derechos y garantias del contribuyente
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La importancia de los derechos fundamentales y el interés en conocer el criterio jurisprudencial sobre su reflejo en la materia tributaria
... Dicho de otro modo, lo relevante, a los efectos de las garantías del art. 24.2 CE, es que la prueba inicialmente obtenida en un ... ías y derechos reconocidos legal y constitucionalmente al contribuyente” ... = H # v A *\;[ R ;[*[ ...
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Jurisprudencia Penal (Parte I)
... de los más elementales deberes (y derechos) que como ejerciente de la patria potestad prevé ... en el patrimonio del contribuyente, por cuanto en principio no seria admisible la ... del derecho a un proceso con todas las garantías (art. 24.2 CE) en relación con el art. 666.5º ...
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Delimitación de la figura y análisis de su régimen jurídico
... ; en suma, a los que se suelen denominar derechos de la personalidad» 501 ... Este daño también ... con los reales obtenidos por el contribuyente» ... 1007 GARNICA MARTÍN, J. F.: «La ... buscar fórmulas que, respetando las garantías constitucionales fundamentales -contradicción, ...
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La administración tributaria ante la inteligencia artificial: interrogantes jurídicos y éticos de su utilización contra el fraude fiscal
El desarrollo y la utilización de la inteligencia artificial ha alcanzado una gran notoriedad en la fiscalidad nacional e internacional, en particular, por el cambio de paradigma que supone para la relación tributaria tradicional la obtención y el análisis de datos de los contribuyentes a través de nuevas herramientas informáticas y técnicas de inteligencia artificial de las que se benefician las
... Sobre todo, en lo que respecta a sus derechos y garantías en un contexto marcado por abruptas ... -
El medio de comprobación a partir del valor catastral y los coeficientes multiplicadores no puede emplearse para comprobar el valor real de los inmuebles. Análisis de las STS 1051/2018 de 19 de junio de 2018
A lo largo de 2018 el TS ha modificado de forma sustancial su posición jurisprudencial respecto al empleo del método de comprobación mediante estimación por referencia al valor catastral actualizado mediante coeficientes multiplicadores. Si en 2017 sendas sentencias parecían legitimar su uso por las Administraciones tributarias autonómicas, una serie de sentencias ha dado un vuelco a la cuestión...
... caso a caso, en interés de los derechos y garantías del contribuyente" y sobre todo por ... -
Revisión de una liquidación firme dentro del procedimiento de ejecución de la deuda tributaria con posterioridad a la STJUE de 3 de septiembre de 2014 (asunto C-127/12). Análisis de la STS de 2 de noviembre de 2022 (REC. 5539/2020)
El presente trabajo tiene por objeto el comentario crítico de la sentencia del Tribunal Supremo de 2 de noviembre de 2022, la cual determina que la Administración tributaria no solo no está facultada para ejecutar una liquidación firme y proceder a su recaudación, cuando con posterioridad a la adquisición de firmeza el Tribunal de Justicia de la Unión Europea señala que la normativa que sustenta...
... Cosa distinta es que el contribuyente, en estos casos, haya soportado un gravamen en el ... , Juan Lozano, A., Opciones tributarias y derechos de defensa: cuestiones prácticas (Problemas de ... 3.2 LGT: el respeto de los derechos y garantías de los obligados tributarios ” (STS de 30 de ... -
El plan «BEPS» y su posibilidad de incorporación en el ordenamiento jurídico venezolano
... 3. El Plan «BEPS» y los derechos de los contribuyentes consagrados en la ... , en perjuicio de los derechos y garantías de los contribuyentes. A este respecto, nos llama ... y la tributación efectiva del contribuyente en ese mismo lugar. Se trata de un proyecto con ...
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Acerca del procedimiento amistoso y arbitraje tributario internacional tras la aprobación de la Directiva (UE) 2017/1852, de 10 de octubre de 2017
La Directiva (UE) 2017/1852, aprobada como respuesta a la Acción 14 del Plan BEPS, introduce una nueva regulación de un procedimiento amistoso y de arbitraje a nivel comunitario. El objeto de este trabajo es analizar si se cumplen los objetivos de mejora previstos en la resolución de conflictos, así como determinar los futuros cambios que se pueden introducir en nuestra legislación interna....
... En tal caso, el contribuyente tiene la posibilidad de interponer los recursos ... y, adicionalmente, se aporten las garantías previstas en el apartado 5. 2º de la ... tiempo que crea para los contribuyentes derechos y obligaciones específicos, que se derivan ... -
Fraude de ley y derecho tributario sancionador
Desde que la Ley General Tributaria de 1963 regulara por primera vez el fraude de ley tributaria y posteriormente el conflicto en la aplicación de la norma tributaria, cláusula antiabuso que vino a sustituirlo en la LGT de 2003, resultaba expresamente prohibida la sanción de tales conductas. Sin embargo, la situación cambia sustancialmente con la reforma parcial de esta última Ley operada por la...
... minoración de los derechos y garantías del contribuyente», alegando la ... -
La conveniencia de una jurisdicción especializada en materia tributaria
La conflictividad es hoy uno de los grandes problemas de la aplicación de los tributos. La resolución de conflictos tiene lugar, principalmente en los tribunales del poder judicial. Para reducir la conflictividad sería acertado crear una jurisdicción especializada en cuestiones tributarias. Palabras clave: conflictividad, impuestos, tribunales, jurisdicción especializada en cuestiones tributarias.
... como es sabido, supone trasladar al contribuyente buena parte de la labor de caliicación de hechos ... conciencia de los contribuyentes de sus derechos y garantías fruto de un mayor acceso a la ... -
La compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades: algunas cuestiones controvertidas y el necesario regreso de la dogmática jurídica
La compensación de bases imponibles negativas constituye un elemento central en la configuración de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades que, sin embargo, carece de una regulación clara y precisa en muchos de sus aspectos vinculados sobre todo a su naturaleza jurídica y a los límites a su ejercicio. La doctrina administrativa y fundamentalmente la jurisprudencia han ido dibujando los...
... decir, pueden ser aplicadas por el contribuyente en la autoliquidación por él presentada o ... , Juan Lozano, A., Opciones tributarias y derechos de defensa: cuestiones prácticas (Problemas de ... 3.2 LGT: el respeto de los derechos y garantías de los obligados tributarios ” (STS de 30 de ... -
Base erosion and profit shifting (BEPS) y sus implicaciones en los ordenamientos domésticos
El Informe BEPS de la OCDE es un punto de inflexión en el panorama del régimen fiscal internacional. El Informe tiene su origen en la necesidad de combatir ciertas prácticas de elusión fiscal de las compañías multinacionales. Contiene 15 Acciones que afectan a las cuestiones más importantes del Derecho Internacional. En los próximos años, BEPS va a tener una gran influencia en los ordenamientos...
... ón de la entidad financiera y del contribuyente. Y, sobre todo, se excluyen determinadas ... ínea de preterir todo lo relativo a los derechos y garantías del contribuyente. Por lo que es muy ... -
STS 1000/2018, 13 de Junio de 2018
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. LIQUIDACIÓN. Habiéndose acreditado que la vivienda fue transmitida por la referida inmobiliaria, del Banco Santander, entendemos que el precio efectivamente pagado por el demandante era el valor de mercado en la referida urbanización, cuyos precios fueron reduciéndose en un momento de grave crisis económica y ante la falta de compradores, hasta llegar a
... la carga de la prueba, obligando al contribuyente a probar que el valor comprobado obtenido no se ... tributos -y para toda clase de bienes o derechos-, lo cual no es admisible en los términos y con ... y, por ende, limitativo de derechos y garantías para el contribuyente- es adecuado para todos los ... -
El nuevo impuesto español tipo exit tax sobre acciones y participaciones
La Ley 26/2014, en vigor desde el 1 de enero de 2015, introdujo importantes modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas («IRPF»). Entre ellas, un nuevo impuesto de salida, tipo exit tax inmediato limitado, que grava las plusvalías latentes anidadas en ciertas acciones y participaciones propiedad del contribuyente inmediatamente antes de la emigración. Este artículo...
... y participaciones propiedad del contribuyente" inmediatamente antes de la emigración. Este art\xC3" ... de intereses y a la constitución de garantías. Las garantías podrán constituirse, total o ... la garantía con otros bienes y derechos" porque los valores cuya potencial plusvalía qued\xC3" ... -
El registro y la realidad física: la finca
... En cambio, los registros de derechos, como ocurre con el Registro de Propiedad, que ... ón de un procedimiento con las debidas garantías y posibilidad de intervención de los ...
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Caracteres generales de la objeción de conciencia
... 10.2 CE, previene que los derechos fundamentales y las libertades públicas ... para activar la aplicación de las garantías del artículo 9 del Convenio » 31 ... En este ... jurídico 3.º), atribuyendo a cada contribuyente la facultad de autodisponer de una porción de su ...
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La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... derechos del deudor principal. 77 ... Esta declaración ... , habrán de observarse las mismas garantías materiales y procedimentales que en un ...
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La prueba digital en el ordenamiento tributario
El objeto de este estudio consiste en analizar el marco normativo en lo que se refiere a la prueba digital en los procedimientos tributarios, con especial atención a la prueba obtenida por la Administración Tributaria. En el análisis de esta cuestión detallamos en una primera parte las facultades que a ésta última le asisten para poder llevar a cabo su obtención y sus límites, para continuar en...
... por cualquiera de las partes, contribuyente o Administración tributaria, en función de la ... derechos puede llevar al procedimiento tributario los ... és público 77 y, por otro, las garantías del contribuyente 78 ... Eso sí, y en la ... -
STS, 10 de Marzo de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La prórroga del plazo no es automática, sino que la ampliación es una excepción a la regla general de que las actuaciones de comprobación e investigación y las de liquidación llevadas a cabo por la Inspección deberán, concluir en el plazo máximo de doce meses a contar desde la fecha de notificación al contribuyente; y, de otra parte, que deberá motivarse tanto la...
... de la Ley 1/1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías de los Contribuyentes (LDGC), ... mismo las dilaciones imputables al contribuyente y los períodos de interrupción justificada ... -
El laberinto de la prueba ilícita
Si existe una institución con múltiples aristas y que divide a los juristas, esta no es otra que la prueba ilícita. Tras un análisis de la evolución jurisprudencial que hemos vivido al compás de la jurisprudencia estadounidense, vamos a reflexionar sobre las excepciones a la regla de exclusión probatoria por vulneración de los derechos fundamentales en la obtención de la prueba.
... ón probatoria por vulneración de los derechos fundamentales en la obtención de la prueba ... debido, al proceso con todas las garantías, y dentro de él, a la obtención de las pruebas ... -
Los informes finales del proyecto BEPS y la propuesta de Directiva contra la elusión fiscal
El 28 de enero de 2016 la Comisión Europea presentó un paquete de medidas contra la elusión fiscal, con el propósito confeso de ayudar a los Estados miembros a tomar una posición fuerte y coordinada frente a la elusión fiscal y de asegurar que las compañías pagan impuestos en el lugar donde obtienen beneficios. Pieza clave del paquete es una Directiva que propone seis medidas antiabuso, las...
... y constituyen una carga para el contribuyente. En consecuencia, no es compatible con el ... , fórmulas o procedimientos secretos, de derechos sobre informaciones relativas a experiencias ... de demora y a la constitución de garantías para dicho aplazamiento» ... De ... -
Tributación del comercio electrónico
... información, y sería similar a cobrar derechos aduaneros sobre el peso o el volumen de los ... contribuyente– es la que debe someterse a examen, y en ...
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El papel de los estándares en el ámbito de la responsabilidad administrativa
... se rompería el equilibrio entre las garantías que protegen a los ciudadanos y las que tutela el ... ículo 41.3 de la Carta Europea de los Derechos Fundamentales 355 parece demandar un Derecho ...
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STS, 2 de Marzo de 2011
Impuesto sobre Sociedades.
... ó aplicable el artículo 11 de la Ley de Derechos y Garantías del Contribuyente al supuesto ... -
Fiscalidad autonómica y foral
... deberán cumplir, por una parte, el contribuyente, como persona que verifica el hecho imponible, y ... las formas de inicio de los mismos, los derechos que deben observarse necesariamente en su ... , sino dentro del conjunto de garantías y derechos que se reconocen al interesado en el ...