modelo efectuar alegaciones procedimiento sancionador aeat
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La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... tributarios como de carácter sancionador. Tal y como quedó puesto de manifiesto en el ... Sin embargo dichas alegaciones no fueron admitidas por el Tribunal ya que, ... consistente en instar el procedimiento universal pertinente en los casos de quiebra ... formal, cuando de lo que se trata es de efectuar" el cómputo del plazo de prescripción de la acci\xC3" ... é que haya un órgano de supervisión del modelo de prevención implantado ( compliance officer ), ... del Departamento de Recaudación de la AEAT contra una Resolución de un TEAR estimatoria de ...
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La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
... 4.3. Procedimiento ... 4.3.1. El Punto Neutro Judicial ... AA.VV. Autores varios ... AEAT Agencia Estatal de la Administración ... de protección del crédito y medio sancionador de los deudores que incumplen 18 ... La ... simplista y debería seguirse el modelo del art. 249 de la Ley Reguladora de la ... conducta del requerido y a las alegaciones que pudiere efectuar para justificarse ... -
El régimen disciplinario
... -jurídica del Derecho Administrativo sancionador 6 ... De hecho el proceso tales características ... sanciones y, muy especialmente, al procedimiento sancionador, evitando rigideces y dilaciones que ... apartado y que obliga, claro está, a efectuar una casuística determinación de las ... ón al ser pública afecta seriamente al modelo de servicios mínimos y realmente ha señalado un ... alegaciones que considere necesarias para su defensa, ... ese mismo año, a cuya convocatoria la AEAT no había opuesto defecto alguno, convocó una ...
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... De no efectuar la opción, se entenderá que lo hace por la ... 1 de esta Ley se deberá seguir el procedimiento previsto en dicho artículo ... L) FORMA ... de aquéllos y no tengan carácter sancionador ... 3.° LOS SALDOS DE DUDOSO COBRO siempre ... 1) Presentando el modelo 140, ... 2) En las oficinas de la Agencia ... AEAT ...
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El procedimiento de verificación de datos en el ámbito de la gestión tributaria y su incidencia en la aplicación de los tributos
El presente trabajo tiene por objeto analizar, a la luz de la reciente doctrina administrativa y jurisprudencial, las principales cuestiones conflictivas que se suscitan en el llamado procedimiento de verificación de datos, encuadrado dentro del ámbito de la gestión tributaria. Son objeto de análisis los distintos motivos que justifican su aplicación, así como las principales vicisitudes...
... con carácter previo al plazo de alegaciones y mediante acuerdo motivado que ha de notificarse ... Ello implica la posibilidad de efectuar un análisis de discrepancias jurídicas muy ... justificación de los datos obrantes en el Modelo 601, de Actos Jurídicos Documentados (AJD), ... se hubiese iniciado un procedimiento sancionador" como consecuencia del procedimiento de verificaci\xC3" ... Estatal de Administración Tributaria (AEAT) de Madrid. Pues bien en el presente caso entre ... -
El régimen disciplinario
... El procedimiento disciplinario. 6.1. Consideraciones previas. 6.2 ... García, A.: Derecho Administrativo sancionador. 1.ª ed., Madrid, 1993, p. 20 ... estatal de ... Fiscal en su último escrito de alegaciones de 13 de enero de 2011, presentado tras el ... apartado y que obliga, claro está, a efectuar una casuística determinación de las ... ón al ser pública afecta seriamente al modelo de servicios mínimos y realmente ha señalado un ... ese mismo año, a cuya convocatoria la AEAT no había opuesto defecto alguno, convocó una ...
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Límites al deber de información
... ón del interés perseguido en el procedimiento en el que las mismas se enmarcan ... La ... hacerse en un posterior procedimiento sancionador. Señala TRIGUEROS MARTÍN 174 que ... “no ... para que este le presente las alegaciones, a la vista de las cuales resuelve” ... 182 ... 36/2006), en la que señala que “la AEAT no puede, al amparo de las facultades derivadas ... protegido de un obligado tributario o efectuar registros en el mismo, la Administración ... personal: la necesaria superación de un modelo desfasado” en VALERO TORRIJOS, J. La ...
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La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo
En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación
... ón, y dos, la existencia de un procedimiento" administrativo singular a efectos de la declaraci\xC3" ... Administración Tributaria –en adelante, AEAT– reconoce que aparentemente hay distintas ... conduce la simple lectura del acuerdo sancionador, en cuanto existe motivación suficiente para ... En relación con las alegaciones planteadas, primero, INMOPARK 92 ALICANTE S.L., ... procedimiento ad hoc, sin que se pudiera efectuar, tal y como ocurre en este caso, de forma tácita ... -
La protección de datos y el acceso a la información contenida en el procedimiento judicial
... 5.1 m) de la Ley 4/2015: «Derecho a efectuar una solicitud para ser noti[f_i]cada de las ... lo actuado al evacuar el trámite de alegaciones ... Terminada la instrucción, se podrá ... Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) relativa a la participación de profesionales ... de la LOPDGDD [f_i]jan un régimen sancionador para las conductas que no cumplan con lo ...
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Unión Europea, España y Portugal
... procedimiento de ejecución por un plazo máximo de tres años ... sobre la base de la segunda de las alegaciones planteadas, al entender que el artículo 2.1. de ... El origen del expediente sancionador había sido una inspección realizada en la sede ... ón de la demanda de interrumpibilidad y el modelo de adhesión al marco legal establecido para la ... , la empresa adoptó la decisión de efectuar despido colectivo, que comunicó a la Dirección ... del Departamento de Inspección de la AEAT, se unifica criterio en cuanto a la ...
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El responsable solidario y las vicisitudes del deudor principal en el periodo voluntario para el pago de la deuda tributaria
... 135.1 de la LGT en relación con el procedimiento administrativo de derivación de responsabilidad ... prioriza su potencial como mecanismo sancionador, indemnizatorio, incluso como instrumento ... a los listados de morosos publicados por la AEAT (art. 95 bis LGT) 3 ; y, adicionalmente, se ... , se le abre la oportunidad, no solo de efectuar el pago en periodo voluntario, sino también de ... Este modelo procedimental anticipado, como se puede ver, ... , y e) el plazo para interponer alegaciones y, en su caso, manifestar la conformidad ...
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El concepto de regularización
... ón podrá continuar con el procedimiento administrativo sin pasar el tanto de culpa a la ... de comprobación e investigación a la AEAT" respecto de las “operaciones de regularización\xE2" ... art.252 de la LGT, “ se presentará un modelo 770 y, en su caso, un modelo 771, por cada ... impuesto sin que ésta se vea obligada a efectuar" ulteriores investigaciones” 335 ... 333 G\xC3" ... comprobación, como, en su caso, el sancionador. Si el obligado tributario quería acogerse a la ...
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El recurso de casación en materia tributaria: delimitación del concepto de interés casacional objetivo
Desde que se produjo la reforma del recurso de casación se ha estado esperando a tener suficientes pronunciamientos del TS para poder determinar de forma más precisa el contenido del interés casacional objetivo, como concepto jurídico indeterminado que es, dado que constituye la piedra angular de la nueva casación. En este trabajo se analizan los autos sobre los asuntos que versan sobre Derecho...
... Ministerio de Economía y Hacienda, de la AEAT y órganos equivalentes de las CCAA, en el primer ... El procedimiento de admisión del recurso de casación tiene dos ... ello sin contar con los documentos y alegaciones que han llevado al Tribunal a dictar esa ... no queda claro cuando, a la hora de efectuar el juicio de relevancia sobre la infracción ... indebida al recurrente de un precepto sancionador sustantivo, porque la finalidad del sistema de ... ) se erige como la piedra angular del nuevo modelo casacional (…)” ATS de 19/06/2017, (Rec ... -
El personal laboral al servicio de la administración pública
... el propio Tribunal Constitucional el modelo por el que opta el artículo 103.3 de la ... la anterior consideración es necesario efectuar la siguiente clasificación que permita una ... y Melilla realicen en el ámbito sancionador de las faltas leves ... — Ley Reguladora ... conjunto normativo que inspira el procedimiento y las reglas de actuación para el ingreso en la ... jerárquicos; y respecto a las alegaciones de que el uso de las camisetas con el mensaje de ... la actora se solicita que se requiera a la AEAT para que certifique fechas y duraciones de los ...
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El procedimiento de comprobación limitada
... provisionales de oficio, después de efectuar una serie de ... ón de inicio el trámite de alegaciones. ... @@7.2. Contenido mínimo de la ... entre las percepciones declaradas (modelo 190) y gastos de personal declarados en su ... AEAT presentó un ... recurso extraordinario de alzada ... se hubiese iniciado un procedimiento sancionador a raíz del procedimiento de comprobación ...
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Modalidades de contrabando
... a tal efecto el juez recurrirá al procedimiento establecido en el art. 365 LECrim 100 ... plazo para iniciar el procedimiento sancionador que, en su caso, derive de la liquidación o, si ... mercancía bajo vigilancia aduanera y efectuar los controles previstos por la normativa aduanera ... importación, expedido en formato PDF por la aEaT; un justificante que incluye un código seguro de ... la duda sobre si la locución “alegaciones” permite incluir también las orales 218 ... 374 - y el borrador titulado “Modelo de Ley sobre el comercio de fauna y flora ...
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La reclamación ante el consejo de transparencia y buen gobierno: un instrumento necesario, útil y ¿eficaz?
El presente trabajo tiene por objeto analizar la regulación y el funcionamiento de la reclamación potestativa ante el Consejo de Transparencia y Buen Gobierno en el ámbito del acceso a la información pública con el fin de comprobar si responde en la práctica a la necesidad de contar en nuestro ordenamiento jurídico con mecanismos alternativos de resolución de conflictos ágiles, económicamente...
... Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común (en adelante, LRJAPyPAC) ... , la misma se centrará principalmente en efectuar un análisis crítico y una valoración práctica del modelo alternativo de resolución de conflictos en el ... el plazo de 15 días– plantee las alegaciones que entienda oportunas, con lo que resuelve el ... , según información proporcionada por la AEAT, no existe un desarrollo informático que ... -
Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... agotar la vía administrativa antes de efectuar la denuncia, fijándose como “condición de ... de los diez primeros días del procedimiento criminal. Vemos así, como, a diferencia del ... 33 La suspensión del procedimiento sancionador se encontraba regulada en el art.10 del RD ... cuando nuestro legislador se basó en el modelo del derecho alemán para redactar el artículo ... ía ya a la devolución del expediente a la AEAT" cuando se apreciara la existencia de regularizaci\xC3" ... de dolo o cuando, en virtud de las alegaciones del obligado tributario, se minora la cuota ...
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STS 676/2022, 6 de Junio de 2022
OPERACIONES VINCULADAS. FIRMEZA LIQUIDACIÓN. CORRECCIÓN VALORATIVA. Cuando la Administración ha seguido procedimientos de inspección separados a los distintos contribuyentes implicados en operaciones vinculadas, no resulta exigible que la liquidación practicada haya adquirido firmeza para que la Administración tributaria pueda regularizar la situación de las personas o entidades vinculadas al...
... Tipo de procedimiento: R. CASACION ... Número del procedimiento: ... del Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario, aprobado por Real Decreto 2063/2004, ... Estatal de Administración Tributaria (AEAT): ... 1.1.1. Acuerdo de liquidación IRPF ... /04/2015, clave NUM004, referencia NUM005, modelo A51, acta NUM003 e importe de 72.629,19 € ... ampliación de plazo para presentar alegaciones ... La actividad (principal) del obligado ... de la Administración tributaria a efectuar las oportunas liquidaciones al obligado ... -
Redacción clara: un nudge y una respuesta a la exigencia democrática de transparencia en la comunicación entre la administración y la ciudadanía
La relación entre la Administración y la ciudadanía es estrecha. Los ciudadanos acuden a la Administración para ejercer sus derechos y cumplir con sus obligaciones, y reclaman su derecho a comprender la información que necesitan para tomar decisiones y actuar en consecuencia. En España, los poderes públicos están realizando esfuerzos para mejorar la calidad de sus comunicaciones con la ciudadanía.
... 2 Ibid ... 3 AEAT - AGENCIA TRIBUTARIA, Plan estratégico ... Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones ... los principios que inspiran un determinado modelo" social» 35 ... Sin embargo, no es un lenguaje as\xC3" ... infrecuente que se rechacen ciertas alegaciones. Por tanto, no ponga ninguna reclamación sin ... sobre este procedimiento sancionador por parte de la Administración ... Si quiere ... Solicito efectuar el pago voluntario de la sanción ... -
El registro nacional de asociaciones (II). Análisis de las funciones de procedimiento, registro, publicidad y contabilidad
... ón de peticiones o reclamaciones y sancionador, y si bien el procedimiento de autorización de ... general de las asociaciones se pasó de un modelo de autorización previa e inscripción de oficio ... el Consejo Superior de Deportes ha de efectuar una simple comprobación » (STC 67/1985, FJ 4) ... El Letrado del Estado en sus alegaciones expuso lo siguiente: « Tal precepto [art. 2.2 ... provisional en el Índice de Entidades de la AEAT (art. 119 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, ...
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STS, 6 de Junio de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Es lo cierto, que una simple lectura del acto de imposición de sanción, de fecha 6 de noviembre de 2007, permite concluir que la Inspección se limitó a reproducir, efectivamente, en detalle, cada uno de los elementos que son objeto de regularización así como los fundamentos que sustentan la liquidación derivada del Acta de Conformidad. Pero en lo concerniente al...
... sancionador por el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio ... fiscal 17/89, Acta previa de conformidad , modelo A01, núm. 75020431 por el Impuesto sobre ... ón Central de Grandes Contribuyentes de la AEAT, de fecha 6 de noviembre de 2007, en relación al ... No hay, ni ha sido necesario, efectuar ninguna especulación, ningún razonamiento ... o la falta de presentación de alegaciones. De hecho, el acuerdo sancionador podía haberse ... 24.2 CE causadas en el ámbito del procedimiento administrativo sancionador supliendo sus ... -
Un primer apunte sobre el Ingreso Mínimo Vital
Las altas tasas de desigualdad y de pobreza en España, agravadas a consecuencia de la pandemia ocasionada por el COVID-19, ha determinado que se incorpore al ordenamiento jurídico español la regulación de una nueva prestación del nivel no contributivo de la Seguridad Social, denominada Ingreso Mínimo Vital. La regulación se ha realizado en una norma específica, separada del texto refundido de la...
... como proyecto de ley por el procedimiento de urgencia, de acuerdo con lo dispuesto en el ... que se recabe por medios telemáticos de la AEAT y en las Haciendas Tributarias Forales de Navarra ... ón recaída en un procedimiento sancionador exigidos para el mantenimiento de la prestación ... sancionador en el plazo para alegaciones y pruebas ... A la vista de lo actuado el ... que la solicitud se realizará en el modelo normalizado establecido al efecto, acompañada de ... convenios de colaboración que se puedan efectuar con otras Administraciones ... No obstante, ... -
Sentencias
... régimen aplicable es la curatela, como un modelo de apoyo y de asistencia, que mantiene la ... D. Rafael Saraza Jimeno.] ... HECHOS.-La AEAT inició en 1993 una inspección a P., S.A. por ... la demanda que dio inicio a este procedimiento e incluso recayó la sentencia de primera ... al tener la resolución un carácter sancionador ha de aplicársele el principio de ... de acreedores, por lo que decidió efectuar una consignación notarial, poniéndolo en ... en realidad es un escrito de alegaciones, propio, a lo sumo, de la instancia o de un ...
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La protección de datos personales como límite del derecho de acceso a la información pública
... hacerla factible, se articula un procedimiento simple, gratuito y ágil, que ha de solventarse ... El esquema esencial del modelo se completa con la puesta en marcha de un ... el mismo y, por consiguiente, no procede efectuar en estos momentos un análisis de la supuesta ... nominativos», salvo los de carácter sancionador o disciplinario, que no contuviesen otros datos ... el titular no comparece y no realiza alegaciones no habrá prestado su consentimiento por lo que ... la Junta de Personal de la Delegación de la AEAT en Valencia a la que se le denegó la solicitud ...