delito defraudacion
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STS 657/2017, 5 de Octubre de 2017
DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL. DELITO CONTINUADO. Se considera probado que el acusado, como propietario y administrador de varias empresas, conscientemente dejó de abonar las deudas con la Seguridad Social, organizando una sucesión de empresas y una confusión patrimonial mediante la presentación de documentos en los que ocultaba y alteraba datos contables para obstruir la labor de inspección
... 1898/2015 contra D. Serafin por delito de fraude a la Seguridad Social; una vez concluso lo remitió a la ... LO 15/2003 de 26 de noviembre, que señala la cuantía de la defraudación en 120.000 euros por anualidad ... Motivo Cuarto.- Por quebrantamiento de ... -
Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... defraudación por excelencia ... El bien jurídico protegido en el delito de estafa y en el de delito de administración desleal es el patrimonio 131, 132 ...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... ón de declaraciones o autoliquidaciones no excluye la defraudación, cuando ésta se acredite por otros hechos ... Además de las penas ... actividad económica real sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que se alcance la cantidad ...
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Código Penal
... diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013): Delito de contrabando en el art. 2 siempre que el valor de los bienes, ... 5ª Cuando el valor de la defraudación supere los 50.000 euros ... 6ª Se cometa abuso de las relaciones ...
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Prescripción del delito de defraudación tributaria. Encrucijada con la prescripción administrativa
I. Estado de la cuestión - II. Prescripción administrativa (especial referencia al Derecho fiscal). - III. Prescripción penal - IV. Computo del plazo legal de la prescripción - A) Prescripción penal - B) Prescripción tributaria - V. Incidencia de la prescripción tributaria en el delito de defraudación fiscal.
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... Los requisitos o elementos del delito de hurto son los siguientes: a) un elemento objetivo y formal de la ... , debido precisamente al error, en beneficio del autor de la defraudación o de un tercero. 4) La conducta engañosa ha de ser ejecutada con dolo ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... defraudación tributaria se ubican en los arts. 305 y 305 bis, dentro de un Título XIV, ... la Seguridad Social, los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común a todas estas ... -
Defraudaciones
... , como efecto propio de esta nueva regulación, ha provocado que el delito de apropiación ... indebida ahora se presente con unos perfiles en ... estafa si el contrato inicialmente lícito se transmuta en defraudación cuando el contratante que estaba dispuesto a cumplir, tras saber que no lo ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... en qué medida la cosa juzgada jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una pluralidad de hechos (de modo ... Criterio para determinar la especial gravedad de la defraudación atendiendo al importe defraudado (STS 19.01.2012): «No existen ...
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STS 310/2018, 26 de Junio de 2018
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. FALSEDAD. El fraude pretendía eludir la obligación de ingreso de las cantidades debidas por la transmisión de bienes a la que se dedicaba la empresa, por lo que sus administradores no necesitaban adquirir mercancía en operaciones intracomunitarias, sino exclusivamente simular un Iva soportado para compensar totalmente el que habían...
... incoó Diligencias Previas Procedimiento Abreviado nº 228/2010 por delito de defraudación tributaria, asociación ilícita y falsedades en ... - ¿Existen herramientas jurídicas para acordar el desalojo del inmueble y su restitución al legítimo poseedor como medida cautelar en los delitos de usurpación de bienes inmuebles del artículo 245.2 del Código Penal?
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Autoría y párticipación en el delito de defraudación tributaria
1. Introducción. La perspectiva formal: un delito especial propio - 2. La perspectiva material: un delito especial propio mixto, con componente de dominio y de infracción de un deber - 3. Responsabilidad de los órganos de las empresas: la denominada responsabilidad penal del "representante" - 4. Conductas de participación: especial referencia a la figura del asesor fiscal y del empleado de banca -
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Jurisprudencia Penal (Parte I)
... El delito de abandono de menores, aunque la situación delictiva se pueda originar ... ) con la del subtipo agravado por la especial cuantía de la defraudación (art. 250.1.6º), cuando uno de los hechos individuales que configuran la ...
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Estafas y otros fraudes en el ámbito empresarial
Quizá la imagen paradigmática de estafa en el imaginario colectivo se corresponda más bien con timos callejeros que con fraudes cometidos en el contexto de la actividad mercantil. Sin embargo, con una somera consulta a una base de datos encontraremos una extensa Jurisprudencia relativa a estafas que tienen lugar en el tráfico económico. Como veremos, cuando una de las partes lleva a la otra...
... no exige cualidades especiales en el sujeto activo: se trata de un delito común. Asimismo, se trata de un delito que determina responsabilidad ... , la situación en la que deje a la víctima, el valor de la defraudación o el número de afectados (art. 250.1, apartados 40 y 50) ... Se ... -
Jurisprudencia seleccionada julio 2023
... PLANTACIÓN DE MARIHUANA. DELITO DE DEFRAUDACIÓN DEL SUMINISTRO ELÉCTRICO. La condición de ser el ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... ón pueda dictar liquidaciones vinculadas a delito fiscal, esto es, regularizar aquellas conductas dolosas que lleven aparejada una defraudación superior a 120.000 euros, en efecto, el artículo 305.5 del Código penal señala: “Cuando la Administración tributaria apreciare indicios de ... -
La ineficacia del delito de usurpación para el perjudicado: algunas ventajas del proceso civil
El artículo 245.2 del Código Penal castiga con pena de multa la ocupación sin violencia de viviendas, inmuebles o edificios que no constituyan morada. Sin embargo, la acción civil acumulada a la penal no satisface, tanto normativa como procesalmente, el interés del perjudicado de recuperar con la mayor celeridad la posesión. Pese a contar con algunos inconvenientes, derivados de la tradicional...
... Otra demora habitual es la acumulación de un delito leve de defraudación del fluido eléctrico por haber accedido ilícitamente los ocupantes al suministro eléctrico de la comunidad de propietarios o de otro vecino del ... - Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
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Blanqueo de capitales
Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...
... No hay imputación de delito económico -o, en general, de delito que genere beneficios importantes- ... posibilidades de penar bis in idem, pues "si el delito de defraudación tributaria consiste en la ocultación de bases tributarias, ocultar los ... -
Los delitos de apropiación indebida y de administración desleal
... “1.- Distinta ubicación de cada delito: la apropiación indebida se encontraba ubicada dentro de los delitos ... , y aunque ambas sean desleales desde el punto de vista de la defraudación de la conϔianzaǡ en la apropiación indebida la deslealtad supon ía ...
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STS 358/2015, 10 de Junio de 2015
ESTAFA. ENGAÑO. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. El engaño ha de ser idóneo. Es preciso que exista una relación de causalidad entre el engaño que provoca el error y el acto de disposición que da lugar al perjuicio, de donde se obtiene que aquél ha de ser precedente o, al menos, concurrente, al momento en que tal acto tiene lugar. El engaño debe ser la causa del error; el error debe dar lugar al acto de...
... concepto de autor el primero, y de cómplices las otras dos de un delito de estafa ; habiendo sido partes en el presente procedimiento como ... lugar colaboró con Adriano Torcuato en el desarrollo de la defraudación, aunque no participó en la ideación del plan defraudatorio, la acusada ... -
Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
No son pocas las ocasiones en las que se habla de administrativización del Derecho penal, al configurarse algunas formas delictivas que bien pudieran regularse en otra rama del ordenamiento jurídico, o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la impunidad al concurrir determinados presupuestos que...
... , o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la ... Palabras clave: regularización; defraudación; excusa absolutoria; obligación tributaria; cuota defraudada; ... -
STS 418/2015, 29 de Junio de 2015
DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. ESTAFA. La admisión de hechos documentada en un escrito que lo que pretende es servir de instrumento para exigir del suscribiente una reclamación dineraria, sin que tal comportamiento se ponga en conocimiento de la autoridad para impetrar la defensa del orden jurídico perturbado y la aplicación de la ley penal, no puede servir ni de propia confesión ni de analógica,
... 10 de dicha Capital, seguido por delito continuado de estafa y otros contra mencionados recurrentes; los ... : «no contesta», y desde luego, cuando se descubre la defraudación (así lo pone de manifiesto Geronimo ), se descubre irremediablemente que ... -
STS 751/2003, 28 de Noviembre de 2003
DELITO DE DEFRAUDACIÓN. INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN. Para la interrupción de la prescripción basta con que en la querella, denuncia o investigación aparezcan nominadas unas determinadas personas como supuestos responsables del delito de que se trate. PLAZO DE PRESCRIPCIÓN. El delito del art 305 del Código Penal vigente prescribe a los 5 años y se computa desde el día en que concluye el...
... por la Sección Sexta de la Audiencia Provincial de Barcelona, por delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA, los componentes de la Sala Segunda del ... -
STS 45/2018, 26 de Enero de 2018
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las sociedades operan durante un período de tiempo normalmente corto y con volúmenes de actividad muy elevados, sin tener empleados ni infraestructura, lo que permite un rápido desarrollo y desaparición, generando unos ingresos rápidos correlativos a la defraudación. Se desestima la casación.
... de abril de 2017 , que le condenó junto a otros no recurrentes por delito contra la Hacienda Pública, siendo también parte el Ministerio Fiscal; y ... Dimas quien después de haber estado vinculado a tramas de defraudación del I.V.A. en el de coches de importación, a partir del año 2004, ...