evasion capitales
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Conclusión: 1931-1936, ¿Constitución sin República?
... por ejemplo el estudio de la normativa fiscal, los movimientos de evasión de capitales, etc. Con todo, el derecho republicano de defensa sirve para ...
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Apuntes civiles sobre el lucro cesante
... República de Cuba para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y ...
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De la fiducia gestión
Trust El autor defiende la posibilidad de regular en el ordenamiento jurídico español la figura del trust en su versión continental. Amparado por el Convenio de La Haya de 1985, postula la posibilidad de transmisión del dominio del propietario al fiduciario por causa de administración. Asimismo, acepta la posibilidad de que el fiduciario sea titular de dos patrimonios, el fiduciario y el...
... en materia de transacciones internacionales y de traslado de capitales. Vamos a hacer un breve repaso a la legislación básica en esta materia ... del beneficiario cuando éste no sea el fiduciante para evitar la evasión en el pago del ITPAJD. En conclusión, si bien implica un beneficio ... -
La eliminación de la obligación de optar por la aplicación del régimen fiscal especial de reestructuraciones
Con la entrada en vigor el 1 de enero de 2015 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, se elimina la necesidad de tener que optar y cumplir determinadas formalidades para poder aplicar el régimen fiscal especial de neutralidad en las operaciones de reestructuración. En el presente trabajo se analizan las razones de esta transcendente novedad y su regulación actual
... ón de reestructuración tuviese como objetivo el fraude o la evasión fiscal ... La Directiva 90/434/CEE fue transpuesta por primera vez ... impuestos indirectos que gravan la concentración de capitales («Directiva 69/335») ... Recuérdese que en aquel momento el ... -
Aspiración humana, afirmación jurídica, dificultades económicas. 5ª ponencia
... la corrupción, la criminalidad organizada y el blanqueo de capitales global, entre la pobreza sistémica global, y los Estados. No un Estado, ... ón mala: corrupción, criminalidad organizada, terrorismo, evasión fiscal, blanqueo de capitales. Esa es la globalización mala. Y la ...
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El cumplimiento de la condena privativa de libertad en el estado de origen o residencia como alternativa a la expulsión
... , robo y allanamiento de morada con condenas superiores a un año, evasión fiscal por encima de los $200,000, blanqueo de capitales, revelación de ...
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Limitaciones a la deducibilidad de intereses intragrupo y regímenes de consolidación fiscal. Análisis de la STJUE de 22 de febrero de 2018, X BV y X NV (asuntos acumulados C-398/16 y C-399/16)
En su sentencia en los asuntos acumulados C-398/16 y C-399/16, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha tenido la oportunidad de pronunciarse acerca del carácter restrictivo que pueden tener determinadas situaciones generadas como consecuencia de la interacción entre el régimen de consolidación y otras normas fiscales. El Tribunal ha considerado que las diferencias de trato que se generan...
... ón de las libertades de establecimiento y de circulación de capitales como resultado de la imposibilidad de incorporar a entidades no residentes ... y el Abogado General se centra en la lucha contra el fraude y la evasión fiscal como causa de justificación. A este respecto, se considera que la ... -
El concepto de residencia fiscal
... sobre control del fraude Fiscal y Prevención del Blanqueo de capitales ... Editorial Thomson Reuters Aranzadi, S.A.U., Cizur Menor (Navarra), pág ... cambio de residencia a un paraíso fiscal tiene como objeto la evasión de impuestos» lo que pone en duda la constitucionalidad de la norma 25 ...
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El impuesto europeo sobre las transacciones financieras a la luz de los principios comunitarios
Tomando como base los efectos de la crisis financiera, la Comisión Europea ha decidido apostar por un Impuesto sobre las Transacciones Financieras que cristalizó en la Propuesta de Directiva de 2013, y que recoge un decálogo de objetivos técnicos que justifican la imposición del tributo, a los que se añaden otras razones de justicia y equidad tributaria. Con el fin de alcanzar los objetivos...
... y la posible violación de la libertad de circulación de capitales ... Por último, trataremos de apuntar algunos otros puntos de conflicto ... En suma, con vistas a reforzar la lucha contra la evasión de impuestos, se recurre a una serie de normas según las cuales la ... -
La penalidad del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos Español y Alemán. Régimen vigente y posibilidades de reforma
El expansionismo del Derecho penal en nuestro país se ha puesto especialmente de manifiesto en el ámbito del delito de blanqueo de capitales con la tipificación del autoblanqueo. En este trabajo se va a analizar la penalidad de este delito en el Código penal español, tanto respecto al tipo básico como en relación con el tipo agravado y atenuado, que revisten importantes diferencias con la...
... importante considerar que esta menor pena o incluso exención de responsabilidad, extenderá su aplicación a "los gastos ahorrados por la evasión fiscal, a las devoluciones y beneficios fiscales obtenidos indebidamente y, en los casos del número 3 de la frase 2, a los bienes patrimoniales ... -
Cuarto Acto
... contrabando y que tampoco se ha conseguido impedir operaciones de evasión de capitales. Del mismo modo que tampoco tales barreras logran evitar ...
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El régimen tributario de las «zonas francas» de servicios de salud: análisis de la experiencia colombiana
... ón con otros países—, facilitan conductas tales como la evasión iscal o el blanqueo de capitales. Las Zonas de Régimen Tributario ...
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La transmisión inter vivos de la empresa familiar
Este capítulo aborda los diversos mecanismos existentes en nuestro ordenamiento para la transmisión inter vivos de la empresa familiar, ahondando no solo en su posible articulación vía la transmisión de las acciones o participaciones sociedades de las sociedad que desarrollen dicha actividad empresarial, sino también analizando la posibilidad de acudir a las modificaciones estructurales para...
... comunitario, ya que la III Directiva en materia de blanqueo de capitales exige que se tomen medidas por los Estados miembros de cara a controlar la ... operación realizada tenga como principal objetivo el fraude o la evasión fiscal. En particular, el régimen no se aplicará cuando la operación no ... -
Una regularización basada en la aplicación de una cláusula general antiabuso impide la iniciación de un procedimiento amistoso. Análisis de la sentencia del Tribunal Supremo de 22 de septiembre de 2021 (rec. cas. 6432/2019)
El Tribunal Supremo ha denegado el acceso a los procedimientos amistosos regulados en el CDI hispano-alemán y en el Convenio de Arbitraje europeo a una posible situación de doble imposición derivada de una regularización administrativa dictada en un supuesto de conflicto en la aplicación de la norma tributaria en el marco de una operación de reestructuración empresarial internacional en base a lo
... de su normativa interna relativas a la prevención de la evasión y elusión iscales”), y, en segundo lugar, en el Convenio de Arbitraje, ... -
El ordenamiento jurídico en la conferencia sobre el futuro de Europa
... (INI)) y el informe sobre la investigación sobre el blanqueo de capitales y la elusión y la evasión fiscales (2017/2013(INI)), ambos emitidos en ...
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Seguridad y blanqueo de capitales
... El caso más frecuente es la evasión de impuestos ... @2º.- Normativa básica de prevención ... 1ª. Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y la ...
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Una aproximación a los condicionantes estructurales de la política de defensa en España
Las políticas públicas de defensa presentan un número de condicionantes de tipo estructural que de manera constante condicionan el desarrollo y gestión de ese ámbito de políticas. Estos condicionantes en el caso de España presentan unos rasgos distintivos, desde culturales a industriales, que resulta necesario conocer para entender la evolución de una política tan peculiar como es la de defensa.
... ámbito físico (fenómenos de deslocalización) así como fiscal (evasión y elusión de capitales). Este nuevo contexto mundial ha motivado el ... -
Los grupos cooperativos
... con una intención ilícita, delictiva, fraudulenta o reprobable: evasión fiscal, corrupción, malversación de fondos públicos, blanqueo de ... : la aplicación de políticas de transferencia (de activos, de capitales, de actividad, de personal, de pérdidas o de ganancias); la sujeción ...
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El impuesto sobre el patrimonio en España. Posiciones de la doctrina científica acerca del mantenimiento o la supresión. Análisis crítico
La presente investigación tiene por objeto analizar las diversas posiciones de la doctrina científica sobre el mantenimiento o la supresión del Impuesto sobre el Patrimonio en España. Se estudia la trayectoria del este impuesto desde su creación en el año 1977 hasta la supresión que tiene lugar en el año 2008, junto con la nueva entrada en vigor temporal para los períodos impositivos de 2011 y 201
... , como consecuencia de la liberalización en los movimientos de capitales", la competitividad de los sistemas tributarios y las dificultades de gesti\xC3" ... de la lucha contra el fraude fiscal en materia de prevención de evasión de capitales procedentes de las grandes fortunas. Establecimiento de ... -
Algunos aspectos controvertidos del régimen fiscal de neutralidad en el canje de valores
La regulación e interpretación del régimen fiscal especial de neutralidad, en las operaciones de canje de valores, ha generado tradicionalmente en España un debate jurídico en torno a su compatibilidad con el Derecho de la Unión Europea. En este trabajo se analizan dos de esos aspectos controvertidos en el ámbito de la fiscalidad directa, en particular, aquellos vinculados con el ámbito subjetivo
... , de la libertad de establecimiento y de la libre circulación de capitales 5 establecidas en el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (en ... reestructuración tenga, como principal objetivo, el fraude o la evasión fi scal. Este extremo supondría la necesidad de apreciar un elemento ... -
Aspectos actuales de la fiscalidad de la renta de los futbolistas profesionales
El presente trabajo plantea un examen de la normativa vigente en la actualidad que se aplica a la tributación de los futbolistas profesionales en la imposición directa en España. La atención se centra en los Impuestos personales sobre la Renta y su relación con los convenios de doble imposición y los paraísos fiscales, lo que permite examinar la situación actual de este importante núcleo de...
... ón y circulación de trabajadores, mercancías, servicios y capitales, todo ello a raíz de la revolución tecnológica afectante a los medios ... diferenciar el significado de los términos "elusión fiscal" y "evasión ... -
La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo
En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación
... ón de fusión de ESCALOFENIA con ALFOMBRAS BOYER era el fraude o evasión fiscal, en el sentido del artículo 110.2 Ley del Impuesto sobre ... ón por razón de nacionalidad y libertad de circulación de capitales, al ser parte de los socios de Inmopark 92 Alicante S.A., sociedades ... -
Economía digital y fiscalidad: los impuestos sobre determinados servicios digitales
La digitalización de la economía ha convulsionado los principios tradicionales de la fiscalidad internacional, agudizando la deslocalización de operaciones y rentas y la ausencia de gravamen efectivo de las grandes empresas tecnológicas y provocando la inequidad en el reparto de la potestad tributaria entre jurisdicciones. Las propuestas multilaterales y unilaterales que abogan por el...
... , y gracias a los cuales pueden obtener sus rentas y mantener sus capitales 6 ; y ... la aparición de estrategias por parte de las empresas ... , cuanto menos, dudosa, para decidir cuándo existen supuestos de evasión fiscal (SÁNCHEZ-ARCHIDONA HIDALGO, G. (2019), “Unilateralismo fiscal en ... -
Entrevistas sobre la participación de las entidades sub-estatales en el escenario de gobernanza multinivel fiscal y financiera de la Unión Europea
... , y la Comisión de investigación sobre Blanqueo de Capitales y Elusión y Evasión Fiscales, que finalizó sus trabajos en diciembre de ...
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STS 1545/2005, 29 de Diciembre de 2005
Delito de estafa. Documento. Valoración de la prueba. Acusación particular
... producido tal entrega se hubiera incurrido en un ilícito por evasión de capitales ... 5. En definitiva, observamos cómo la esencia del ...