sentencia fraude fiscal

VIGENCIA DEL PERMISO DE CONDUCCIÓN. SISTEMA ÚNICO EUROPEO. La Directiva 2006/126/CE supone la implantación efectiva de un modelo único de permiso de conducción en todos los Estados miembros, cuyas características y plazos de vigencia también han de ser armonizados de acuerdo a sus prescripciones. De ello resulta que no pueden detentarse dos permisos y usar el que convenga en cada momento. Se...

• El delito de fraude del funcionario público

IMPUESTO DE SOCIEDADES. DEUDA TRIBUTARIA. La denuncia sobre infracción del artículo 49 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea , sobre libertad de establecimiento, es cuestión nueva que no puede ser abordada en casación. Existe vulneración del artículo 16 de la Ley 43/1995 y del 16 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, por haberse aplicado un método de valoración...

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. OPERACIÓN DE FUSIÓN. A través de estos negocios jurídicos se realizan habitualmente importantes operaciones económicas de concentración y reestructuración de empresas; de ahí su relevancia fiscal. Si bien la norma comunitaria únicamente versa sobre aquellas operaciones que se realicen entre entidades residentes en diferentes Estados miembros de la Comunidad Económica...

• Nueva Fiscalidad

En el asunto Eqiom, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha tenido la oportunidad de declarar la incompatibilidad de la normativa francesa antiabuso aplicable en el marco de la Directiva Matriz-Filial con la propia Directiva y con la libertad de establecimiento. La normativa francesa establecía una presunción general de fraude o abuso para todas las distribuciones de dividendos a entidades

CONCURSO DE ACREEDORES. CALIFICACIÓN. Los daños y perjuicios a que aquella [la condena del administrador] se va a contraer son los vinculados causalmente a las conductas culpables, y el hoy recurrente no desvirtúa adecuadamente esa relación de causalidad, puesto que centra su impugnación en discutir, en abstracto, la naturaleza de la responsabilidad concursal. Se desestima el extraordinario por...

• Revista de Derecho vLex

JUBILACIÓN ANTICIPADA. Se quiere significar con ello que si alguna duda cupiese en orden a si nueva jubilación anticipada instaurada por el art. 161 bis LGSS se limitaba no ya a los HC posteriores, sino que incluso podría excluir a las prejubilaciones producidas con anterioridad [extremo -en nuestra opinión- de gratuita exigencia, por contrariar los efectos generales del HC y de la entrada en...

• Cuadernos de Política Criminal. Segunda Época

Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al segundo cuatrimestre de 2020. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: delito de injurias, con referencia al bien jurídico protegido y al tipo agravado de injurias con publicidad; delito contra la Hacienda Pública, sistemas...

• Anuario de Derecho Civil

• Anuario de Derecho Penal y Ciencias Penales

En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...

DESPIDO. El colectivo de trabajadores enfermos en un lugar o momento determinados es un grupo de los llamados efímeros o de composición variable en el tiempo. La discapacidad es, en cambio, una situación permanente de minusvalía física, psíquica o sensorial, que altera de manera permanente las condiciones de vida de la persona discapacitada. Se desestima la casación.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. Ni la parte recurrente ha solicitado el recibimiento del proceso a prueba, ni siquiera sus alegaciones sirven para poner de manifiesto que la fusión tuviera fundada en alguna necesidad empresarial sentida y que con la misma pueda solventarse o satisfacerse. No existe ninguna acreditación del hecho base para que la entidad recurrente pudiera gozar del...

• Revista Derecho Social y Empresa

La remuneración vinculada a acciones se utiliza por las empresas con finalidades de atracción, retención y motivación de los trabajadores. El artículo analiza los problemas jurídicos laborales que suscitan diversas fórmulas que vinculan compensación y precio de las acciones. De este modo, el trabajo analiza su naturaleza jurídica, su impacto en la indemnización por extinción de contrato, la...

CONCURSO CULPABLE. FRAUDE. REQUISITOS. El carácter fraudulento de la salida de bienes para determinar el carácter culpable del concurso no proviene del propósito de dañar, sino del conocimiento de que se origina un perjuicio; aunque ambas pueden resultar de hechos concluyentes que determinan la existencia de estos elementos subjetivos.

• Corrupción electoral. Delitos e infracciones electorales

• El nuevo modelo de suspensión de la ejecución de las penas privativas de la libertad

• Cuadernos de derecho y comercio

Este capítulo aborda los diversos mecanismos existentes en nuestro ordenamiento para la transmisión inter vivos de la empresa familiar, ahondando no solo en su posible articulación vía la transmisión de las acciones o participaciones sociedades de las sociedad que desarrollen dicha actividad empresarial, sino también analizando la posibilidad de acudir a las modificaciones estructurales para...

LIBERTAD DE INFORMACIÓN Y LIBERTAD DE EXPRESIÓN. PONDERACIÓN CON DERECHO AL HONOR. El reportaje no se funda en rumores, sino que, basándose en unos hechos veraces, aprecia una casualidad que resulta de interés para los lectores por su relevancia pública. Se desestima el recurso de casación.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Aunque la valoración de la prueba no puede ser discutida en casación, sí pueden ser objeto de revisión en sede casacional, determinados temas probatorios o relacionados con la prueba como la infracción de las reglas de la sana crítica o cuando, al socaire de la valoración de la prueba, se realizan valoraciones o apreciaciones erróneas de tipo jurídico, como puede ser la

Procedimientos tributarios.- Requerimientos individualizados de información.- Disciplina legal.- Interpretación del artículo 93 de la Ley General Tributaria de 2003.- Trascendencia tributaria de los datos reclamados.- Motivación del requerimiento.- Requerimiento a empresa tasadora de inmuebles para que aporte datos sobre todas las tasaciones realizadas durante dos ejercicios.- Falta de motivación.

CONTRATO EVENTUAL POR CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIÓN. DESPIDO. En ningún momento, la recurrida señala con valor de hecho probado que la necesidad eventual que amparaba el contrato temporal se repitiese anualmente; ni mucho menos que el actor hubiese sido contratado con anterioridad por la misma empresa y para la misma empresa y por la misma causa de eventualidad. Se desestima la casación.

DESPIDO DISCIPLINARIO. El resto de las conductas previas que se incardinan en el acontecimiento objeto de específica valoración para el despido, corresponden a esferas jurídicas diversas y si bien la empresa las considera coadyuvantes en la exigencia de responsabilidad que imputa al actor, deben ser objeto de oportuno deslinde. Se desestima la casación.

• Anuario de Derecho Civil

DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. El delito de falsedad no constituye un delito de propia mano que exija la realización material de la falsedad por el propio autor, sino que admite su realización a través de persona interpuesta que actúe a su instancia, por lo que la responsabilidad en concepto de autor no precisa de la intervención corporal en la dinámica material de la falsificación...