ganancias ilicitas tributacion
3030 resultados para ganancias ilicitas tributacion
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Medidas para evitar la doble imposición internacional: convenios y tratados internacionales
...d’) Ganancias de capital : Mayor valor de los elementos ... con los Países Bajos prevé la tributación compartida de las rentas que nos ocupan, es ...
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STC 97/2019, 16 de Julio de 2019
Promovido por don Sixto Delgado de la Coba en relación con las sentencias de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo y de la Audiencia Provincial de Madrid que le condenaron por sendos delitos contra la hacienda pública.
... al año 2006, en la modalidad de tributación" individual, declaró unos ingresos de 41.297,54 \xE2\x82"... personas físicas, la AEAT declara como ganancias patrimoniales no justificadas las cantidades a ... solo las pruebas constitucionalmente ilícitas obtenidas por agentes de la autoridad, y con ... -
Delito fiscal y bienes con origen en actividad delictiva como objeto de blanqueo
Del debate en torno a si los beneficios del delito fiscal pueden ser objeto de blanqueo, debate al que se intenta realizar aquí aportaciones, cabe extraer que el fraude fiscal presenta a este respecto algunas peculiaridades y problemas privativos con respecto a otros delitos generadores de beneficios ilícitos, los cuales no obstan a considerarlo como delito fuente de ingresos susceptibles de...
... los delitos generadores de ingentes ganancias, la cues-tión que a este respecto ha concitado ... la delincuencia generadora de ganancias ilícitas, una descripción tan amplia del tipo despliega ...ón de bases para sustraerlas a tributación, lo que no ocurriría con el dinero sucio ... -
La aplicación del principio de equivalencia en el sistema tributario local español: las tasas locales
... búsqueda de la equivalencia en la tributación. Esto se hace especial-mente evidente en las .... 213 Vid . BACIGALUPO SAGGESE, S., Ganancias ilícitas y derecho penal , Madrid, Centro de ...
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STS 1348/2021, 18 de Noviembre de 2021
IMPUESTO DE SOCIEDADES. INTERESES DE DEMORA. GASTOS DEDUCIBLES. El Alto Tribunal fija que a efectos del Impuesto sobre Sociedades, los intereses de demora, sean los que se exijan en la liquidación practicada en un procedimiento de comprobación, sean los devengados por la suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado, tienen la consideración de gastos fiscalmente deducibles, ...
...'' de la cuenta de pérdidas y ganancias. c) Los intereses y las cuotas correspondientes a ... siempre que de ello no se derive una tributación inferior a la que hubiere correspondido por ... -
STS 1091/2023, 24 de Julio de 2023
INTERESES DE DEMORA. DEDUCCIÓN IRPF. TRABAJADOR AUTÓNOMO. Cuando el contribuyente desarrolla una actividad económica, los intereses de demora exigidos en la liquidación practicada en un procedimiento de comprobación de rentas susceptibles de gravamen en las personas físicas relativas al desarrollo de su actividad económica, así como los devengados por la suspensión de la ejecución del acto...
...; de capital mobiliario e inmobiliario; ganancias y pérdidas patrimoniales) únicamente podrían ... siempre que de ello no se derive una tributación inferior a la que hubiere correspondido por ... -
Responsabilidad penal por delitos urbanísticos versus responsabilidad política
... y como es la obtención de beneficios, ganancias o cualesquiera otras ventajas favorables a ellos ... provenientes de estas actividades ilícitas y por ende, la entrada en el mercado económico ... superior pagando la correspondiente tributación por esa plusvalía, al dar un destino legal a ese ...
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STC 146/2015, 25 de Junio de 2015
Promovido por don Félix Santiago Melián en relación con la Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional que desestimó su impugnación de las resoluciones sancionadoras dictadas por la Administración tributaria en relación con la liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
...Santiago Melián para minorar su tributación efectiva” (página 18). Esa acreditación ...ón normativa de las conductas ilícitas y de las sanciones correspondientes, de modo ... multa opera como una detracción de las ganancias o ingresos efectivos. Como expuse en el Pleno, ... -
La 'confiscacion' del patrimonio proveniente del delito
...ón penal de la omisión de tributación por ganancias procedentes de actividades ... acusados obtenían con actividades ilícitas (supuestamente del tráfico de estupefacientes). ...
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Planteamiento del problema
...ón penal de la omisión de tributación por ganancias procedentes de actividades ... acusados obtenían con actividades ilícitas (tráfico de estupefacientes). El complejo ...
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Tributario
... otras medidas, establece exenciones a ganancias patrimoniales consecuencia de la dación en pago ... habitual, y se garantiza una tributación armonizada de los depósitos en entidades de ...
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STS 1303/2022, 13 de Octubre de 2022
GASTOS DEDUCIBLES IS. INTERESES DE DEMORA. A efectos del Impuesto sobre Sociedades, los intereses de demora correspondientes a liquidaciones derivadas de procedimientos de regularización tributaria tienen la consideración de gasto fiscalmente deducible. Se estima el recurso de casación.
...'' de la cuenta de pérdidas y ganancias. c) Los intereses y las cuotas correspondientes a ... siempre que de ello no se derive una tributación inferior a la que hubiere correspondido por ... -
STS 1576/2021, 22 de Diciembre de 2021
INTERESES DE DEMORA. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. A efectos del Impuesto sobre sociedades, los intereses de demora, sean los que se exijan en la liquidación practicada en un procedimiento de comprobación, sean los devengados por la suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado, tienen la consideración de gasto fiscalmente deducible, atendiendo a su naturaleza exclusivamente...
...'' de la cuenta de pérdidas y ganancias. c) Los intereses y las cuotas correspondientes a ... siempre que de ello no se derive una tributación inferior a la que hubiere correspondido por ... -
STS 1167/2022, 21 de Septiembre de 2022
IMPUESTO DE SOCIEDADES. INTERESES DE DEMORA. GASTOS DEDUCIBLES. A efectos del Impuesto sobre Sociedades, los intereses de demora, sean los que se exijan en la liquidación practicada en un procedimiento de comprobación, sean los devengados por la suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado, tienen la consideración de gastos fiscalmente deducibles. Se estima el recurso de casación.
...'' de la cuenta de pérdidas y ganancias. c) Los intereses y las cuotas correspondientes a ... siempre que de ello no se derive una tributación inferior a la que hubiere correspondido por ... -
SAP Pontevedra 107/2015, 27 de Febrero de 2015
DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES. El derecho al silencio o la negativa a confesarse culpable, nada tienen que ver con la facilitación de datos que, sin entrar en la autoinculpación, permitan a la administración tributaria o a los jueces y tribunales comprobar, si los hechos que constituyen el objeto de la investigación, están acreditados o no. La valoración jurídica de esta actitud obstaculizadora
... que el producto de sus operaciones ilícitas figurara a su nombre, posibilitando de esta forma ... dinero invertido en dicha compra de las ganancias que el imputado había venido obteniendo del ... ejemplo, si tomamos unos tipos de tributación del 30% (razonables, en función de la cantidad ... -
STS 677/2022, 6 de Junio de 2022
INTERESES DE DEMORA. DEDUCCIÓN IS. A efectos del Impuesto sobre Sociedades, los intereses de demora tienen la consideración de gastos fiscalmente deducibles, ya sean los intereses de demora que se exigen en la liquidación practicada en un procedimiento de comprobación, como los devengados por la suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado. Se estima el recurso de casación.
...'' de la cuenta de pérdidas y ganancias. c) Los intereses y las cuotas correspondientes a ... siempre que de ello no se derive una tributación inferior a la que hubiere correspondido por ... -
STC 62/2023, 24 de Mayo de 2023
Interpuesto por la Xunta de Galicia en relación con varios preceptos de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de la Directiva (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior, de...
...ón, actualmente no sometida a tributación) y el impuesto sobre sucesiones (que somete a ... con el objetivo de evitar eventuales ganancias" patrimoniales con vistas a una próxima transmisi\xC3"... -
Prevencion del fraude fiscal en el contexto de las empleadas del hogar
La norma tributaria y la norma de la Seguridad Social constituyen ámbitos jurídicos formalmente diferenciados que comparten no pocos fines y fundamentos. Ambas concurren con la norma laboral en el deseo de erradicar la economía sumergida y el fraude. En la actualidad no bastan las normas punitivas, que sancionan y persiguen el fraude y la evasión, son necesarias normas preventivas, que disuadan...
... unos conocimientos acerca de la tributación, junto a ello será necesario favorecer los ... ejemplo los recargos tributarios o las ganancias no justificadas, b)poseer efectos disuasorios, en ...ón y represión de las conductas ilícitas. . Persigue el control de las actividades ... -
STS 774/2005, 2 de Junio de 2005
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. NEXO CAUSAL. Recurso contra la sentencia que condena a los acusados por un delito contra la Hacienda Pública, alegando que el nexo causal no es suficiente. El nexo causal podrá entenderse acreditado cuando racionalmente y con arreglo a parámetros lógicos quepa, con base en los datos obrantes en las actuaciones, concluir que las participaciones adquiridas en 1988
...ón de la normativa fiscal sobre la tributación de los incrementos no justificados de ... -
Cuestiones controvertidas al respecto de la declaración tributaria especial y de la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero
Vivimos un momento de continuos cambios legislativos provocados por la crisis de la deuda soberana generada por la inestabilidad de los mercados de los países de la zona euro. En la vertiginosa dinámica reguladora adoptada por el Gobierno español para tratar de paliar el déficit público y poder hacer frente con garantías a sus compromisos de pago, el sistema tributario se convierte no solo en un...
... artículo 39 de la Ley del IRPF 41 (ganancias patrimoniales no justificadas) y 134 de la Ley ...ón ofrece ventajas fiscales -la tributación por IS puede ser inferior a la del IRPF-, pero ...ón fiscal o con otro tipo de conductas ilícitas y que la norma omite, como podrían ser joyas, ... -
STS 208/2018, 12 de Febrero de 2018
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. TRANSMISIONES ONEROSAS. DEDUCCIONES POR REINVERSIONES. Se infringe el principio de prohibición de enriquecimiento injusto sin más. No especifica qué cantidades son las que reconoce la Sentencia, ni razona de qué modo se desprende que dichas cantidades no habían sido doblemente ingresadas, y ni tan siquiera reproduce o razona sobre los motivos o circunstancias que han...
... (que hubiera supuesto una menor tributación de la renta generada en la transmisión de las ... -
Introducción: mundo offshore y mundo onshore
La economía offshore. -Qué son los territorios de baja tributación: Un paraíso fiscal global: Internet. -Razones para abrir cuentas y realizar operaciones financieras en el exterior: Actividades empresariales internacionales. Diversificación y seguridad de las inversiones. Ahorro de impuestos. Búsqueda de privacidad. Seguridad personal. Guerras e...
... de los territorios de baja tributación. No obstante, el crimen ya sea organizado o no ... en añadir cada vez más actividades ilícitas a la lista de las que habitualmente se citan en ... tipos de tasas no relacionadas con las ganancias de individuos o empresas, normalmente impuestos ... -
Estados Unidos de América
El Derecho societario de EE.UU. presenta tres rasgos característicos que, sin duda, dificultan mucho su estudio desde la óptica jurídica del Derecho europeo continental: i) se advierte un claro predominio de normas legales de carácter meramente dispositivo; ii) pertenece al conocido como sistema de «common law», lo que se traduce en el destacadísimo papel que desempeña la jurisprudencia sentada...
...ii) Los socios se reparten las ganancias y pérdidas en proporción a sus respectivas ...iv) La sociedad no está sujeta a tributación, aplicándosele el régimen de transparencia ... para encubrir fines o actividades ilícitas o fraudulentas, se produzca por decisión ... -
Obligaciones legales impuestas directamente a los notarios
... de su labor de control de actividades ilícitas de fraude y blanqueo en que resulta de ... apariencia de licitud a los productos y ganancias con un origen delictivo, es usual la constancia ... contexto económico considerado –tributación de la renta, el patrimonio, el consumo, etc.– o ...
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Sociedades offshore (II)
Sociedades holding: Sociedades holding españolas. -"Trusts" y Compañías fiduciarias: Costes. Compañías híbridas. -Anstalts y Fundaciones: Liechtenstein. Panamá. Austria. -Compañías cautivas de seguros.
... de favor en algunos países de alta tributación. Lo mismo ocurre con los denominados "Centros de ... de compañías son aquéllos donde sus ganancias no se gravan, o si se hace es en poca cuantía. ...