levantamiento del velo en materia tributaria
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STS 1136/2006, 10 de Noviembre de 2006
TERCERÍA DE MEJOR DERECHO. OBJETO. Se promueve demanda de tercería de mejor derecho. El objeto de la tercería se ciñe a la declaración del mejor derecho del tercerista frente al acreedor ejecutante para hacerse pago con preferencia con el producto de los bienes embargados. En primera instancia se admite la demanda. Se desestima el recurso de casación.
... Agencia Estatal de la Administración Tributaria, representado por el Abogado del Estado, contra ... se reintegra como consecuencia del levantamiento del velo societario de la entidad codemandada que ...TERCERO.- En materia de costas procesales y en esta clase de recursos ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil.-III. Derecho Procesal.
... y de la doctrina del Tribunal supremo en materia de retroactividad de las normas. El Tribunal ...Personalidad jurídica: levantamiento del velo por sucesión fraudulenta de empresas.- ... por falta de cumplimento de la deuda tributaria principal, razón por la cual entran en la ... -
Autoría y párticipación en el delito de defraudación tributaria
1. Introducción. La perspectiva formal: un delito especial propio - 2. La perspectiva material: un delito especial propio mixto, con componente de dominio y de infracción de un deber - 3. Responsabilidad de los órganos de las empresas: la denominada responsabilidad penal del "representante" - 4. Conductas de participación: especial referencia a la figura del asesor fiscal y del empleado de banca -
... de delitos socioeconómicos: así, en materia de insolvencias punibles, las figuras de los ... a la denominada teoría del "levantamiento del velo". En efecto, se trata de los casos de ... -
Una aproximación a la formación histórica del concepto de persona jurídica
I. La aportación de la jurisprudencia romana. 1. El término y concepto de «persona» en el Derecho Romano. 2. Los conceptos de «corpus» y «universitas» como punto de partida de todo el proceso de configuración del concepto de persona jurídica por la dogmática moderna. 3. El intento de sistematización de Justiniano. 4. La herencia yacente y el fisco en Derecho Romano. A. La herencia yacente. B. El...
...ásica, la cual fue desarrollando en esta materia una dogmática jurídica propia que hizo posible, ..., Principios básicos de justicia tributaria en la fiscalidad romana. Revista de Derecho ... entidad hermética podía esconder bajo el velo de la personalidad jurídica diversos abusos ...ñola de esta tesis que propugna el "levantamiento del velo" de las sociedades anónimas ... -
STC 125/2001, 4 de Junio de 2001
RA 4705/97. Promovido por don Alberto F. V. frente a la Sentencia de la Sala Segunda del Tribunal Supremo que le condenó por delitos de falsedad en documento mercantil, asociación ilícita y otros, en la causa seguida en relación con Filesa y otras entidades. Supuesta vulneración del derecho a la legalidad penal: condenas por delitos de falsedad y de asociación ilícita fundadas en la ley.
... ha elaborado la doctrina del "levantamiento del velo" con el objeto de determinar cuál es la ... de ambas entidades ante la Agencia Tributaria. Puesto que el Sr. F.V. no tenía competencia ... que son dos los supuestos que en esta materia determinan la vulneración del art. 25.1 CE: el ... -
STS, 10 de Diciembre de 2008
Inadmisión a trámite por el TEAR de Cataluña de solicitud de suspensión de ejecución de acuerdo declarando la existencia de fraude de ley, al amparo de la anterior Ley General Tributaria, respecto de una operación de transmisión de un inmueble.
...para determinar la deuda tributaria; incompetencia manifiesta por razón de la ... viene a aplicar la teoría del levantamiento del velo disfrazado del expediente de fraude de ... incompetente por razón de la materia o del territorio. Por otra parte, la tesis ... -
SAP Las Palmas 316/2006, 24 de Julio de 2006
DEUDAS TRIBUTARIAS. Parece pues que se trata de que se declare la responsabilidad de las demandadas personas jurídicas en cuanto a las deudas tributarias del demandado persona física y que se aplique la norma que con la creación ficticia de aquellas había tratado de eludir este, y que en consecuencia se les aplique la norma tributaria correspondiente para obtener el pago de las mismas, aunque...
...Agencia Estatal De Administracion Tributaria. VISTO, ante AUDIENCIA PROVINCIAL SECCIÓN ... la doctrina jurisprudencial sobre "levantamiento del velo". De un modo subsidiario plantea la ... de normas legales concretas sobre la materia", deduciéndose ilógicamente, «a sensu contrario\xC2"... -
Plan de lucha contra el fraude fiscal
... inicien los procedimientos de gestión tributaria y se impulsará la adopción de medidas ... por ocultación de bienes y por levantamiento del velo y, para los supuestos más graves, la ... a evitar la doble imposición en materia de sucesiones (2011/856/UE). . Conforme a ...
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STSJ Castilla y León , 7 de Noviembre de 2005
"RESPONSABILIDAD POR SUCESIÓN EN LA ACTIVIDAD. DEUDAS TRIBUTARIAS. PRESCRIPCIÓN. LEVANTAMIENTO DEL VELO SOCIETARIO. En el caso de autos, el concreto y excepcional ""levantamiento del velo societario"" puede aplicarse con total independencia del procedimiento especial previsto en el art?culo 24, apartado 2, de la Ley General Tributaria , reglamentado por el Real Decreto 1919/1979, porque afecta no
... la Agencia Estatal de Administración Tributaria de Burgos de fecha 22 de Marzo de 2001 por la que ... teniendo en cuenta la doctrina del levantamiento del velo que ha reconocido expresamente el ... de normas legales concretas sobre la materia, deduciéndose ilógicamente, "a sensu ... -
Responsabilidad de los administradores de sociedades
VIII. Responsabilidad de los administradores de sociedades A) introducción B) aplicabilidad del régimen del «actuar por otro» C) concepto de «administrador de hecho» D) consecuencias del establecimiento de la responsabilidad del «administrador de hecho» E) individualización de responsabilidades en órganos...
...éndase, en el ámbito de la gestión tributaria de la sociedad) puede ser tanto una persona ... la aplicación de la doctrina del levantamiento del velo (que supone descartar la forma ... a averiguar quién toma las decisiones en materia de política tributaria y quién las ejecuta ... -
Definición y Características
... el recurso la conocida doctrina del levantamiento del velo de la sociedad en aras de la seguridad ... 6991), que modifica la Ley General Tributaria (RCL 1963\2490 y NDL 15243)]. d) Las Uniones ...
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Responsabilidad tributaria de los representantes de una persona jurídica
... o complementada con la doctrina del levantamiento del velo de la persona jurídica, allí donde ...
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El trabajo autónomo dependiente dos años después de la aprobación del Estatuto del trabajo autónomo. Aportaciones prácticas del RD 197/2009 que desarrolla la Ley 20/2007
Para completar el análisis de la figura del autónomo dependiente se hace imprescindible contrastar el «régimen profesional del trabajador autónomo económicamente dependiente» que se recoge en el Capítulo III de la Ley 20/2007 con las nuevas aportaciones que en materia de contrato del trabajador autónomo económicamente dependiente
... el siguiente: ¿se puede aplicar el levantamiento del velo en aquellas situaciones en las que, ... escrupulosas exigencias normativas en materia de contabilidad que impidan que se finja una ... de solicitar en cada caso a la Agencia Tributaria un certificado de rendimientos relativo al ... -
La responsabilidad penal colectiva
I. Principios liberales individuales y garantistas: principio de culpabilidad y personalidad de las penas.– II. La responsabilidad individual en el C.P. y el principio societas delinquere non potest.– III. La responsabilidad colectiva: 1. En Derecho civil. 2. En Derecho administrativo. 3. Derecho comparado.– IV. La pretendida quiebra del principio societas delinquere non potest: 1. Las...
... colabora activamente en la infracción tributaria (art.42.1 a) y cuando los administradores de ... justificación la doctrina del levantamiento del velo como técnica de intervención en las ... de aplicar las debidas garantías en esta materia exigen su aplicación en sentencia condenatoria, ... -
STS, 8 de Octubre de 2009
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Todo obligado tributario puede ser receptor de un procedimiento de comprobación e investigación, encaminado a verificar el exacto cumplimiento de sus deberes para con la Hacienda Pública, sin que pueda descartarse, por el simple hecho de no obrar unido al expediente el acuerdo de inclusión en un plan, que la fórmula elegida por la Administración en el caso actual no sea
... correspondiente a la parte de la deuda tributaria declarada improcedente por la sentencia, y para ... técnicos que pueden faltarle en una materia determinada al Juzgador. La falta de ... finalidades, para facilitar el levantamiento del velo-, es filial de IZASA, S.A. a la que ... -
La responsabilidad medioambiental por daños a las aguas: la directiva 2004/35/CE y su incorporación en España
... 30 de abril de 2007 se les aplicará en materia de reparación el nuevo régimen. Posteriormente, ... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. 2. Serán responsables subsidiarios de los ... asimismo, una cláusula relativa al levantamiento del velo. Así, en los supuestos en los que el ...
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Delitos contra la Seguridad Social
1.- El sistema de Seguridad Social. 1.1.- Perspectiva general. 1.1.1.- Concepto de Seguridad Social. 1.1.2.- Perspectiva constitucional. Características generales. 1.2.- Campo de aplicación y estructura del sistema. 1.3.- Afiliación, cotización y recaudación. 1.3.1.- Afiliación al sistema. Altas y bajas. 1.3.2.- Cotización. 1.3.3.- Recaudación. 1.3.3.1.- Perspectiva general. 1.3.3.2.-...
... de la Seguridad Social competentes en la materia mantendrán al día los datos relativos a las ..., que el principio de reserva de ley tributaria no afectaría de forma clara a las cotizaciones, ..., colaboren o consientan en el levantamiento de los mismos, serán responsables solidarios de ...ón de la doctrina del levantamiento del velo. . . . La doctrina ("to lift the veil") surge ... -
SAP Cádiz 56/2016, 7 de Marzo de 2016
DELITO DE PREVARICACIÓN. La conducta desleal del funcionario se orienta tanto hacia la producción de menoscabo a la corrección de los procesos de gestión de recursos públicosinfringiendo el deber de funcionamiento conforme al principio de economía y eficiencia en los procesos de gasto público-, como en la causación de un perjuicio patrimonial al ente público, sin que sea necesario para la...
...-"según la tasación de la Agencia Tributaria a fecha marzo de 2006 alcanzaba la cantidad de ...En materia de contratación le era de aplicación lo ..., más que en otros, un ponderado "levantamiento del velo": estar a la realidad esencial, y no al ... -
STSJ Comunidad de Madrid 1083/2014, 15 de Diciembre de 2014
DESPIDO. No se ha negado por los demandados que todas las empresas tienen participaciones recíprocas y que constituyen un grupo mercantil, se aprecia la prestación de servicios en distintos períodos en distintas empresas del grupo por distintos trabajadores, la prestación de servicios en las distintas empresas lo son de personas vinculadas por parentesco siendo razonable su prestación en...
...Materia : Despido. Jzdo. Origen: JDO. DE LO SOCIAL N. ... actividades económicas de la agencia tributaria unido a los folios 579 y 580 de autos y los ... la aplicación de la doctrina del «levantamiento del velo»; y f) que la legítima dirección ... -
STSJ Comunidad Valenciana 1290/2013, 29 de Mayo de 2013
DESPIDO COLECTIVO. Existen claros indicios de que entre las empresas que conforman el grupo hay una dirección unitaria, un funcionamiento unitario e integrado, una confusión de patrimonios y, sobre todo, lo más relevante, una utilización abusiva de la personalidad jurídica, por lo que se puede, a través del levantamiento del velo, extender dicha responsabilidad a todas las empresa que lo...
... causó baja en el Censo de la Agencia Tributaria por dejar de ejercer la actividad empresarial con ... al Orden Social en relación con la materia examinada, se ha establecido legalmente en la Ley ..., por lo que se puede, a través del levantamiento del velo, extender dicha responsabilidad a todas ... -
SAN 171/2014, 20 de Octubre de 2014
DESPIDO COLECTIVO. IMPUGNACIÓN. Lo actuado demuestra que los trabajadores afectados por el despido habían previamente formulado demanda de resolución de contratos por impago de salario y que de otra parte el concurso se ha cerrado por inexistencia de masa activa del deudor, lo que unido a una previa situación de suspensión de contratos, revela la imposibilidad manifiesta de ofertar y excluye todo
...10. Aplazamientos de la Agencia Tributaria. 11. Declaraciones de Impuestos de Sociedades del ...No conteniendo en materia de acumulación regla alguna el art. 124 LRJS, es ... aplicar la doctrina tradicional del levantamiento del velo ( sentencia de la Sala Cuarta del ... -
Responsabilidades pecuniarias del encartado
34. Introducción - 35. Delimitación - 35.1 Tipos de responsabilidades pecuniarias - 35.2 Personas responsables civilmente - 35.3 Las piezas de responsabilidad civil y su apertura - 36. El aseguramiento de las responsabilidades pecuniarias - 36.1 Primeras actuaciones - 36.2 Investigaciones patrimoniales - 37. En particular, el levantamiento del velo societario - 38. La intervención y la...
...143 . 37. En particular, el levantamiento del velo societario ............ 148 . 38. La ... correspondiente oficio a la Agencia Tributaria, al objeto de que facilite las declaraciones ...– en que se nombre a un lego en la materia que se ha de administrar, y decimos impensables ... -
Grupos de sociedades
...ón de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional con ..., de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa ... el llamado el caso llamado de Levantamiento del velo pues la sentencia citada advierte que ...
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La competencia en los supuestos individuales de responsabilidad (art. 135,262.5 y D.T.3ª L.S.A)
... del administrador, por ser esta una materia perteneciente a la jurisdicción civil. . Que la ... excluir su responsabilidad (levantamiento del velo) – O levantar el velo, donde cabría ...40 L.G. Tributaria . La T.G.S.S. ha intentado y en parte conseguido ...
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Fiscalidad internacional
Jurisprudencia. Consultas de la DGT.
... sostiene la recurrente la no sujeción tributaria en España de la adquisición de los derechos de ... como introducir la inseguridad en la materia y atentaría a los propios criterios ... ha de conectar con la doctrina del levantamiento del velo (en el sentido declarado por la ...