carga de la prueba en materia tributaria
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Supuestos excluidos del ámbito de aplicación del artículo 42.1.c de la lgt
... de este supuesto de responsabilidad tributaria ... @1. Exceptuados expresamente en el artículo ... 5 de septiembre, de medidas urgentes en materia concursal añade un artículo 146 bis a la LC ... relacionadas con el concursado, salvo prueba en contrario, a los cesionarios o adjudicatarios ...
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«Análisis sobre la protección del adquirente de una vivienda en construcción en cuanto a las cantidades anticipadas al promotor a cuenta del precio»
La Ley 20/2015, de 14 de julio, de Ordenación, Supervisión y Solvencia de las Entidades Aseguradoras y Reaseguradoras, ha modificado la disposición adicional primera de la Ley 38/1999, de 5 de noviembre, de Ordenación de la Edificación que aborda dos cuestiones fundamentalmente: cómo garantizar la devolución de las cantidades entregadas a cuenta del precio por el adquirente de una vivienda en...
... evitar así reclamar a la víctima una prueba diabólica 29 ... En consecuencia, si el vendedor ... dispuestas por la LOE sobre esta materia conlleva, en principio, una serie de sanciones ... restricción de esta naturaleza, en cuanto carga que es, y que afecta al principio de libre ... , de modificación de la normativa tributaria ... - El blanqueo de capitales y su sanción administrativa y penal
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Selección de jurisprudencia
... el principio de reserva general de Ley Tributaria. Recordando lo dispuesto en sentencias anteriores ... arreglo a los cuales se ha de regir la materia tributaria, y concretamente, la creación ex novo ... 24.2 de la Constitución al juego de la prueba y a un procedimiento contradictorio en el que ... de la conducta reprochada; que la carga de la prueba corresponda a quien acusa, sin que ...
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El estado en el derecho internacional público
... con la norma constitucional, civil, tributaria o penal (y hay reglas jurídicas estatales ... El ejemplo clásico en esa materia, citado por la mayoría de la doctrina, se ... 1906, y que […] pueden ser considerados prueba suficiente de la existencia de la soberanía ... El problema restante se relaciona a la carga soportada por el particular ( v.g ., el ...
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Responsabilidad civil derivada del uso de sistemas de IA. situación actual y retos para un futuro reglamento europeo
La irrupción de los sistemas de inteligencia artificial (IA) en la vida humana ha llevado al cuestionamiento del actual modelo de responsabilidad civil previsto en la Directiva 85/374 y su normativa de transposición para los daños derivados de productos defectuosos. La posibilidad de que los sistemas de IA puedan desarrollar una «razón» algorítmica supone un importante reto jurídico para los...
... ecléctico basado en la aminoración de la carga de la prueba del defecto por parte del ... nuevo comienzo para Europa: mi Agenda en materia de empleo, crecimiento, equidad y cambio ... de los algoritmos», Revista Técnica Tributaria , Vol. 4, núm. 131, 2020, p. 285 ... 10 ... -
El delito especial propio.La persona jurídica y el administrador.
... ligado por la obligación jurídico-tributaria (cfr. STS de 30 de abril de 2003), pero cabe la ... hasta ahora dictada en esta materia ha proclamado la necesidad, ya se opte por un ... prueba de los programas de compliance para evitar la ... delito en su seno, correspondiéndole la carga de la prueba acerca de su existencia y, sobre ...
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Enajenación de unidades productivas
Se analizan las modificaciones en torno a la enajenación de unidades productivas entre la Ley Concursal y el Texto Refundido de la Ley Concursal, con especial énfasis en los efectos de la sucesión de empresa respecto de deudas laborales, tributarias y de Seguridad social, tanto en escenarios de concurso como de reestructuración preventiva. Se propone un tratamiento de la responsabilidad solidaria
... adquirente de una unidad productiva en materia tributaria se contiene en el art. 42.1.c) de la ... clases enteras de acreedores disidentes, la carga o el sacrificio que toda reestructuración ... prueba del interés superior de los acreedores, cuando ... -
Efectos de la regularización
... cabo, en su caso, respecto de la cuota tributaria defraudada. Por ello, entendemos que los efectos ... Otro tanto ocurre en materia concursal. Los créditos por responsabilidad ... 977 Vid art.319 de la LEC: “ Hacen prueba" del hecho, acto o estado de cosas que documentan \xE2" ... declaraciones fiscales, minorando así su carga impositiva. A partir de determinadas resoluciones ...
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El contrato de fletamento
... aplicación del Capítulo II, que es tributaria de la opción del legislador español por un « ... de las RHV con las de la LNM en esta materia 10 ... Las reflexiones precedentes sobre las ... (artículo 216) y/o el muelle o lugar de carga (artículo 217). El buque deberá entregarse en ... Este documento hace prueba de la entrega de las mercancías al porteador con ...
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Derechos individuales
... la reputación personal; c) aislamiento; d) carga excesiva de trabajo; e) desestabilización 60 ... contiene el artículo, especialmente en materia de permisos (aunque como se ha visto también en ... dependencias de la Administración Tributaria, y que supone una evidente infracción del ... ón aportada con la demanda y de la prueba practicada, ninguna de estas manifestaciones ...
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Por qué yerra el Tribunal Constitucional en las sentencias sobre el IIVTNU
En sus sentencias 26/2017 y 37/2017 el Tribunal Constitucional resolvió declarar la inconstitucionalidad de las normas indiciarias reguladoras de la determinación de la base imponible del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana de Territorios Históricos Forales de Gipuzkoa y Álava respectivamente, idénticas a las estatales, pero sólo cuando la transmisión del...
... la jurisprudencia dominante admitía la prueba de este hecho y airmaba que el impuesto se ... de riqueza, la concreta exigencia de que la carga tributaria se module en la medida de dicha ... los principios constitucionales en materia tributaria, en particular el principio de ... -
La transmisión inter vivos de la empresa familiar
Este capítulo aborda los diversos mecanismos existentes en nuestro ordenamiento para la transmisión inter vivos de la empresa familiar, ahondando no solo en su posible articulación vía la transmisión de las acciones o participaciones sociedades de las sociedad que desarrollen dicha actividad empresarial, sino también analizando la posibilidad de acudir a las modificaciones estructurales para...
... de colaboración a la Administración tributaria, sino también en que el control de legalidad ... comunitario, ya que la III Directiva en materia de blanqueo de capitales exige que se tomen ... La no sujeción tiene por objeto aliviar la carga fiscal de los sujetos pasivos adquirentes de ... en la sociedad el bien o bienes aportados (prueba de ello es que, de hecho, se pueden vender estos ... -
La cláusula de manifestaciones y garantías como ejemplo de Legal transplant en Derecho español
La cláusula de manifestaciones y garantías se enmarca en la tradición contractual angloamericana. A diferencia de la técnica contractual continental, en la que suele predominar el método sintético que busca formular principios o criterios generales que permiten decidir un espectro amplio de situaciones contractuales sin que estas hayan sido especificadas necesariamente en el contrato, en la...
... en la práctica contractual española en materia de adquisición de empresas, procede de modelos ... en la medida en que permite reducir la carga probatoria vinculada al régimen de la ... del Tribunal Supremo exige no solo la prueba de un comportamiento negocial omisivo contrario a ... el incumplimiento de la legislación tributaria. (iii) La Sociedad no ha recibido notificación ... -
El elemento subjetivo de las obligaciones informativas de planificación fiscal agresiva. Alcance del secreto profesional de los intermediarios financieros
En el presente estudio se realiza un análisis de las obligaciones informativas de los intermediarios fiscales que han colaborado en el diseño de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, de las relaciones que se establecen entre ellos y los obligados tributarios interesados, y del alcance, y de sus contradicciones, de la dispensa de la obligación de informar como consecuencia...
... Fraude fiscal. Elusión tributaria ... This study analyses the reporting ... cabe destacar la evo- lución en materia de cooperación Administrativa y asistencia mutua ... supone extraordinarios problemas de prueba y de seguridad jurídica. Y fundamentalmente, ... deinitiva, supone toda una inversión de la carga de la prueba 78 ... A nuestro juicio, con ... -
Administración desleal, malversación y enriquecimiento ilícito (reflexiones a propósito de la ley orgánica 14/2022, de 22 de diciembre)
La reforma de la Ley Orgánica 1/2015 introdujo en el Código Penal una regulación moderna de la administración desleal, tanto de patrimonio privado como de patrimonio público. La nueva regulación de la malversación introducida por la Ley Orgánica 14/2022 ha introducido tres niveles de malversación: el tipo básico de la apropiación de fondos, acción que debe llevarse a cabo con ánimo de lucro, algo
... mucho sentido teniendo en cuenta que, en materia de delitos impropios de omisión rige el criterio ... al sujeto a través de una inversión de la carga de la prueba ... Se seguía así el mismo ... , entre ellos, sin duda, la agencia tributaria, o judiciales competentes para la comprobación ... -
Selección y carrera. El refuerzo del mérito y la imparcialidad
... estatal, singularmente en la Agencia Tributaria (1.847 efectivos menos) y en la Seguridad Social ... deja en evidencia nuestras debilidades en materia de planificación de recursos humanos 18 ... profesional durante 45 minutos; una prueba en grupo destinada a apreciar la capacidad de ... a comprobar la capacidad de manejar la carga de trabajo del aspirante. Para aquellos ...
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Cuantía e interposición del recurso contencioso-administrativo. Reclamación del expediente administrativo
... del proceso contencioso-administrativo en materia tributaria. Y habida cuenta de que los litigios ... impuestos y, por tanto, para inferir la carga fiscal que debe satisfacer el contribuyente. a ... ón y negándose su derecho a la prueba colocándolos, de facto, en un situación de ...
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Antijuricidad y justificación
... La antijuricidad en la defraudación tributaria. 1.1. Estructura formal del tipo de injusto. 1.2 ... En nuestra materia, y más allá de que la naturaleza del delito de ... 5. Se presumirán retribuidas, salvo prueba en contrario, las prestaciones de bienes, ...
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Remedios del consumidor ante la abusividad en los instrumentos no financieros
Este artículo tiene por objeto examinar los remedios de los que dispone el consumidor para hacer frente a la abusividad en la contratación bancaria de cualquier instrumento no financiero. Estos se estructuran en unos controles preventivos, que afectan a la fase de formación del contrato y que permiten evitar su excesiva onerosidad, y unos remedios, en sentido estricto, que inciden en su ejecución.
... , y por la reciente jurisprudencia en materia de consumo que los ha ampliado, se reservará una ... Además, la carga de la prueba de estos conocimientos —y por ende ... para incorporar a la Agencia Tributaria y el Registro de la Propiedad, quedaría ... -
La no confiscatoriedad a la luz del derecho de propiedad y el respeto de ésta como límite a su función social en materia de redistribución de la riqueza
... de no confiscatoriedad en materia tributaria como el deber del legislador tributario de no ... del ciudadano, de forma que la carga económica del impuesto frene tales ...
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Consideraciones sobre la actividad probatoria en torno a la delincuencia económica
En este trabajo abordaremos elementos de las principales medidas contra la delincuencia económica tendentes a aligerar o facilitar la actividad probatoria a lo largo de todo el proceso (desde la primera obtención de fuentes de prueba a la valoración de la prueba en sede judicial). Para ello analizaremos la generalización de las presunciones en las nuevas modalidades de decomiso; la admisibilidad...
... (desde la primera obtención de fuentes de prueba a la valoración de la prueba en sede judicial) ... Investigaciones internas. Inversión de la carga de la prueba ... ABSTRACT: The aim of this ... de conductas punibles como de penas, en materia procesal –teniendo presente que contamos con ... , tanto en procedimientos de índole tributaria como en sede penal (en el enjuiciamiento de ... -
Nulidad de la condición general de asunción de gastos de los préstamos hipotecarios y consecuente distribución y devolución de los mismos (notaría y registro de constitución y cancelación de la hipoteca, tasación y gestoría) conforme a las SSTS de 23 de diciembre de 2015, de 23 de enero de 2019 y resto de jurisprudencia del Tribunal Supremo y de las Audiencias Provinciales
Tras la sentencia del Alto Tribunal de 23 de diciembre de 2015 que declaró la nulidad de las condiciones generales que imponían al consumidor la asunción indiscriminada y sin matices de todos los gastos relacionados con la formalización e inscripción del préstamo y su garantía hipotecaria, la concreta distribución en la obligación del pago de tales gastos, que delimita la correspondiente...
... la jurisprudencia que se ha dictado en la materia, para clarificar la situación actual, apuntando ... impuestos, así como la cancelación de la carga hipotecaria. Esos son los gastos estudiados en ... La falta de prueba opera completamente en contra del demandante, lo ... o su presentación ante la Agencia Tributaria para el pago del impuesto de actos jurídicos ... -
Capítulo II. Evolución en la valoración de las fincas rústicas y tributación de su transmisión
... tributaria), los impuestos se pagaban como un porcentaje de ... estatal al Ministerio con competencias en materia de Hacienda y en el ámbito de las CCAA a la ... este medio de valoración existía una carga adicional para la Administración consistente en ... los requisitos y condiciones de la prueba de peritos de la Administración no debe ...
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Guía protección de datos y relaciones laborales
La Agencia Española de Protección de Datos ha publicado esta guía con el objetivo de ofrecer una herramienta práctica de ayuda a las organizaciones públicas y privadas para un adecuado cumplimiento de la legislación. La aplicación del Reglamento General de Protección y la Ley Orgánica de Protección de Datos y garantía de los derechos digitales ha supuesto una serie de cambios tanto en lo relativo
... ac erca de las obligaciones» en materia de protec - ción de datos. En España esa ... Prueba en el proceso sancionador frente al acosador ...