delito defraudacion
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SAP Baleares 86/2013, 14 de Octubre de 2013
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. FALSEDAD DOCUMENTAL. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La pretensión se rechaza por absoluta falta de prueba de que se hayan producido los daños y perjuicios solicitados. Nada se ha acreditado al respecto, como tampoco de que se haya ocasionado el pago de intereses, ni la existencia de un lucro cesante o daños morales. En el escrito de acusación se hace un acopio de...
... 1.- Un delito continuado de estafa de los artículos 251.1 º y 74.2 del Código Penal ... -
SAP Cáceres 350/2014, 5 de Septiembre de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No se trata de ocultar un acto bajo la apariencia de otro, sino, simplemente, de buscar amparo para un acto en una norma que no es la que propiamente le corresponde. Lo que integra el fraude es una conducta que en apariencia es conforme a una norma, pero que produce un resultado contrario a otra u otras o al orden jurídico en su conjunto.
... APELACION PROCTO. ABREVIADO 0000717 /2014 ... Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA ... Denunciante/querellante: ... -
Resultados a manera de conclusiones
... 507 CP- y el delito de no inhibición del art. 509 CP ... 4ª.2º. La corrupción judicial ... de la corrupción puede suponer un segundo delito, el de defraudación fiscal. Podemos decir que, en el marco de los delitos sobre la corrupción ...
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Anteproyecto de Ley de Modificación Parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
... ón de aquellos dispositivos complejos orientados a la defraudación tributaria. A estos efectos, la Comisión consultiva podrá dictaminar la ... IV Como consecuencia de la reforma de la regulación del delito contra la Hacienda Pública llevada a cabo por la Ley Orgánica 7/2012, de ...
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SAP Madrid 466/2016, 19 de Julio de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN. El delito fiscal solamente puede ser cometido por el obligado tributariamente y en consecuencia, se califica como de propia mano o delito especial propio, alegación con la que estamos plenamente de acuerdo, pero ello no implica que en el delito fiscal, igual que en los delitos especiales pueda tener intervención una tercera persona que deberá tener
... , procedente del Juzgado de lo Penal nº 23 de Madrid, seguido por delito contra la Hacienda Pública, contra el acusado Juan Alberto, venido a ... -
STS 1117/2004, 11 de Octubre de 2004
ESTAFA. FALSEDAD. El elemento central de este delito es la existencia de un engaño, o maniobra falaz del autor del delito, que por sus circunstancias ha de considerarse bastante para obtener la defraudación pretendida. En primera instancia se absuelve a los acusados. Se desestima casación.
... Fiscal siempre calificó los hechos como no constitutivos de delito y, de las tres acusaciones particulares que actuaron en la instancia, ... circunstancias ha de considerarse bastante para obtener la defraudación pretendida. Tal defraudación ha de realizarse a través de un acto de ... -
La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
... precedentes en la Ley Penal y Procesal de Contrabando y Defraudación de 14 de enero de 1929 y en la Ley de Procedimiento Laboral 521/1990, de ... mayoritariamente que el precepto, aunque no incluye la palabra «delito» , se refiere al delito de desobediencia grave a la autoridad comprendido ... -
El Canon Convencional sobre la prohibición de doble persecución y su repercusión en el sistema punitivo español (The Conventional Cannon to double prosecution and its infl uence to the Spanish punitive system)
En este estudio se da cuenta de la evolución jurisprudencial del non bis in idem a través de las resoluciones, tanto del Tribunal Constitucional como del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, que han marcado el estado jurídico del derecho a no sufrir una doble persecución punitiva (penal y administrativa). Tal apotegma de origen canónico alberga en el Estado constitucional español, según...
... resolver la cuestión de inconstitucionalidad plan-teada sobre el delito de tenencia ilícita de armas ex., art. 536 CP debido a su identidad total ... proceso penal de naturaleza sumaria por cometer un delito de defraudación tributaria mínima según lo dispuesto por el Cap. 29, art. 3 CP ... -
Algunas notas sobre el delito de contrabando de labores de tabaco
En el presente trabajo se realiza un análisis del delito de contrabando de tabaco. Para ello se realiza una introducción en la que se expone la evolución de la legislación penal especial al respecto. A continuación se estudian el bien jurídico protegido, las conductas delictivas y el objeto material sobre el que recaen tales comportamientos. También se presta atención al grado de ejecución de la...
... en concreto, debemos tomar en consideración el Real Decreto de 20 de junio de 1852, para la represión de los delitos de contrabando y defraudación, así como la Ley Penal y Procesal en materia de Contrabando y Defraudación, de 3 de septiembre de 1904 1 , que constituyen los antecedentes ... -
Personación de las partes acusadoras (I)
... cabo no sólo el MF, sino también el ofendido o perjudicado por el delito. En el mismo sentido, FERNÁNDEZ FUSTES, Dolores, La intervención de la ... defraudación de energía eléctrica y análogas); art. 256 (utilización no auto-rizada ...
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STS, 16 de Mayo de 2014
IVA. DEDUCCIÓN DE FACTURAS FALSAS. En el presente caso, no hay lugar a dudas de que existieron anomalías contables, la cuestión quedó centrada en si de las mismas resultaba imposible o de dificultad grave conocer la verdadera situación contables u operaciones sometidas al gravamen que nos ocupa. Cuestión esta que es evidentemente valorativa, a criterio de la Inspección, como bien quedó reflejado...
... emisión o utilización de facturas falsas, que es constitutiva de delito, y por lo tanto la Inspección debió abstenerse de seguir el ... si el delito perseguido es un posible delito fiscal por defraudación en el impuesto sobre sociedades, que así parece, o una falsedad ... -
De los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... 305), defraudación a los presupuestos de la Unión Europea (art. 306), defraudación a la ... 5. En los procedimientos por el delito contemplado en este artículo, para la ejecución de la pena de multa y la ...
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Introducción
... No obstante, para aquellos casos de defraudación tributaria más gravosos para el erario, el legislador ha considerado que ... , qué incidencia tienen en la comisión y persecución del delito contra la hacienda Pública y cómo dicha realidad está impulsando ...
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Desalojo de “okupas”
... das y a la vuelta lo encuentra ocupado), casos constitutivos del delito de allanamiento de morada del art. 202 del Cdigo penal; o bien cuando con ...
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Delitos contra la propiedad y el patrimonio: hacia un tratamiento más eficaz de la multirreincidencia y la criminalidad grave en estos delitos
... contra el patrimonio, en cambio, como es paradigmáticamente el delito de estafa, el ánimo de lucro se concibe como un ánimo de enriquecimiento ... es el caso del hurto, la estafa, la apropiación indebida, defraudación de fluido eléctri- ... co, por ejemplo, que afectan a bienes jurídicos ...
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STS 586/2018, 23 de Noviembre de 2018
DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL Y ESTAFA A LA ADMINISTRACIÓN. Se confirma la condena impuesta a un médico de la Seguridad Social que realizó una serie de recetas falsas destinadas a un medicamento de alto precio, simulando en ellas que eran para un paciente que era tío suyo. Dichas recetas fueron un instrumento idóneo para completar el engaño, ya que las mismas eran necesarias y...
... de Valencia instruyó procedimiento Tribunal de Jurado 1/2015, por delito de falsificación de documento oficial y estafa por funcionario público ... , el elemento del delito es el perjuicio causado por la defraudación y no el enriquecimiento que haya obtenido el autor ( STS 1016/2013, de ... -
El delito de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública.
El presente trabajo busca realizar una serie de consideraciones acerca de los delitos contra la Hacienda Pública y los delitos de Blanqueo de Capita-les y en especial la relación entre ambos.Tras realizar un recorrido histórico por el instituto jurídico de los delitos contra la Hacienda Pública y de Blanqueo de Capitales, estos se analizan —con referencias al derecho comparado— y se estudia la...
... , el contribuyente defraudador, por el mero hecho de serlo cometería, al mismo tiempo y por los mismos hechos dos delitos, uno el de defraudación y otro el de blanqueo porque posee bienes que tienen origen en tal actividad. Tal interpretación debe de ser rechazada ad radice no solo por la ... -
STS 567/2017, 13 de Julio de 2017
RESPONSABILIDAD CIVIL. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Cuando se alega infracción del derecho a la presunción de inocencia, la Sala no puede realizar una nueva valoración de las pruebas practicadas a presencia del Juzgador de instancia, porque solo le corresponde función valorativa, pero sí puede verificar que, el Tribunal a quo contó con suficiente prueba de signo acusatorio. Se desestima el recurso de
... , en el que se condenó al recurrente como autor responsable de un delito de estafa, agravado por la especial gravedad de la defraudación, de los ... -
Potencial comunicativo del terrorismo
... de Estado democrático y por ende representa una importante defraudación de expectativas sociales. Michaud refiere que «(l)a violencia constituye ... diferencia entre los conceptos de violencia política y delito político. Para García San Pedro, la complejidad para determinar qué ...
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La protección registral del tercero hipotecario en el ámbito penal
Con alguna excepción anómala, tanto la Sala Civil como la Penal del Tribunal Supremo mantienen la doctrina consolidada y acertada de proteger, sin necesidad de transmisión intermedia, al adquirente que confía en el Registro de la propiedad, aunque la inscripción a favor del disponente resulte de un acto o contrato nulo o delictivo, aplicándose el artículo 34 y no el 33 de la Ley Hipotecaria. Por...
... por tercero en los supuestos de responsabilidad civil derivada de delito patrimonial, salvo en los supuestos de irreivindicabilidad a favor del ... -
SAP Zamora 72/2014, 31 de Julio de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
... Nº. Procd. : PA 132/2012 ... Hecho : Defraudación a la Seguridad Social ... Procedencia: Juzgado de lo Penal de Zamora ... don Narciso como autores directos criminalmente responsables de un delito insolvencia punible del artículo 257.1 del CP sin circunstancias ... -
Los delitos de incendio
El fuego es un elemento con una increíble potencialidad destructora. Nos encontramos en un momento en que la protección del medio ambiente cobra una importancia crucial, no tanto por su inherente trascendencia, sino por la creciente concienciación social al respecto. Los incendios son un medio potencialmente dañino para la naturaleza, lo cual acrecienta el interés por combatirlos. Esta...
... bienes propios, incendio imprudente, propagación, zona forestal, delito de peligro, Derecho penal ... INTRODUCCIÓN ... 1. EL BIEN ... No será necesario, por tanto, que la defraudación llegue a producirse, ni que se ocasione perjuicio a terceros. 140 ... -
Panorama jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo.
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al primer cuatrimestre de 2011. También incluye, además de los últimos acuerdos de Sala General, un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a 10 Sentencias, que tratan las siguientes materias: delito de estafa (engaño); delito de alzamiento de bienes; principio acusatorio e...
... condena por dos delitos de asesinato en grado de tentativa y por un delito de estragos). RECURSO DE AMPARO: invocación previa del derecho ... Ponente: Magistrado D. Enrique Bacigalupo. DELITO DE DEFRAUDACIÓN (art. 251 CP: segunda venta) y DELITO DE INSOLVENCIA PUNIBLE (art. 257 ... -
Los límites derivados del principio ne bis in idem en la persecución del delito fiscal
... 3 El artículo 305 del Código Penal establece como tipo básico el umbral a partir del cual se comete delito de defraudación en 120.000€ ... 4 Para un análisis detallado de la sentencia y su voto particular, véase: HERRERA MOLINA, P. M. y TANDAZO RODRÍGUEZ, A ...
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Los delitos de frustración de la ejecución frente a la prisión por deudas
La extensión que han alcanzado los delitos de frustración de la ejecución es innegable. Por este motivo, es necesario entrar en el análisis de conceptos básicos del Derecho Civil en orden a concretar el alcance de los elementos típicos y valorar las circunstancias que deben evitar la entrada en el procedimiento penal y, en su caso, la posterior prisión por deudas
... III. El delito de alzamiento de bienes: 1. El derecho de crédito como bien jurídico ... La acción de “alzarse” consiste en una defraudación que se lleva a cabo mediante la ocultación o disposición por parte del ...