fiscal mes a mes
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Administración desleal y apropiación indebida
El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que
... y Juan B.- le comunicaron a Mario Conde que una de las sociedades del banco, "Banesto Industrial Investment Ltda.", situada en un paraíso fiscal -Islas Caimán- había tenido debido a diversas operaciones con divisas unas ganancias de 700 millones de pesetas y le preguntaron si las ingresaban ... -
Jurisprudencia del delito del impago de pensión de alimentos
... la pensión de alimentos ha sido porque no ha podido, a lo que cabe añadir que de la información tributaria que reseña el Ministerio Fiscal no se puede colegir, sin temor a equivocarnos, que el acusado haya percibido mayores ingresos que los 4938 € indicados por la juzgadora, sin que ...
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Mecanismos preventivos de planificación fiscal, transposición de la directiva DAC6 y secreto profesional
La transposición de la sexta versión de la Directiva comunitaria que insta a los Estados miembro a facilitar información de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva se ha realizado en cada uno de los países en momentos diferentes entrañando dificultades muy diversas. En el caso español la adaptación de la normativa interna a la Directiva ha puesto en primera línea del...
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Consecuencias de las crisis de pareja. Guarda y custodia compartida. Prueba pericial
... se den los supuestos del apartado cinco de este artículo 6 , el Juez, a instancia de una de las partes, con informe favorable del Ministerio Fiscal, podrá acordar la guarda y custodia compartida fundamentándola en que sólo de esta forma se protege adecuadamente el interés superior del ...
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Monedas virtuales: aproximación jurídico-tributaria y control tributario
Las monedas virtuales existen desde hace más de diez de años, pero no fue hasta 2017 cuando captaron la atención a nivel mundial a causa del incremento exponencial de la cotización de la moneda virtual más famosa, el bitcóin. Las monedas virtuales y su tecnología subyacente plantean numerosas ventajas, pero también riesgos que los reguladores nacionales e internacionales deben afrontar para...
... Este artículo se centra en el tratamiento fiscal del fenómeno y también en las incipientes medidas que las autoridades tributarias están adoptando para prevenir el uso de monedas virtuales como ... -
Transparència i bon govern en les administracions locals
... , per la qual es modifica la Llei orgànica 10/1995, de 23 de novembre, del Codi penal en matèria de transparència i lluita contra el frau fiscal i en la Seguretat Social, inclou en la disposició final primera la necessària “ Adecuación de las causas de inelegibilidad”, en els següents ...
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La criptoeconomía, una aproximación desde la fiscalidad
La criptoeconomía es un nuevo concepto técnico-económico que está emergiendo con fuerza gracias a los últimos avances tecnológicos, como el blockchain. La criptoeconomía permite crear nuevos entornos colaborativos a gran escala basados en sistemas descentralizados. Sin embargo, al igual que la economía tradicional, este nuevo paradigma económico también está sujeto a las normas y leyes...
... Per tant, si analitzem una criptoeconomia des d’un òptica tributària, hem d’afegir qualsevol consideració fiscal feta sobre l’economia col·laborativa (Delgado i Oliver, 2018). Tanmateix, en un entorn com el que ara es presenta, el d’una criptoeconomia, ... -
Las principales novedades de la nueva Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público
... de la Constitución, lo que se traduce, en el ámbito local, en la necesidad de que estas tarifas sean fijadas por una Ordenanza Municipal, no fiscal", aprobada por el Pleno del Ayuntamiento ... ¿Qué sucede, entonces, cuando el servicio no es coactivo, cuando se trata de un servicio de recepci\xC3" ...
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La contienda jurisdiccional por la organización del autoabastecimiento de cannabis
... lugares del país cambiaron de posición en relación a las autorizaciones administrativas de funcionamiento, así como a nivel del Ministerio Fiscal se iniciaban actuaciones ante los tribunales 592 ... En efecto, si bien se fue afirmando a nivel de Juzgados y Audiencias Provinciales una ...
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El 'nuevo criterio jurisprudencial' de aplicación de sanciones en el indebido disfrute del incentivo fiscal en las operaciones de reestructuración
El Tribunal Supremo ha considerado en la presente Sentencia de que existe una aplicación improcedente del régimen especial de fusiones, entendiendo que no existe motivo económico válido, y por ende califica la operación, no como fraude de ley, sino como simulación relativa de operaciones destinada a la creación de una realidad jurídica aparente que ocultase la verdadera finalidad perseguida,...
@1. Hechos de los que trae causa la resolución comentada Los precedentes sobre los que se sustenta la Sentencia del Tribunal Supremo 2589/2016, de 13 de diciembre (recurso de casación 2211/2015) se remontan al ejercicio fiscal de 2001, ... - Análisis de las causas de litigiosidad fiscal en el sistema tributario español. Planteamiento de propuestas para la reducción de la conflictividad tributaria
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La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
... ón de información tributaria por la Agencia Estatal de Administración Tributaria a Juzgados y Tribunales», incorporándose al Ministerio Fiscal al mismo mediante adenda de 2 de marzo de 2016 ... 174 REVISTA JURÍDICA DE CASTILLA Y LEÓN. N.º 45. MAYO 2018. ISSN 2254-3805 ... -
¿Es responsable la Administración de los daños causados por la COVID-19?
... la STS, Sección 4ª, de 08-10-2020 “Este hecho por nosotros ya reconocido y aceptado por el Abogado del Estado y por el Ministerio Fiscal, significa que en el comienzo del impacto de la pandemia, el Ministerio de Sanidad, aunque también el conjunto de Administraciones públicas con ...
- Jurisprudencia seleccionada noviembre 2023
- Delimitación de la figura y análisis de su régimen jurídico
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Calificación del concurso
... tramitación de la sección de calificación se tiene conocimiento de hechos que revistan indicios de delito se dará traslado al Ministerio Fiscal en los términos previstos en el art. 450.bis TRLC ... Centrando la cuestión: para que el concurso pueda declararse culpable se requiere la ...
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A debate la seguridad jurídica en el Derecho Tributario. Congreso en homenaje al Profesor Francisco Escribano
... una ventaja competitiva para retener y atraer la inversión económica, frente a la tradicional y simplista disminución de la presión fiscal ... La seguridad jurídica es un principio fundamental, ampliamente reconocido en el Derecho internacional, en el ordenamiento de la UE y en los ...
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El proceso por aceptación de decreto
Entre las reformas que ha introducido la nueva Ley 41/2015, de 5 de octubre, de modifi cación de la Ley de Enjuiciamiento Criminal para la agilización de la justicia penal y el fortalecimiento de las garantías procesales, destaca la incorporación de un nuevo procedimiento penal monitorio, el denominado «proceso por aceptación de decreto». Al mismo dedicamos este estudio, prestando especial...
... ón de la competencia de los tribunales, b) la reforma del régimen de remisión por la Policía Judicial a los juzgados y al Ministerio Fiscal de los atestados relativos a delitos sin autor conocido (mediante la introducción de un tercer párrafo al artículo 284 LECrim y modificación del ... -
Las indemnizaciones a las víctimas de delitos sexuales en el proceso penal: análisis jurídico y estudio de campo
... 113 CP). Sin embargo, además de la propia víctima y de los terceros legitimados, el Ministerio Fiscal habrá de ejercitar la acción civil con independencia de que haya o no en el proceso acusador particular, siempre y cuando el ofendido no hubiese ...
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Inmigracion y extranjería
... excepcionales a partir del momento en que se hubiera dictado una orden de protección a su favor o, en su defecto, Informe del Ministerio Fiscal que indique la existencia de indicios de violencia de género. Dicha autorización no se resolverá hasta que concluya el procedimiento penal. En el ...
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Régimen especial interno para los trabajadores desplazados fuera del territorio español (los expatriados)
... Pasamos ahora a analizar el Régimen fiscal de los trabajadores desplazados fuera España 255 , esto es, de los expatriados. Se trata de trabajadores con residencia en territorio español, y ...
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Criminalidad organizada
... 26 Sentencia Nº 200/11, De La Audiencia Provincial de Málaga, Sección segunda, de 31 de marzo de 2011 ... 27 Para el Ministerio Fiscal, acusador en la causa seguida en la Operación Ballena Blanca “El sistema de las Corporaciones de Delaware ofrecido a sus clientes se erigió en el ...
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Los órganos de la jurisdicción de vigilancia penitenciaria
... la ejecución penal y el interés público tutelado por la ley, en consonancia con el mandato constitucional que tiene conferido el Ministerio Fiscal 238 ... Según Ramos Méndez, los Juzgados de Vigilancia Penitenciaria son aquellos órganos que tienen "las funciones jurisdiccionales pre-vistas ...
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El respeto al derecho a la presunción de inocencia por parte de los poderes públicos y de los medios de comunicación. De la sanción a la prevención
Se realiza un estudio de la posible infracción del derecho a la presunción de inocencia por declaraciones o actuaciones amparadas bajo la libertad de expresión. Y este análisis se hace desde una doble perspectiva: en primer lugar, se plantea hasta qué punto las autoridades públicas y los medios de comunicación respetan la presunción de inocencia, para terminar proponiendo soluciones, que vayan...
... La presunción de inocencia es, por tanto, una regla para establecer la carga de la prueba en el proceso penal, y corresponde al Ministerio Fiscal o las demás partes acusadoras, en su caso, aportar las pruebas que demuestren la culpabilidad del imputado, sobre la defensa no pesa carga alguna de ... -
Apuntes jurisprudenciales sobre los delitos contra la seguridad vial, siniestros de tráfico, imprudencia y dolo eventual
... 10/2011, de 17 de noviembre, que fija criterios para la unidad de actuación especializada del Ministerio Fiscal en materia de seguridad vial; y que dedica su apartado VII al delito de "conducción con manifiesto desprecio a la vida de los demás del art. 381 ...