levantamiento del velo en materia tributaria
-
La lucha contra la corrupción: un tema central de la política criminal moderna
... de una justicia especializada en materia de derecho penal económico, que tiene su propia ... (como funcionarios de la agencia tributaria y policía científica especializada), que ... investigado tiene la teoría del «levantamiento del velo societario» ( lifting the veil ), que ...
-
El supuesto de hecho regulado de la fusión apalancada
... La exigua litigiosidad en la materia, derivada de la inexistencia de afectación de ... el recurso a la doctrina del levantamiento del velo, sino que bien podría considerarse un ...
- De los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
-
Los cambios experimentados en el ámbito de la regulación del contrato de trabajo
... hasta los dos meses posteriores al levantamiento del estado de alarma por lo que en la tesitura ... 47.3 remite al art. 51.7 ET, que, en materia de despidos colectivos, exige la intervención ... desde el momento del levantamiento del velo hasta el 31 de diciembre de este año, con lo que ...
-
Tratamiento procesal de las causas contra la corrupción: agilidad y eficiencia
... én puede librarse oficio a la Agencia Tributaria para que ésta facilite las declaraciones ... Particular importancia en esta materia relativa a la indagación del patrimonio del stigado tiene la teoría del «levantamiento del velo societario» (lifting the veil), que ...
-
Los efectos laborales de los grupos de empresas en España
... ÚBLICA, Memoria de la Administración Tributaria. TOMO I – 2015, Ministerio de Hacienda y ... extender la responsabilidad solidaria en materia laboral y de Seguridad Social a los diferentes ... Levantamiento del velo versus concepto laboral de empleador ...
-
Álvarez Royo-Villanoya, Segismundo: La sucesión universal en las modificaciones estructurales de las sociedades de capital
... legislación nacional y de la UE de esta materia revelan que la existencia de una normativa ... ilícitos: fraude de ley y levantamiento del velo ... El autor estudia en estos ... , ya que se subrogan en la situación tributaria de la transmitente ... Esta idea se puede ...
-
La delimitación de las acciones de reintegración de la masa activa tras las sucesivas reformas de la ley concursal
En los catorce años de vigencia de la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal han tenido lugar diversas reformas que han modificado la regulación de las acciones de reintegración concursal. Asimismo, se ha desarrollado una importante doctrina jurisprudencial que ha influido en la configuración y alcance de tales acciones. Sobre tales bases, el presente estudio se va a centrar en la acción...
... que afectan a lo que constituye la materia objeto de nuestro estudio ... Hay que ... marzo, de Medidas Urgentes en Materia Tributaria, Financiera y Concursal ante la Evolución de la ... requisitos que justificarían el levantamiento del velo— hace que las llamadas garantías ... -
Resoluciones de la Dirección General de los Registros y del Notariado en recursos contra calificaciones mercantiles y de la propiedad
... cooperación jurídica internacional en materia civil) ... R. 4 mayo 2017 (BOE 121, ... limita el efecto de la tercería al levantamiento del embargo, por lo cual la declaración de ... la que el conocimiento de la materia tributaria no corresponde a la jurisdicción civil, sino a ... y doctrinal del levantamiento del velo sólo puede tomarla el juez en un procedimiento ...
-
Tribunal Supremo y otros tribunales
... tal utilización para un experto en la materia ... Por último, se estimó parcialmente el ... cometer tal acto, lo que supone el levantamiento del velo societario ... Resolución penal que ... denunciante y por la administración tributaria, tampoco se aprecian indicios de que la denuncia ...
-
Las múltiples aristas de la relación entre las empresas transnacionales y los derechos humanos
... los gobiernos han delegado facultades en materia de regulación. Por lo tanto, regular no es solo ... 40 es, junto con la utilización del velo corporativo, uno de los principales obstáculos ... , concretándose en la doctrina del levantamiento del velo ( piercing de veil ) orientada a evitar ... J.J., Análisis de la responsabilidad tributaria por levantamiento del velo, Tesis Doctoral, ...
-
STS, 17 de Marzo de 2014
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. El uso legítimo de la economía de opción tiene como límite la artificiosidad que se crea en el negocio jurídico cuando tiene por exclusiva finalidad la reducción tributaria en detrimento de la finalidad de la norma cuya aplicación se invoca. Cuando el contribuyente traspasa el límite que representa la aplicación común de la norma para utilizarla...
... Agencia Estatal de la Administración Tributaria de Barcelona, en concepto de IRPF del ejercicio ... utiliza también la doctrina del "levantamiento del velo" y la de la transparencia fiscal ... materia tributaria. Ello no ha sido obstáculo, de una ... -
Administrativo
... aprobar normas cuando la naturaleza de la materia así lo exija. El término «Autoridad ... circunstancias que permitirían un levantamiento del velo societario (en particular el carácter ...
-
Resumen de resoluciones de la dirección general de los registros y del notariado
... que vulneren normas específicas sobre la materia, como, por ejemplo, el artículo 114.3.o de la ... se haya incorporado al título un levantamiento topográfico del que resulta una superficie ... ñalada doctrina sobre el levantamiento del velo es que medie una decisión judicial en el ... la Agencia Estatal de Administración Tributaria titular de la anotación preventiva de embargo ...
-
Los efectos del afianzamiento de un préstamo en la sociedad de gananciales: en especial la fianza del préstamo hipotecario
A fin de garantizar el pago de los derechos de crédito, los acreedores exigen garantías que aseguren que aquellos van a ser satisfechos por sus deudores; sobre todo cuando interviene una entidad bancaria como prestamista. En este sentido, el afianzamiento de un préstamo hipotecario se nos muestra como una situación bastante común; como también lo es que el fiador sea además cónyuge casado en...
... a la aplicación de la doctrina del levantamiento del velo. Esto puede suceder cuando la sociedad ... el artículo 1853 del Código civil en materia de excepciones, ya que de aquí se infiere que ... -
Políticos decimonónicos rebeldes: condenados y no castigados
... , conocimiento y justificación del levantamiento ... El año 1866 presenció diferentes ... ón en que se sumió a los sargentos en materia de ascensos ... 112 Basta leer las acepciones ... junio para que se descorriera a sus ojos el velo! Empezaba a ver claro el caudillo de la Unión ...
-
Sentencia núm. 154/2016, de 29 de febrero, del pleno de la sala de lo penal del tribunal supremo. Ponente: Excmo. Sr. Magistrado D. José Manuel Maza Martín. Recurso de casación 10011/2015. Estimatoria parcial
... Agencia Estatal de la Administración Tributaria y a la Tesorería General de la Seguridad Social, ... como Tribunal casacional, tratándose de materia tan novedosa como compleja, y por tanto precisada ... ón contractual o a la doctrina del levantamiento del velo ... El rechazo a la imputación de ...
-
La calificación del concurso por irregularidades contables graves, inexactitud grave de documentos aportados y retraso en la solicitud del concurso desde una visión jurisprudencial
La práctica ha ido modulando el desarrollo legislativo de la Ley concursal española, que sin duda, supone una novedad en atención a lo que venía siendo habitual. Ciertamente, hoy su desarrollo legislativo ha venido matizado por la rapidez en sus modificaciones y lo que parece que va afectando al encaje general de una norma, que fue trabajada por las Comisiones de juristas. Dicho esto, ciertamente
... doctrinales delimitados en la materia ... La primera es que las alegaciones fácticas ... 21 y 62 de la Ley 58/2003, General Tributaria (en adelante LGT), sin que a ello afecte la ... margen de acudir a la figura del levantamiento del velo si se acredita un uso fraudulento de la ... -
Delitos contra el orden socioeconómico (III). Sustracción de cosa propia a su utilidad social o cultural
... , pues, el legislador, por emplear en esta materia el instrumento más poderoso del Estado ... vieja técnica de la doctrina del «levantamiento del velo», que tiene como finalidad constatar lo ...
-
Recensión a Juan Carlos Ferré Olivé, tratado de los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017, 886 páginas
... nivel de conocimiento y experiencia en la materia". Sin embargo, estos apartados coexisten con un an\xC3" ... de las políticas criminal y tributaria, apuntando la necesidad de establecer ciertos ... de la conocida teoría del “levantamiento del velo” en el caso de personas jurídicas. En ...
-
Actas de liquidación fundadas en contravenciones de normativa extralaboral: evolución histórica y jurisprudencial
... Hasta entonces la legislación tributaria, con la referencia al artículo 40.1 de la Ley ... debía determinarlo el juez competente en materia mercantil, distinto del contencioso ... , supuestos en los que proceda el levantamiento del velo societario 19 ... El resto de ...
-
La respuesta jurídico-penal a la empresa como foco de riesgo de la comisión de delitos
... 193 y ss. (defraudación tributaria), p. 204 y s. (delito contable); ... 2.1. La dificultad para «el levantamiento del velo» como «laguna de punibilidad» ... normas penales? Sobre la disuasión en materia de seguridad vial[o.sc], Indret: Revista para el ...
-
La aparente irresponsabilidad penal de las sociedades unipersonales
... vendrá dado por el mecanismo del `levantamiento del velo ´ dirigiendo la acción penal ... manifestado la jurisprudencia europea en materia de sanciones tributarias (STJUE de 5 de abril de ...
-
STS 94/2023, 14 de Febrero de 2023
DELITO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. EXCUSA ABSOLUTORIA ART. 268 CP. DOCTRINA LEVANTAMIENTO DEL VELO. El Supremo señala que la aplicación de la excusa absolutoria no impide que en el procedimiento penal pueda emitirse un pronunciamiento indemnizatorio derivado de los hechos enjuiciados. Si la perjudicada era la sociedad y estaba compuesta por dos socios, respecto de él ha de operar un mecanismo de...
... Póngase en conocimiento de la agencia tributaria la presenten sentencia para que conste a los ... profusamente por esta Sala del "levantamiento del velo" con vistas a impedir fraudes legales ... en que la degradación ha sido única: en materia de penalidad concreta no existen casos ... -
Entes sin personalidad jurídica como titulares de explotaciones agrarias
Una comunidad de bienes como arrendataria de un contrato de arrendamiento rústico, una comunidad de montes con capacidad de obrar, una explotación familiar agraria como socia de una cooperativa agraria… Estos supuestos, excepciones legales a la regla de que solo los entes con personalidad jurídica tienen capacidad de obrar, ¿son anomalías o una tendencia legal? ¿Importa todavía la personalidad...
... En materia de capacidad procesal, hay que entender incluidas ... Desde la perspectiva tributaria, estas comunidades están sometidas al impuesto ... Y OTERO CRESPO, M. (Coords.), El levantamiento del velo: Las mujeres en el derecho privado, ...