levantamiento del velo en materia tributaria
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STS 801/2005, 15 de Junio de 2005
"ALZAMIENTO DE BIENES. ABSOLUCIÓN. Que debemos absolver y absolvemos libremente de los hechos enjuiciados condenando como autor de un delito de alzamiento de bienes. Se ha expuesto, como primero de los rasgos distintivos, la necesidad de que se trate de una efectiva y real privación del derecho de defensa; es obvio que no basta con la realidad de una infracción procesal para apreciar una...
... devolución del IVA por aquél, deuda Tributaria que actualmente sigue recurrida por el acusado ... infracción forma se produzca ese efecto materia de indefensión, un menoscabo real y efectivo del ... ía aplicable la doctrina sobre "el levantamiento del velo" que proscribe la prevalencia de la ... -
Personas criminalmente responsables de los delitos y faltas
... ón contractual y a la doctrina del levantamiento del velo como recursos para la búsqueda de la ... pueda recabarse de la Administración Tributaria ... Las penas de suspensión de actividades de ... que son de aplicación sus previsiones en materia de responsabilidad penal de las personas ...
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STS 35/2010, 17 de Febrero de 2010
CONTRATO DE SUMINISTRO. INCUMPLIMIENTO. INDEMNIZACIÓN. La voluntad de incumplimiento se demuestra por la frustración del fin del contrato sin que sea preciso una tenaz y persistente resistencia obstativa al cumplimiento, bastando que se malogren las legítimas aspiraciones de la contraparte. El artículo 336 CCom impone al adquirente que examina las mercancías en el momento de recibirlas la carga...
... figura española, siendo naturalmente tributaria de esos mismos antecedentes, ha tratado de ... en la demanda se denuncia la doctrina del velo jurídico pues tanto la Agrupación como las ... »La doctrina expuesta [sobre el levantamiento del velo] tiene plena aplicación al caso ... término prescriptito, como ocurre en materia de compraventa civil en los arts. 1484 y ... -
STS, 7 de Marzo de 2009
IRPF. Ejercicio 1988.--Imputación a los socios de una sociedad en régimen de transparencia fiscal, integrándola en su base imponible, del beneficio obtenido por la sociedad (BARME S.A.) como consecuencia de las operaciones realizadas con las acciones de HISPANO QUIMICA S.A. hasta su venta a REPSOL S.A.: Negocio jurídico indirecto. Art. 25.3 de la LGT 230/1963 en su redacción anterior a la Ley 25/1
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Obligaciones legales impuestas directamente a los notarios
... tanto ha de guiar a los notarios en la materia espinosa del blanqueo de capitales, sobre todo a ... de capitales o de defraudación tributaria), el deber notarial sería el de denegar su ... De este modo, el levantamiento del secreto se torna imposible dado que la ... , la teoría del levantamiento del velo de la persona jurídica), pues ni siquiera el ...
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STS, 5 de Abril de 2005
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. PERSONA FÍSICA. La Administración Tributaria, con carácter general, está facultada para comprobar las declaraciones presentadas por los contribuyentes, y practicar una liquidación provisional, con carácter especial, en relación con un Impuesto concreto. Es al socio a quien se han de imputar las bases positivas de la sociedad en régimen de transparencia fiscal. En el...
... 1332/97, en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas ... la que se consagra la doctrina del levantamiento" del velo. Este motivo se invoca al amparo del art\xC3" ... , el artículo 121, de la Ley General Tributaria, establece: <<1. La Administración no está ... -
SAN 108/2014, 12 de Junio de 2014
DESPIDOS COLECTIVOS. GRUPOS EMPRESARIOS. PROCEDIMIENTO. La conducta empresarial de no buscar realmente un acuerdo con los representantes legales de los trabajadores, sino una negociación plúrima con los trabajadores afectados mediante ofertas para los voluntarios, no sería compatible con los principios de transparencia y razonabilidad que deben informar la actitud negociadora de la empresa en el...
... Acumulados : 81/2014, 86/2014 ... Materia : IMPUGNACION DESPIDO COLECTIVO ... Ponente ... de actuaciones de la Inspección Tributaria; dudas sobre la valoración contable de las ... semejantes al conocido como "levantamiento del velo" que permite desconocer la personalidad ... -
Sobre bienes inmuebles
§ 1. Concepto. § 2. Objeto. Finalidad. § 3. Naturaleza jurídica. § 4. Requisitos. § 5. Ámbito de actuación de las tercerías: bienes inmateriales, bienes materiales. § 6. Sujetos. § 7. Legitimación activa. Cualidad de tercero. § 8. Legitimación pasiva. Litisconsorcio necesario. § 9. Falta de legitimación. § 10. Competencia y sustanciación. § 11. Momento en que procede su interposición. § 12....
... que en la tercería radica en el levantamiento del embargo trabado, es lo cierto que en ambas es ... jueces puedan penetrar (levantamiento del velo jurídico) en el interior de esas personas ... pudiendo ser los créditos por sí solos materia de una tercería de dominio, que requiere ... supuesto de Autos, la Administración Tributaria demandada realiza la traba sobre los bienes de ... -
Sentencias
... levantamiento de velo.– Se trata de una doctrina que evita ... cantidad de dinero a la Agencia Tributaria estatal, la empresa P permutó un terreno con MHV ... la infracción del artículo 1152 CC, en materia de penalizaciones por retraso. Asimismo se alega ...
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Recensión a A James D. Cox & Thomas Lee Hazen, Corporation Law, American Bar Association, Chicago, 2012, 625 páginas
... nosotros conocida como doctrina del levantamiento del velo, donde se detallarán las circunstancias ... aquellos casos más importantes en cada materia ... Resta recomendar sinceramente su lectura, ...
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STS, 6 de Mayo de 2010
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS. FRAUDE A LA LEY. Una vez abandonada la impugnación de la no consideración de la renta obtenida como irregular ( art.33.3 del RD 2384/1981 )-pues esta reclamación fue estimada por el TEAC en la resolución liquidatoria- la alegación acerca de la prescripción de la deuda tributaria, así como la que se refiere a la infracción del art. 20.8.c de la ley 4
... -administrativo número 784/2003, en materia de declaración de fraude de ley tributaria ... En consecuencia, era obligado el levantamiento del velo del conjunto de las sociedades ... -
Comentario a Artículo 305 del Código Penal
1. Acción típica: elementos objetivo y subjetivo. 2. Sujeto activo. 3. Consumación. 4. Subtipos agravados. 5. Penalidad. 6. Fijación de la cuantía defraudada. 7. Continuidad delictiva. 8. Regularización. 9. Fiscalía General del Estado. 10. Crisis empresarial como causa de justificación. 11. Prueba. 12. Responsabilidad civil. 13. Prescripción.
... existencia de una relación jurídica tributaria -definible en sentido amplio como aquella ... Contencioso de la Audiencia Nacional, en materia tributaria ha declarado el Tribunal Supremo, que ... personas jurídicas la doctrina del levantamiento del velo siendo necesario por la propia ... -
STS, 28 de Enero de 2011
DEUDA TRIBUTARIA. IVA. LIQUIDACIÓN. HECHO IMPONIBLE. DEDUCCIONES. A la hora de regularizar la situación con respecto al IVA, nada se decía cuando el adquirente se hubiera deducido el importe soportado indebidamente, por una repercusión improcedente, por lo que una interpretación tan estricta del art. 9.2 del Real Decreto 1.163/1990, como la mantenida por el TEAC, para aceptar el criterio de la...
... Central, de 17 de noviembre de 2003, en materia de liquidación por el Impuesto del Valor ... a la regularización de la situación tributaria del contribuyente propiamente dicha, en el acta e ... , sería aplicable la teoría del levantamiento del velo, al coincidir dicha realidad fáctica, ... -
Sentencias
Derecho civil. Parte general. Derecho de la persona. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. Derechos reales. Derecho hipotecario. Derecho de familia. Derecho mercantil. Derecho procesal.
... M. P.) ... 5. Doctrina del levantamiento del velo de las personas jurídicas .-La S de 29 ... la doctrina jurisprudencial en esta materia que resume en los siguientes apartados: 1.º La ... a resultas de una deuda tributaria. El Juzgado de Primera núm. 26 de Barcelona ... -
STS, 16 de Abril de 2008
REINTEGRO POR ALCANCE. PRESTACIÓN DE SERVICIOS.SUBVENCIÓN. LITISPENDENCIA. LEVANTAMIENTO DEL VELO.Se reclama contra la sentencia contra la sentencia correspondiente al procedimiento de reintegro por alcance. Se ha eludido la norma que excluye de la subvención los supuestos de contratación de trabajadores que hubieren prestado servicios, sin distinción alguna, en los doce meses anteriores en la...
... con los datos aportados a la Agencia Tributaria en el impreso de alta en el Impuesto sobre ... impugnada de la doctrina del levantamiento del velo, y en su también desacuerdo con la ... -
Embargo de inmuebles, transmisión del dominio y publicidad registral: supuestos y consecuencias
EMBARGO - DOMINIO Este trabajo pretende ordenar, distinguir y aclarar los diversos supuestos que se plantean cuando una finca se ve afectada por un procedimiento de ejecución y el deudor la enajena a un tercero, bien antes, bien después de que se decrete el embargo. Particularmente se ha tratado de determinar en cada hipótesis a quién va a corresponder la titularidad del inmueble sujeto a...
... A la complejidad de la materia que nos ocupa se añade (y esto es más ... administrativo de recaudación tributaria". Pero la cuestión básica que se discutió despu\xC3" ... la aplicación de la doctrina del levantamiento del velo de la persona jurídica 59 ... -
Circular 1/2011, relativa a la responsabilidad penal de las personas jurídicas conforme a la reforma del Código Penal efectuada por Ley Orgánica número 5/2010
I. Introducción.–II. Las personas jurídicas responsables penales. Los entes colectivos sin responsabilidad penal: II.1 Entes colectivos dotados de personalidad jurídica. II.2 Exclusiones: Personas jurídicas de Derecho público. II.3 Régimen de atribución de la responsabilidad de las personas jurídicas en caso de transformación, fusión, absorción y escisión. II.4 Algunos supuestos de...
... , las nuevas previsiones legales en la materia parecen encontrar su principal fuente de ... contractual, bien a la doctrina del levantamiento del velo –que en sede penal constituye ... ser recabada de la Administración Tributaria" ... La multa proporcional, según prevé el art\xC3" ... -
STS 1362/2005, 23 de Noviembre de 2005
"APROPIACIÓN INDEBIDA. LIBRAMIENTO DE LETRAS. PRINCIPIO IN DUBIO PRO REO. APLICACIÓN. CONTRATO DE PRÉSTAMO. ENCUBRIMIENTO DE DESVÍO DE FONDOS. El recurrente sostiene que no es punible el libramiento o emisión de letras de cambio cuando corresponden a cantidades debidas. En el caso no se trata de una simple incorporación de un crédito a un título valor con especial rigor ejecutivo que sería...
... la que llevara a cabo las obras de levantamiento de la urbanización, que ya habían comenzado, ... de pesetas; ingresó en la Agencia Tributaria cantidades pendientes de pago por retenciones de ... a la hecha por el Tribunal en una materia librada exclusivamente al arbitrio del órgano ... En principio, con levantamiento del velo, prescinde del ropaje jurídico de la recurrente ... -
Vigente
Reglamento de los Impuestos Especiales (Real Decreto 1165/1995, de 7 de Julio)
... en los aspectos novedosos de ésta en materia de los impuestos especiales de fabricación ... la Agencia Estatal de Administración Tributaria, se mantendrá la vigencia de lo dispuesto en el ... se elaboren por el sistema de crianza bajo velo de flor: El 1,6 por 100 sobre el volumen de ... que estime oportuna, autorizará su levantamiento, procediendo a un nuevo precintado una vez ...
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Resoluciones de la Dirección General de los Registros y del Notariado contra calificaciones de la propiedad y mercantiles
... úlicas según la cual en materia de concentración arcelaria ara inscriir a ... Índice de entidades de la agencia tributaria" ... Resolución de \u008C¦ de septiem\u007Fre de \u008C\u008E\u0091\xC2" ... triunales a licar la teoría del levantamiento ... a licar la teoría del levantamiento del velo ...
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STSJ Cataluña 3732/2016, 10 de Junio de 2016
DESPIDO. SUCESIÓN DE EMPRESAS. La norma general ha de ser la de respetar la personalidad de las sociedades de capital y las reglas sobre el alcance de la responsabilidad de las obligaciones asumidas por dichas entidades, que no afecta a sus socios y administradores (ello) no impide que excepcionalmente, cuando concurren determinadas circunstancias sea procedente el levantamiento del velo a fin de
... y Don. Aurelio de la reclamación en materia de despido ... QUE ESTIMANDO PARCIALMENTE la ... SÉPTIMO.- En la Agencia Tributaria, la empresa AUTOTRACTOR S.A. consta de alta en el ... " ... levantar el velo de una persona jurídica consiste en hacer ... de la persona moral o jurídica: el levantamiento del velo tiene lugar siempre con ocasión de un ... -
La ley de apoyo a los emprendedores y su internacionalización (LAEI). Aspectos mercantiles
... de sus normas , en atención a la materia (mercantiles generales, societarias, concursales, ... Muy en síntesis, en materia tributaria , en el Impuesto sobre el Valor Añadido, se ... por los tribunales, sea por levantamiento del velo, por abuso de la personalidad jurídica ...
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Carácter de tercero de la parte actora. Levantamiento del velo
Tercería de dominio: requisitos para su estimación; carácter de tercero en la parte actora: concurrencia en el caso de sociedades mercantiles y aplicación de la doctrina del levantamiento del velo; validez del título de dominio: simulación absoluta, oponible por vía de excepción.
... ajena a la relación jurídica de la que surge la obligación tributaria frente a la Hacienda Pública, y ello en cuanto que se produce una ... cuanto al primero de los requisitos apuntados, nuestro derecho, en materia de adquisición y transmisión de la propiedad, sigue la teoría del ... -
El levantamiento del velo en las sociedades mercantiles: Argumentaciones jurídicas tendentes a reducir su aplicabilidad
I. Preliminar. II. Consideraciones generales sobre el levantamiento del velo. III. La imputabilidad directa del acto abusivo. IV. La responsabilidad solidaria como alternativa al levantamiento del velo. V. Conclusiones. Bibliografía
... exponentes legales, y siguiendo la casuística jurisprudencial en materia de levantamiento del velo (la doctrina se muestra avanzada en lo ... del grupo responderán solidariamente del pago de la deuda tributaria ... » 35 ... De este modo, se consagra legalmente la solidaridad en uno de ... -
STS, 2 de Octubre de 2008
Derivación de responsabilidad por sucesión empresarial.