Ánimo defraudatorio

• Política criminal de la propiedad intelectual. Aspectos globales e internos

• Regularización y delito contra la hacienda pública: Cuestiones prácticas

• Nueva Fiscalidad

La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...

ACCIÓN REVOCATORIA. No ha venido a existir infracción del art. 1298 del Código Civil , al no apreciarse que concurra en Dª Guadalupe , como ya anteriormente se ha expuesto, ánimo defraudatorio, ni complicidad fraudulenta ni mala fe a la hora de llevar a cabo la liquidación de la sociedad que tenía con el codemandado D. Alonso , y adjudicarse la vivienda a Dª Guadalupe . Aplicación del art. 1298...

DELITO DE ESTAFA. APROPIACIÓN INDEBIDA. TIPICIDAD. El delito de estafa requiere la existencia de un engaño por parte del sujeto activo, que provoque en otro un error que le induzca a realizar un acto de disposición patrimonial que produzca un perjuicio, propio o de un tercero. Se exige que el engaño sea bastante, esto es, que genere un riesgo jurídicamente desaprobado para el bien jurídico...

DEFRAUDACIONES. La responsabilidad criminal del hoy recurrente deriva de su condición de administrador de la sociedad Snowed Mountain S.A., la cual, como obligada tributaria, era la persona (jurídica) en la que tenían que concurrir las condiciones, cualidades o relaciones necesarias para ser el sujeto activo del delito. Pues bien, en el presente caso el ánimo defraudatorio se evidencia si se...

"IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. IMPROCEDENCIA DE SANCIÓN. Este precepto se ha de interpretar en el contexto del Impuesto, del mecanismo de la ""autoliquidación"", de la ""declaración"" del Impuesto presentada por el contribuyente, como el propio precepto indica, sin que lo errores en la aplicación de los tipos o de los límites legales puedan elevarse a la categoría de sanción, siempre en el contexto...

NATURALEZA DE LA COSA JUZGADA. EFICACIA PRECLUSIVA RESOLUCIONES JUDICIALES. Se fijan cuáles son los criterios para determinar la cosa juzgada y la posibilidad de reapertura del proceso según los criterios jurisprudenciales fijados por los tribunales españoles. Especial incidencia en los autos de sobreseimiento. Se desestima recurso de casación.

DELITO DE ESTAFA. PRUEBA. SE persigue penalmente al imputado como autor de un delito de estafa de los artículos 248, 249 y 250,3 del Código Penal. Conforme a la prueba practicada respecto a tales hechos entendemos que tampoco existe prueba alguna de que fuera el acusado la persona que pudo falsificar, en el supuesto de ser falsificada, la firma del representante legal de la entidad FEED BACK SL....

INFRACCIÓN TRIBUTARIA. Cabe apreciar la vulneración constitucional alegada en la demanda de amparo cuando, como aquí ocurre, se impone la sanción por el mero hecho de no ingresar, pero sin acreditar la existencia de un mínimo de culpabilidad y de ánimo defraudatorio extremo del que en la resolución judicial viene a prescindirse pese a tratarse de un supuesto razonablemente problemático en su...

• Anales de la Academia Sevillana del Notariado. Tomo XXIV: Conferencias del curso académico 2012/2013

IVA. La Sala de instancia entendió que no habían existido datos objetivos que hubieran debido haber provocado en Spare, al menos, la sospecha, de que existía una trama de defraudación del IVA, lo que comparte este Tribunal, ya que la Inspección estableció unas presunciones, en base a conjeturas que, de hecho, conducen a un sistema de responsabilidad objetiva. En definitiva, ha de concluirse que...

PRESTACIÓN DE DESEMPLEO. RECLAMACIÓN AL INSTITUTO NACIONAL DE EMPLEO. No hay circunstancias que amparen la existencia de un ánimo defraudatorio, lo que impide acoger la tesis de la resolución recurrida, en la que no constan hechos adicionales que permitan aplicar la presunción de fraude. En primera instancia se desestima la demanda. Se estima la suplicación, estimándose la demanda.

• El delito de organización terrorista

ESTAFA. Han quedado probados por las propias declaraciones del acusado, siendo constitutivos de un delito de estafa, previsto y penado en los artículos 248 y 249 del Código Penal, al concurrir en la acción ejercitada los requisitos exigidos por el referido delito, de engaño bastante por parte del mismo constituido por la apariencia de celebración de un contrato válido, movido por ánimo...

• Ciencia penal y generosidad. De lo mexicano a lo universal

• El delito de defraudación tributaria. Análisis dogmático de los Artículos 305 y 305 bis del Código Penal Español

INFRACCIÓN TRIBUTARIA. SANCIÓN. En el presente caso no se atisba en la resolución que se impugna ni en la anterior administrativa que el TEARC confirma razonamiento suficientemente explícito que permita deducir con claridad la conducta culpable del sujeto pasivo ni se vislumbra el ánimo defraudatorio suficiente para hacerla merecer la sanción administrativa. Ya en el acuerdo de imposición de...

REVISIÓN DE SENTENCIA. MAQUINACIÓN FRAUDULENTA. Se solicita la revisión de una sentencia por haber recobrado unos documentos que, según el demandante, obraban en poder de un tercero y la parte actora ocultó. La parte actora no ha probado que haya existido una actuación maliciosa por la parte vencedora en el pleito principal: no acredita que los documentos se sustrajeran ni que hubieran estado en...

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Procede, rechazar la deducción por factor de agotamiento, atendida la improcedencia de computar en la base para su determinación otra actividad en minería que no sea la estrictamente extractiva. El factor de agotamiento solo puede dotarse con recursos procedentes de la actividad minera de forma que no se beneficien otras actividades que pudiera efectuar la entidad, sin...

• Código Penal. Parte Especial. Tomo II. Volumen II

1. Acción típica: elementos objetivo y subjetivo. 2. Sujeto activo. 3. Consumación. 4. Subtipos agravados. 5. Penalidad. 6. Fijación de la cuantía defraudada. 7. Continuidad delictiva. 8. Regularización. 9. Fiscalía General del Estado. 10. Crisis empresarial como causa de justificación. 11. Prueba. 12. Responsabilidad civil. 13. Prescripción.

• Estudios sobre el Código Penal Reformado (Leyes Orgánicas 1/2015 y 2/2015)

DELITOS DE FALSEDAD DE DOCUMENTO MERCANTIL Y ESTAFA. Del relato de hechos probados y de la propia mecánica comisiva resulta meridianamente claro un propósito lucrativo del acusado consistente en apoderarse del dinero falazmente ingresado en esas cuentas corrientes -también falaces-, con el paralelo perjuicio del Banco para el que trabajaba. Se condena al acusado. Se desestima la apelación.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La Sala de instancia realiza cuna correcta valoraci—n de los acuerdos sancionadores, para anularlos, puesto que, como dijo, la culpabilidad ha de estar tan demostrada como la conducta que se sanciona, y esa prueba ha de extenderse no s—lo a los hechos determinantes de la responsabilidad sino tambiŽn, en su caso, a los que cualifiquen o agraven la infracci—n. No basta a...

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. INFRACCIONES. El órgano judicial puede controlar posteriormente la corrección de ese proceso realizado por la Administración, pero no puede llevar a cabo por sí mismo la subsunción bajo preceptos legales encontrados por él, y que la Administración no había identificado expresa o tácitamente, con el objeto de mantener la sanción impuesta tras su declaración de...