Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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Tribunal Constitucional. Juliol-Agost 2005
... 120/05 sobre defraudació a la Hisenda Pública i frau de llei tributaria; la 121/05 relativa a ... 4.- Defraudación a la Hacienda Pública y fraude de ley tributaria. 5.- Tarifas ... 8.- Delito fiscal. 9.- Recurso contencioso-administrativo, ... ón sin necesidad de vista pública; delito contra la Hacienda Pública. 15.- Represalia en la no ... a la existencia de una "intención de defraudar" consistente en la "ocultación maliciosa de la ... 15 millones de pesetas) como subjetiva (ánimo defraudatorio). La primera resulta de la prueba ...
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SAP Sevilla 81/2011, 14 de Febrero de 2011
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DILACIÓN INDEBIDA. PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. INFORME PERICIAL. No encontramos datos objetivos que acrediten que la Juez de lo Penal incurrió en error al valorar la prueba practicada. La sentencia analiza la prueba documental, testifical y las periciales extendiéndose en el análisis de las operaciones y de las actividades de la sociedad y llegando a...
... , el recurso de apelación interpuesto contra la sentencia dictada en autos de Procedimiento ... Es parte recurrida la HACIENDA PÚBLICA y el MINISTERIO FISCAL ... ANTECEDENTES ... y Jaime como autores responsables de un delito contra la Hacienda Pública ya circunstanciado, ... subjetivo encarnado en un específico ánimo defraudatorio, materializado en una maniobra ... -
SAP Granada 403/2005, 24 de Junio de 2005
CONTRABANDO. Eludir el pago de tributos, retenciones o ingresos a cuenta, supone la realización conductas omisivas, deduciéndose de ella el ánimo defraudatorio- STS20-XI-1991- .Disfrutar indebidamente de beneficios fiscales, esta forma de defraudación se manifiesta en la utilización de engaños o medios fraudulentos, que produzcan engaño en la Hacienda de que se trate y ésta le conceda tales...
... de esta capital, Rollo Nº 105/99, por un delito de contrabando, siendo parte, además del ... absolverles y les absuelvo de los delitos contra la Hacienda Pública por los cuales venían ... son punibles; por acción u omisión, defraudar a la Hacienda Pública estatal, autonómica, ... omisivas, deduciéndose de ella el ánimo defraudatorio- STS20-XI-1991- .Disfrutar ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones. II. Derecho Mercantil. III. Derecho Procesal.
... Viviendas Previcáceres interpone demanda contra don F. M. N. (socio de la cooperativa), ... integrarse con comunicados de relevancia pública e interés general y la delimitación de la ... que hubiere de originar, influya sobre su ánimo induciéndole a emitir una declaración de ... gratuito, que tenía como finalidad defraudar los intereses de sus acreedores. Este tribunal ... Por este motivo, fue condenado por un delito de apropiación indebida. Además, don M. había ... viejo labrador que se retira y cede su hacienda agrícola a otro, quien se obliga a concederle ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil.- III. Derecho Procesal.
... M. S. y doña M. E. A.) interpone demanda contra don E. M. A. (nacido de la unión matrimonial de ... civil derivada de falta de naturaleza pública.- ... Recaída sentencia penal firme de ... la de responsabilidad civil derivada de delito o falta a la que se refiere de forma genérica el ... [ ... ] o como instrumento para defraudar a terceros o incumplir sus obligaciones» (FD ... ón Foral de Guipúzcoa, departamento de Hacienda y Finanzas, Dirección General de Hacienda, ... el artículo 633 CC, ya que no refleja el ánimo de donar, la aceptación y el título de ... -
SAP Valladolid 118/2010, 22 de Abril de 2010
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. La validez como medio de prueba del informe de los inspectores de la Agencia Tributaria, es aplicable respecto a aquellos funcionarios que formaron parte del equipo investigador en la fase administrativa y que con tal participación, al estimar que la defraudación superaba la cuantía competencia de la Agencia Tributaria, dieron lugar a la decisión de poner los...
... de apelación, sin celebración de vista pública, el presente procedimiento penal, dimanante del ... lo Penal nº1 de Valladolid, por delitos Contra la Hacienda Pública,seguido contra D. Victorio, ... Penal en relación a los elementos del delito actividad probatoria y jurisprudencia aplicable ... una realidad tributaria relevante, con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública. Por todo ... -
STC 83/1995, 5 de Junio de 1995
Delito tributario. Hacienda publica. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Retención del impuesto
... don Francisco Javier Rodríguez Tadey, contra la Sentencia pronunciada el día 21 de diciembre ... y condenó al demandante como autor de un delito fiscal. Ha comparecido el Ministerio Fiscal y ha ... defrauda a la Hacienda estatal mediante la elusión del pago de ... puede defraudar a la Hacienda mediante la elusión del pago de ... ón de si el defraudar a la Hacienda Pública «mediante la elusión del pago de impuestos», on ánimo presumible de hacerlo por existir «falsedades o ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil.- III. Derecho Procesal.
... A., vende en escritura pública a F, S. A., otras acciones de la sociedad ... A., interpone una demanda contra las entidades GDF, S.A.,F, S. A. y FB, S. A., ... se puede estimar como la imputación de un delito, pues sólo contiene una potencialidad y, ... Imposibilidad de defraudar la legítima confianza o expectativa creada en la ... impeditivo de la posesión ostentada con ánimo de adquirirla por usucapión, y en dicha ... L. y el ministerio de economía y Hacienda solicitando se declare la nulidad del contrato de ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: l. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones. II. Derecho Mercantil. III. Derecho Procesal.
... principio general de derecho que veda ir contra los propios actos (nema potest contra proprium ... en el tráfico sin que sea dable defraudar la confianza que se cree en los demás, precisa ... tomando en consideración la condición pública de los sujetos debilita la protección del ... demandaron al Secretario de Estado de Hacienda, señor don J. B., por considerar lesivas de su ... amparar hechos torpes o constitutivos de delito, también es cierto que ello sólo tiene ... el temor a que se descubra la verdad, o al ánimo obstruccionista del demandado ... Es verdad ... -
Falsedades documentales
a) Falsificación de documentos públicos y asimilados 1. Legislación 2. Concepto de >>documento
... cuando el sujeto activo del delito era funcionario o era un particular. En el ... que estuvieren aprobados por autoridad pública y con las copias autorizadas en la forma ... bien jurídico protegido es atentar contra la fe pública, salvo las facturas y albaranes en ... señalar que la falsedad de documento con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública queda ... -
Comentarios a la Jurisprudencia del Tribunal Constitucional
... que, de mediar dolo, constituiría delito, serán castigados con la pena de arresto menor y ... recurrente en amparo dirigía su recurso contra dos Autos de la Audiencia Provincial, que al ... enjuiciado por delitos contra la salud pública, había alegado en la Audiencia Nacional su ... de los hechos que expone para no defraudar el derecho de todos a recibir una información ... , inquietar, disgustar o desabrir el ánimo de la persona a la que se dirigen, siendo más ... la cuantía de la cuota defraudada a la Hacienda pública, que había dado lugar al inicio del ...
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Panorama Jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo
... apelación, tras haber celebrado vista pública sin practicar pruebas (SSTC 167/2002 y 186/2005) ... DE LOS RECURRENTES COMO AUTORES DE UN DELITO CONTRA LA SALUD PUBLICA ... — Sentencia ... Estima el recurso. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA (art. 305 CP): delito de infracción de ... », pone de manifiesto que «es preciso defraudar, lo cual implica una infracción del deber ... cobijo, «de común acuerdo, y con ánimo de ilícito beneficio, se abalanzaron sobre el ...
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SAP Madrid 426/2008, 10 de Septiembre de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. COOPERACION. Admitida, por tanto, la participación de no contribuyentes en un delito especial propio como es la defraudación a la hacienda pública, la cooperación de quienes emiten facturas falsas para que el contribuyente pueda, sobre esa base, declarar gastos que minoran la base imponible y con ella la cuota debida ha de calificarse de eficaz, necesaria y...
... , Filomena , Juan Ignacio y CEINTER SA contra la sentencia dictada por el Ilmo. Sr ... el periodo 1.998-2.000 y con el fin de defraudar a la Hacienda Pública, cometieron una serie de ... de la responsabilidad criminal, de un delito continuado de falsedad en documento mercantil en ... una mera alegación de parte efectuada con ánimo exculpatorio pero sin probanza ... DECIMO.- En ... -
STS, 31 de Octubre de 2001
DELITO DE ESTAFA. ACUSACIÓN PARTICULAR. Resulta contradictorio que se sostenga, a lo largo del proceso penal, que existen pruebas suficientes para la condena penal y que, por otro lado, se ponga énfasis en resaltar que carece de pruebas para mantener una acción civil, que en todo momento tiene abierta en los procedimientos correspondientes encaminados a conseguir la recuperación de la cantidad
... BANCO DE SANTANDER CENTRAL HISPANO, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... y Pedro Antonio ... por delito de estafa, los componentes de la Sala Segunda ... Central Hispano) concertó en escritura pública otorgada en la ciudad de Barcelona con el ... que ésta estaba construyendo en la Hacienda de la Manga de San Javier, del término municipal ... de una connivencia orientada a defraudar a la entidad querellante ya que la fecha de ... de un engaño antecedente, realizado con ánimo de lucro y que ocasionó una disposición ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil. III. Derecho Procesal.
... A. y Soincar, S. L. interpusieron demanda contra Alvymat, S. A, J. M. P. Y C. A. S. Solicitando ... de la donación con causa ilícita por defraudar los derechos legitimarios del demandante, ... Solicitando la nulidad de la escritura pública de compraventa otorgada en fecha 25 de enero de ... -Ante el reintegro por parte de la Hacienda Pública de una elevada suma en concepto de ... revestir apariencia de infracción penal (delito de negativa de auxilio). (G. G. C.) ... 34 ... se produce por una causa, en este caso, animo solvendi, para extinguir total o parcialmente una ... -
SAP Madrid 167/2007, 26 de Marzo de 2007
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. La dinámica comisiva contemplada por el tipo del art. 305 del Código Penal estriba en defraudar a la Hacienda Pública, por acción u omisión. La generalidad de la doctrina, es decir, la casi totalidad de los autores, han venido entendiendo que la expresión defraudar exige la concurrencia un elemento subjetivo que implica la utilización del engaño, en cuanto...
... Penal N 3 de Getafe (Madrid) seguido por delito contra la Hacienda Pblica por el trmite de ... 305 del Cdigo Penal estriba en defraudar a la Hacienda Pblica, por accin u omisin. La ... -
SAP Madrid 127/2008, 3 de Marzo de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las facturas emitidas son por trabajos realizados con anterioridad a noviembre de 1994, que las citadas facturas que originan la obligación de pago son prácticamente todas (sino todas) emitidas en los tres primeros trimestres del año 94 y en definitiva el devengo de la obligación tributaria se produce cuando Federico aun esta en la empresa, antes de noviembre
... POMARES en representación de Alejandro, contra Sentencia dictada por el Juzgado de lo Penal nº ... Alejandro Y Federico, como autores de n delito contra la hacienda publica previsto y penado en ... ; respecto de la inexistencia de ánimo defraudatorio ante la falta de cobro de las ... consiste en, por acción u omisión, defraudar a la Hacienda Pública o a otro de los sujetos ... -
SJP nº 2, 9 de Septiembre de 2013, de Valencia
... 9 de Valencia, seguido por un presunto delito de ALZAMIENTO DE BIENES, frente a Daniel , D.N.I ... Group, S.A.", tenía problemas con hacienda. Que a él solo le contrataron por que tenía ... 1º) existencia previa de crédito contra el sujeto activo del delito, que pueden ser ... y 4º) un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ... la anterior Sentencia en Audiencia Pública ...
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SAP Alicante 201/2011, 13 de Mayo de 2011
Dilaciones indebidas. Administración tributaria. Falsedad en documento mercantil. Delito contra la hacienda publica
... apelación en ambos efectos, interpuesto contra la sentencia número 70/108, de fecha 08-02-10, ... de Instrucción nº 8 Alicante, por delito CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA y FALSEDAD ... 2002 y 2003, de forma intencionada, y con ánimo de ilícito beneficio, no declararon la totalidad ... realizadas y cuya única finalidad era defraudar a la Hacienda Pública incrementando falazmente ... -
SAP Barcelona 280/2005, 16 de Marzo de 2005
INSOLVENCIA PUNIBLE. Los elementos de este delito (sentencias del Tribunal Supremo, entre otras, de 26 de diciembre de 2000, 31 de enero y 16 de mayo de 2001 y de 13 de Marzo de 2002 ) son los siguientes: 1º) Existencia previa de créditos contra el sujeto activo del delito, que suelen ser vencidos, líquidos y exigibles, pero también es frecuente que el defraudador se adelante en conseguir una...
... ón nº 1 de Cerdanyola del Vallès, por delito de insolvencia punible contra el acusado Javier, ... 4º) Un elemento tendencial o ánimo específico en el agente para defraudar las ... Hacienda y ser objeto de retención, lo que no se ha ... , según han interesado las acusaciones pública y particular ... Así pues, se fijará ... -
Infracciones y sanciones
... dolosa, que constituya en nuestro país delito sancionado con pena privativa de libertad ... impuestas por razón de seguridad pública, de presentación periódica, de alejamiento de ... 1. Los delitos y faltas contra los derechos fundamentales de la persona, ... penal, más adelante, y siempre con el ánimo no de buscar su situación de legalidad en el ... ún caso, un comportamiento tendente a defraudar, es decir, un animus defraudandi específico ... 1996, de la Secretaría de Estado y de Hacienda, y Presidencia de la Agencia Estatal de ...
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SAP Burgos 100/2006, 19 de Julio de 2006
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA Y LA SEGURIDAD SOCIAL. Existe proporcionalidad pues : a) existen indicios de la comisión de delitos graves, b) existe un interés general cual es el deber de tributar o contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, c) la medida era adecuada a fin de justificar, la existencia de una doble contabilidad y, por ello, la comisión de delito, d) la medida era...
... Uno de Burgos, seguida por trece delitos contra la Hacienda PúBlica contra Jesús, cuyas ... 1º.- Por el delito contra la Hacienda Pública del artículo 305.1 ... manifestación se efectuó claramente con ánimo de generar dudas puesto que se impugnaba por la ... y determinar la cuota que se logra defraudar con el mantenimiento de una doble o triple ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones -II. Derecho Mercantil.-III. Derecho Procesal.
... adquirió una vivienda en escritura pública. Tres años más tarde contrajo matrimonio con la ... que se ha ejercitado el derecho contra las exigencias de la buena fe, al buscar el solo ... Consilium fraudis ... No necesidad de un ánimo fraudulento en el tercero.- No se exige en el ... y la civil indemnizatoria derivada de ese delito de alzamiento a la que se dio lugar en primera ... que se produjo la adjudicación por Hacienda Pública en juicio de apremio seguido por deudas ... tuviese como finalidad ilícita la de defraudar los legítimos derechos del adjudicatario del ... -
La responsabilidad de los médico-empleados públicos
... existencia de la relación de función pública o estatutaria en que estén inmersos los ... se puede accionar de forma independiente contra el facultativo o de forma conjunta y solidaria ... por razón de su cargo para evitar un delito contra la vida de las personas, se abstuviera de ... sanciona al funcionario público que con ánimo de lucro sustrajere o consintiere que un tercero ... o usare cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público. La pena es de prisión ... de Administración y Contabilidad de la Hacienda Pública de 1-7-1911 o la Ley de Régimen Local ...
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SAP Madrid 318/2008, 14 de Abril de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El propio auditor de cuentas no pudo consultar los soportes documentales, ni los propios libros de contabilidad, ni las facturas que los respaldan, pero él hizo los cálculos teniendo como soporte el balance de la sociedad y la cuenta de pérdidas y ganancias unidos a la escritura pública de venta, y las liquidaciones de ejercicios anteriores aportadas por la...
... de lo Penal n 27 de Madrid, seguido por un delito contra la Hacienda Pblica, siendo partes en esta ... Victor Manuel para defraudar podran haber manipulado la contabilidad de tal ...