Su puesta en relación con los delitos relativos a la introducción en el circuito económico de los bienes y efectos procedentes de una actividad delictiva (blanqueo de capitales y...
... la que ya aconsejó el Informe del Consejo Fiscal al Anteproyecto de 2008. El legislador del 2010, ... la STS 28 de abril de 2015, relativa a un asesor fiscal y contable que actuó con motivos para ... -
Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... de evolución histó-rica del delito fiscal en nuestro ordenamiento podemos citar igualmente ... atribuirla a terceros –por ejemplo a su asesor fiscal o a una persona de confianza a quien ...
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Teorías jurídicas del delito de las personas jurídicas (aportaciones doctrinales y jurisprudenciales). Especial consideración de la teoría del hecho de conexión
La exigencia de responsabilidad criminal a las personas jurídicas hace absolutamente necesaria la elaboración de una teoría jurídica del delito específica para ellas, de modo que aquella exigencia de responsabilidad pueda llevarse a cabo con la seguridad jurídica que aporta la dogmática jurídico-penal. Respondiendo a esta necesidad, en la actualidad existen ya diversos modelos de teorías...
... procesal; en el recurso del Ministerio Fiscal" se pretendió también la condena de la persona f\xC3" ... "Responsabilidad penal del asesor ...