Ánimo defraudatorio
20955 resultados para Ánimo defraudatorio
- De los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
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STSJ Castilla y León 98/2015, 9 de Junio de 2015
HACIENDA ESTATAL. IVA. La culpabilidad en la comisión de una infracción es compatible con que no exista un ánimo defraudatorio ya que aquél elemento se satisface con la simple negligencia y aún más claramente cuando, lo que ha ocurrido es que no se han declarado la totalidad de los ventas realizadas y se han deducido gastos por operaciones no realizadas, lo que solo se puede producir de una...
... la comisión de una infracción es compatible con que no exista un ánimo defraudatorio ya que aquél elemento se satisface con la simple ... -
ATS, 25 de Marzo de 2014
VENTA DE GANADO. ACCIÓN DE RECLAMACIÓN DE CANTIDAD. LEVANTAMIENTO DEL VELO. La resolución recurrida, concluye que en el presente caso la mercantil codemandada ALMARCHA Y TOLEDANO no es más que un mero instrumento de la mercantil COPAGA Y VENTURA y para ello se basa en una serie de datos fácticos obtenidos de la valoración conjunta de la prueba, tales como que la primera de las sociedades no tenía
... en tanto que en el presente caso no existe fraude ni ánimo defraudatorio y resultar evidente que las sociedades no fueron creadas "ex ... -
Defraudaciones
... Art. 248 CP: “ 1. Cometen estafa los que, con ánimo de lucro, utilizaren engaño bastante para producir error en otro, ... , sino que constituían actos de cooperación en el plan defraudatorio, que solo se consumaba respecto de cada uno de ellos cuando utilizaban la ...
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STSJ Galicia 356/2015, 25 de Junio de 2015
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Concurren, tanto el elemento objetivo como el subjetivo del tipo, sin que se pudiera excluir siquiera el ánimo defraudatorio que se sustenta en datos objetivos y no en meras presunciones, como lo es el que voluntariamente en sus declaraciones la demandante dedujera como gastos los importes de aquellas facturas que se reputan...
... tipo ( artículo 195 LGT ), sin que se pudiera excluir siquiera el ánimo defraudatorio que se sustenta en datos objetivos y no en meras ... -
La estructura típica del delito de alzamiento de bienes
... comisivo sería desnaturalizar la esencia de este acto defraudatorio. Ya que en opinión de la jurisprudencia es precisamente el temor a que ... deudor «se queda con los bienes» ni que actúe el deudor con un «ánimo de lucro». Efectivamente el deudor puede mantener los bienes dentro de su ...
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Los principios limitadores del ius puniendi en un estado social y democrático de derecho y su incidencia en la represión penal del dopaje en el deporte
... , en su caso, al suministrador del deportista cuando lo es con ánimo defraudatorio. Como conclusión estima que la introducción de un mayor ...
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La exención del artículo 7.p) LIRPF no resulta aplicable a los trabajos realizados en el extranjero por los miembros de consejos de administración
En las próximas páginas analizamos esta Sentencia del Tribunal Supremo en la que, frente al criterio mantenido por la Audiencia Nacional, se afirma que la exención por rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero, regulada en el artículo 7.p) LIRPF, no resulta de aplicación a la actividad realizada por los miembros de consejos de administración, por entender que el mismo únicamente lo es a
... de la estructura societaria de pantalla no puede reputarse con el ánimo defraudatorio dirigido a la ocultación de las rentas o con utilización ... -
Comentario de la sentencia del Tribunal Supremo de 18 de abril de 2013 (3009/2013)
La Sentencia de la Sala Primera del Tribunal Supremo de 18 de abril de 2013 declara la admisibilidad del ejercicio de la acción pauliana una vez declarado del concurso de acreedores bajo el régimen anterior a la Ley Concursal, aspecto sobre el cual no existía previsión expresa en el Derecho derogado. Asimismo, reconoce especialidades en cuanto a la legitimación activa y a los efectos de la acción
... ón de la misma: el perjuicio para la solvencia del deudor y el ánimo defraudatorio ... En el caso enjuiciado, el acto cuya impugnación ... -
Artículo 310
... contable tiene sus antecedentes en la antigua presunción del ánimo defraudatorio que se contenía en el art. 319 CP73, antes de la reforma ...
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Contextualización de la problemática
... 1899), son absolutorias por considerar que no estaba acreditado el ánimo defraudatorio. La tercera, es la más controvertida: Sentencia de 5 de ...
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Fraude a la Seguridad Social por elusión de pago de cuotas en la doctrina judicial. Sentencia 657/2017 del TS, Sala 2ª, de lo Penal, de 05.10.2017
El esencial papel de la doctrina judicial en la interpretación de los preceptos penales, se hace especialmente relevante tras las numerosas reformas legislativas introducidas en los últimos años en el Código penal español. El fraude a la Seguridad Social, modificado por la LO 7/2012, es un buen ejemplo de ello. En este trabajo se analiza una de las últimas sentencias del Tribunal Supremo sobre el
... 3. DOCTRINA JUDICIAL ... 3.1. Comportamiento defraudatorio ... El art. 307 del Código Penal castiga, esencialmente, una conducta ... a la causación de un perjuicio, ni siquiera si se provoca con ánimo defraudador: es necesario causar ese resultado “mediante una acción u ... -
Confluencia de obligaciones y administraciones
... 43.2 de la LGT, determina la existencia de un ánimo defraudatorio, aunque no exista ocultación (De interés, M.ª D. ARIAS ...
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Intervención delictiva. Especial referencia a la persona jurídica defraudadora fiscal
... sea, el asesor ‡scal con‡gura todo el acontecer típico defraudatorio, porque el obligado tributario confía ciegamente en él y lo deja todo en ... se la ha ocultado deliberadamente, o bien porque, inspirado por un ánimo defraudatorio inmerso en el dolo, se la ha facilitado a sabiendas de que ...
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Análisis crítico del régimen sancionador
... En cambio, no se puede presuponer dolo o ánimo falsario en quien presenta una documentación incompleta o inexacta pues ... la existencia de un mínimo de culpabilidad y de ánimo defraudatorio extremo del que en la resolución judicial viene a prescindirse pese a ...
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STSJ Islas Baleares 625/2013, 10 de Septiembre de 2013
HACIENDA ESTATAL. IVA. La carga de probar la concurrencia de los supuestos de hecho o requisitos de las deducciones tributarias corresponde al contribuyente que se beneficia de las mismas, de acuerdo con el artículo 105 de la Ley 58/2003, General Tributaria, y en el asunto examinado no resulta constatado que se realizase la prestación de servicios por los proveedores señalados a la sociedad...
... facturas "falseadas" por trabajos no efectivamente realizados, el ánimo defraudatorio y la culpabilidad ya está presente en un comportamiento de ... -
SAP Barcelona 757/2013, 11 de Noviembre de 2013
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Es obvio que ha quedado acreditado el elemento subjetivo del injusto, esto es, el ánimo defraudatorio tal y como se detalla en la sentencia de instancia, al no presentar las cuentas anuales y tampoco la declaración relativo a dicho impuesto, de suerte que iniciado el procedimiento de inspección por parte de la AEAT, los actuarios hubieron de reclamar los datos...
... b) ausencia del elemento subjetivo del tipo, pues no hubo animo de defraudar, actúo con irresponsabilidad, se gastaba el dinero que ... los presupuestos necesarios para el nacimiento del ilícito defraudatorio sancionado en dicho precepto, ... QUINTO.- Ninguno de los motivos que ... -
Recurso por incumplimiento
... que por parte del sujeto pasivo hubo intencionalidad, dolo o ánimo defraudatorio ... La Exposición de Motivos de la Ley 22/2013 de 23 de ...
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STS, 26 de Marzo de 2001
ALZAMIENTO DE BIENES. El alzamiento de bienes supone una acción del acreedor común que tiene como finalidad, frustrar el pago de todas sus deudas de las que debe responder, universalmente, con su patrimonio. Sólo de esta forma aparece nítidamente reflejado el elemento subjetivo del tipo, que no es otro que el propósito de defraudar a la totalidad de sus acreedores. Si ante la acumulación de...
... se ha cumplido y además existe el elemento subjetivo del ánimo defraudatorio ... 2.- Partiendo del hecho probado, como bloque fijo e ... -
STSJ Galicia 96/2016, 9 de Marzo de 2016
IMPUESTO DE SOCIEDADES. El obligado tributario realizó la conducta imputada, debido a que dedujo en sus declaraciones del impuesto sobre el valor añadido el IVA de las facturas que la inspección tributaria reputó que obedecía a operaciones falsas o falseadas por cuanto no reflejaban datos reales. Concurren tanto el elemento objetivo como el subjetivo de los tipos, sin que quepa excluir el ánimo...
... objetivo como el subjetivo de los tipos, sin que quepa excluir el ánimo defraudatorio que se sustenta en datos objetivos y no en meras ... -
STS 499/2016, 19 de Julio de 2016
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA. DEUDAS SOCIALES. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. El socio único no deviene obligado solidario sino responsable solidario: responde del incumplimiento de la deudora, que es la sociedad, sin perjuicio de que por su carácter solidario, tras dicho incumplimiento, los acreedores pueden dirigir su reclamación indistintamente frente a la sociedad y frente al socio único,
... jurídico y la doctrina establecen la necesidad de existir un ánimo defraudatorio por tratarse de la responsabilidad contemplada como ... -
Jurisprudencia Penal (Parte I)
... Ánimo lúbrico (STS 07.02.2012): «" ... 2º.- El día 3 de julio de 2009, sobre ...
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STS 1997/2016, 6 de Septiembre de 2016
URBANISMO. Para introducir una nueva ordenación urbanística cuya aprobación comporta la inefectividad de esos pronunciamientos jurisdiccionales o hará inviable su cumplimiento, la Administración debe necesariamente realizar un especial esfuerzo para justificar el cambio de ordenación llamado a tener tan grave consecuencia, y, en fin, para disipar cualquier sospecha de que el planeamiento se...
... Inexistencia de ánimo defraudatorio en el Acuerdo de 1 de agosto de 2013, así como con en las ... -
Las normas preventivas
... o actividad, en los sectores privado, público, con o sin ánimo de lucro y en actividades que desarrollen tanto los miembros de la ... la existencia de una maquinación realizada con ánimo defraudatorio» ... 73 Analiza el Informe del CGPJ sobre el anteproyecto y el ...
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STS, 30 de Mayo de 2011
IVA. No existe una declaración veraz y completa al atribuirse el devengo a un trimestre diferente y en este sentido hay ocultación. Tampoco hay una interpretación razonable que justifique la conducta tributaria de la entidad recurrente que tiene el deber de conocer la normativa aplicable y tiene la obligación de repercutir el impuesto indirecto devengado e ingresarlo en la Hacienda Pública....
... ón de la existencia o no de una infracción tributaria, hay ánimo defraudatorio que primero abarcaba el no ingreso y después, ...