Fraude, Falsedad o Engaño
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STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... de prevaricación, delito continuado de falsedad en documento oficial cometido por funcionario ... ón partiendo de un principio: cualquier fraude tributario supone un grave atentado contra los ... , por más que ésta sea instrumental del engaño. Pero no cabe vincular necesariamente la ... -
Posible imputación del delito de estafa a las entidades bancarias
... un posible delito de estafa por el engaño sufrido. Y en otros casos, estafa en concurso ial con falsedad documental ... Pues bien, el fundamento de estas ... anuales en 2010 y 2011, y delito de fraude de inversiones por incluir datos falsos en el ...
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En favor de la indispensable claridad y rigor en la reacción frente a la elusión fiscal (Al hilo de dos recientes obras sobre la jurisprudencia española sobre la elusión)
Es notorio que la jurisprudencia en materia de elusión fiscal es conceptualmente confusa e incoherente y que este estado de cosas perjudica seriamente la seguridad jurídica en esta delicada materia. Utilizando en gran medida las exposiciones de esa jurisprudencia publicadas en 2018 por Abelardo Delgado Pacheco y Florián García Berro, y en diálogo con estos autores, el presente artículo examina...
... Palabras clave: elusión fiscal, fraude a la ley, simulación, norma general antielusión ... , el denominador común suele ser el engaño", la ocultación, en definitiva una simulación [\xE2\x80" ... existan pruebas incontrovertibles de la falsedad del negocio demuestra que en el límite las dos ... -
La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social, posibilita que ... de dejar de ingresar– mediante dolo o engaño 15 , esto es, la defraudación debe ... se extienden al delito contable y a la falsedad documental, pero no a otros delitos, por lo que ... - Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
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STS 676/2019, 23 de Enero de 2020
DELITO CONTINUADO DE ESTAFA. COBRO INDEBIDO DE LA PENSIÓN POR INCAPACIDAD. Se condena por un delito continuado de estafa a cuatro hermanos que simularon distintas enfermedades para conseguir la declaración de incapacidad y, de ese modo, cobrar la prestación económica correspondiente del Instituto Nacional de la Seguridad Social. El procedimiento fraudulento ha sido similar en todos los casos: uso
... , en concurso medial con un delito de falsedad del artículo 399.2 del mismo cuerpo legal ... Ha ... estado físico y mental para perpetrar el engaño. Los testimonios de los médicos que atendieron a ... y que se realizó por sospecha de fraude que comprobó que la recurrente y su hermana ... -
Conducta típica y objeto material
... bis, la punibilidad de las conductas de fraude de inversión queda más clara. El art. 282 bis ... en su injusto, lo que supondrá que la falsedad, no tiene nexo causal con el perjuicio ... , en nuestra opinión, “se castiga el engaño” (en el art. 282 bis) que com-porte una ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... contra la Seguridad Social, los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ... contiene los conceptos de simulación y engaño ... Defraudar es engañar, es desarrollar ... comprobar el engaño, la simulación, la falsedad, la mentira, como parte del tipo objetivo -no de ... -
Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... utilice violencia, intimidación grave o engaño para forzar a ... otro a abandonar el ... o distribuya después de constarle su falsedad será ... Art. 386 CP: ... 1. Será ... , cometiere algún delito de estafa o d e fraude de ... prestaciones del Sistema de Seguridad ... -
Jurisprudencia sistematizada y extractada
... Oliver Barceló, LA LEY 87342/2007) (falsedad y nulidad del título son conceptos distintos; ... de poder supuestamente obtenido mediante engaño: suspensión por prejudicialidad penal por ... , habiéndose producido aquí el fraude de intervenir una entidad mercantil propiedad de ...
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Delitos contra los derechos de los trabajadores
Qué duda cabe que la actividad laboral es una parte central de la vida de muchas personas y que en el seno de la misma pueden dañarse gravemente sus intereses fundamentales. De ahí que existan los delitos laborales, compilados en un título del Código Penal: "De los delitos contra los derechos de los trabajadores". En este tema vamos a realizar una descripción de los mismos, deteniéndonos en los...
... diferencian en la modalidad de acción (engaño o abuso de situación de necesidad, mantenimiento ... o, y esto se ha propuesto en ocasiones, el fraude fiscal sólo si la cuota defraudada alcanza un ... determinado sujeto (piénsese en la falsedad contable societaria, cuyo sujeto activo ha de ser ... -
El deber de buena fe durante la Incapacidad Laboral
... fe, incapacidad temporal, suspensión, fraude, trabajador. Key words: good faith, temporary ... conductas que tienen como base el engaño que realiza el trabajador para con el empresario, ... , por no poder deducirse de ello la falsedad de la lesión sufrida 75 , cuando realiza ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... mediante coacción, intimidación o engaño y se añadió un segundo apartado, cuando a ... ha participado deliberadamente en el fraude para que no se abone el IVA soportado ... No ... falsificados para la consumación de la falsedad ... Pero si no concurre el delito de ...
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La protección del denunciante: Regulación autonómica actual y propuestas de futuro
Este trabajo plantea una reflexión sobre la figura del denunciante. No se trata ahora de ahondar en si este reúne o no la condición de interesado en el procedimiento sancionador, ni tampoco de reabrir el debate de en qué medida este estaría legitimado para impugnar una resolución, puesto que ambas cuestiones, aunque sean de permanente interés, ya han sido estudiadas por la doctrina. En la...
... de actuaciones ilícitas o riesgos de fraude en el ámbito público. La acotación de la ... Desde nuestro punto de vista, la falsedad podría representarse de dos formas, dependiendo ... espurios, o con propósito de inducir a engaño o confusión, haciendo un uso abusivo de las ... -
Delitos contra el patrimonio
... sin libertad como consecuencia del engaño sufrido, que lleva además a la consideración ... fraude, que se vertebra, en consecuencia, alrededor del ... , en su caso, de un supuesto especial de falsedad documental en el que se falta a la verdad en la ...
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Modalidades de contrabando
... en su artículo 1 diversas modalidades de fraude a las Comunidades Europeas en materia de ingresos ... , en el plan del autor de ocultar la falsedad de una declaración anterior 117 , en que se ... , cuya conducta pivota sobre un engaño producido mediante una manipulación o ...
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La determinación de la filiación por reconocimiento. Su eventual impugnación
Uno de los medios de determinación de la filiación extramatrimonial es por reconocimiento mediante la manifestación del hecho de la paternidad y maternidad biológica realizada por el progenitor que, puede ser objeto de impugnación, cuando no responda a la verdad biológica o existan vicios que lo invaliden. El presente estudio se va a centrar en tal medio de determinación de la filiación, en su...
... su esposa o compañera) consciente de la falsedad biológica de la filiación que determina, ... Lo que supone abrir una puerta al fraude y al engaño, y, asimismo, se permite eludir las ... -
El delito de fraude del funcionario público
... así que no existe ninguno –entendido como astucia, doblez o engaño 13 – previamente descrito. El « concierto » es la conducta ... no se le podría hacer responder por ningún otro delito; Id., «Falsedad en documento oficial cometida por autoridad o funcionario público y ...
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La tipicidad y la consumación de los delitos
... los derechos electorales, tales como la falsedad en cualquiera de los actos requeridos para la ... , o bien en definitiva cualquier otro engaño 122 ... En la siguiente sentencia del Tribunal ... ón se ciñe, en su finalidad, no al fraude, sino a la imitación de la letra, firma o ...
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Protección penal de la competencia y del mercado de valores
En este tema se estudia el papel que desempeña el Derecho penal con el fin de proteger las reglas básicas que determinan el correcto funcionamiento de los mercados y la fijación de los precios. En épocas pasadas el legislador intervenía en esta materia fijando precios, pero hoy prefiere intervenir regulando el mercado y supervisando su correcto funcionamiento a través de autoridades...
... 248.2 y 3), la falsedad en el folleto informativo y la comunicación de ... sancionadas (violencia, amenaza, engaño), el art. 284.1o atiende a garantizar ... resulta de especial utilidad el delito de fraude del art. 436 que sanciona la concertación entre ... -
Efectos de la regularización
... articuladas a través del denominado “fraude carrusel” 950 , dado que es consustancial a ... jurídico protegido en los delitos de falsedad documental, toda vez que en estos últimos se ... cometió como medio necesario para su engaño pero nunca podrá extenderse a falsedades ...
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El delito de fraude de subvenciones en los ordenamientos español y alemán. Régimen vigente y necesidad de su reforma
El delito de fraude de subvenciones reviste una gran importancia en el ámbito comunitario, preocupando a nivel político, estatal y europeo. El volumen de fraude es tan amplio que la normativa administrativa, y más en concreto, la tipificación de las infracciones administrativas en esta materia, no ha resultado suficiente, de modo que la tipificación penal ha resultado imprescindible, adoptándose...
... amplio, que en términos generales puede ser identificado con el engaño y la estafa. Sin embargo, el fraude, cuando hace referencia a los medios, ... ícilmente se podían incardinar en la estafa o en los delitos de falsedad, lo ... que significaba que en la mayoría de supuestos eran ... -
Sujetos activos y pasivos
... emisora, ya que han colaborado en la falsedad de la información en las sociedades emisoras de ... Así, el fraude al inversor es más fácil. El Código Penal ha ... control, que dificulta la posibilidad de engaño y el riesgo para el inversor ... @@@1.2 ...
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Falsedades en la empresa
Este Tema presenta una cierta peculiaridad frente al resto: aborda de manera unitaria, transversal, un grupo de delitos mediante los que se sancionan las falsedades realizadas en el tráfico económico. La razón de este agrupamiento es que facilita la exposición y creemos también su comprensión. Son muchas las cuestiones comunes entre todos los delitos que pertenecen a la familia de las falsedades,
... ón de la responsabilidad, el delito de falsedad apareció a lo largo del siglo XIX en el marco de ... defraudación a la Hacienda Pública, un fraude de subvenciones etc.- o el ocultamiento de un ... estafa procesal, no basta aquí cualquier engaño - aportación de datos falsos- sino sólo aquél ... -
Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... 307, 307 bis y 307 ter); fraude subvenciones (art. 308); delitos relacionados con ... los otros elementos de la estafa, como el engaño y el error plantea dificultades en el fraude de ... es sabido, se limitó la tipicidad de la falsedad en documento público, oficial o mercantil, ...