derechos y garantias del contribuyente
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La intersección de derechos fundamentales y la validez de la prueba ante inspecciones sorpresivas de persona jurídica
... tributaria sin notificación previa en los derechos fundamentales de las personas jurídicas. Los requisitos para la entrada y registro en el domicilio de la organización, la sujeción de la Administración tributaria a las garantías inherentes a un Estado de Derecho y el derecho de defensa del contribuyente son los ejes principales del estudio. La validez de las pruebas obtenidas en estas inspecciones depende del cumplimiento de los...
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El derecho a la intimidad de los contribuyentes en el entorno digital frente a las potestades de la administración tributaria en sus actuaciones inspectoras: La STS de 29 de septiembre de 2023
... por ser contrarias a la protección de derechos fundamentales amparados en el art. 18.1, 2 y 4 de la CE. La sentencia es de una extraordinaria relevancia por su análisis detallado del derecho al entorno virtual y las garantías que deben rodear la práctica de actuaciones inspectoras que pueden afectar a este derecho fundamental, así como las reglas de competencia y procedimiento que debieran ser objeto de una adecuada regulación futura.
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La entrada en el domicilio de personas jurídicas: Análisis de la Sentencia del TEDH de 6 de febrero de 2025 (asunto Italgomme Pneumatici S.R.L. y otros c. Italia) y su proyección sobre el sistema tributario español
... ciertos márgenes de mejora para reforzar las garantías del contribuyente
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La brecha digital, un reto pendiente para la Administración Tributaria
... Tributaria electrónica, brecha digital, derechos y garantías
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STS, 5 de Mayo de 2014
... en la determinación del domicilio fiscal del contribuyente, definiendo su situación tributaria en relación a los concretos tributos cuya carga soporta y determina el sometimiento a uno de los regímenes coexistentes. Por ello, a pesar de que el conflicto se plantee entre Administraciones, no puede obviarse la trascendencia de la decisión respecto del contribuyente directamente interesado, acreedor de derechos y garantías, entre las que cabe...
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Cuando el Reglamento Europeo sobre Inteligencia Artificial se topó con la fiscalidad
... diversos interrogantes en relación con los derechos y garantías aplicables al ámbito tributario. El primero, y previo a todos los demás, es determinar si los derechos fundamentales reconocidos son suficientes ante la tecnología que supone la IA. El segundo exige delimitar las garantías que introduce el citado Reglamento ante el uso que efectúa la Administración tributaria de la IA. Y el tercer interrogante nos lleva a contemplar la...
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La teoría del error patente y las notificaciones tributarias defectuosas
El Tribunal Constitucional, en la Sentencia 160/2020, de 16 de noviembre, reconoce la vulneración del derecho a la tutela judicial efectiva (derecho a una resolución fundada en Derecho) por una sentencia basada en una percepción errónea en la práctica de unas notificaciones tributarias defectuosas y en su capacidad para interrumpir el plazo de prescripción para el cobro de la deuda tributaria. En
... que se produzca el reconocimiento de los derechos fundamentales de los contribuyentes, aunque ... en el domicilio señalado por la contribuyente en su autoliquidación del Impuesto sobre ... allá reclama la plena efectividad de garantías y derechos reconocidos legal y ... -
¿Es válido el cambio sin aviso previo en la forma de notificar a un contribuyente? Análisis de la STS núm. 1973/2024, de 17 de diciembre, rec. cas. 3605/2023
... notificación en papel en tanto que, aunque el contribuyente estuviera obligado a relacionarse por medios electrónicos y la administración no vulnerara la legislación vigente, la primera notificación generó una confianza legítima que se vio quebrada por el cambio en el sistema de notificación sin que mediara aviso previo
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Capítulo primero. La prescripción tributaria como institución extintiva
... Público como mecanismo extintivo de derechos y acciones, si bien en cada una de estas ramas la ... entre la Hacienda Pública y el contribuyente” ... Este concepto extenso puede parecer poco ... /1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías de los Contribuyentes, dispuso en su art. 23.1, ...
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El acceso del órgano inspector a los equipos o repositorios informáticos en o desde el domicilio constitucionalmente protegido. Análisis de la STS núm. 1122/2024, de 25 de junio, recurso núm. 7845/2022
... el domicilio constitucionalmente protegido del contribuyente o que sean accesible desde aquel. A estos efectos, ha determinado cuáles son los requisitos que ha de cumplir la solicitud de la Administración y la autorización judicial para que esta actuación sea válida. Esta STS contribuye a delimitar las potestades del órgano inspector en el marco de registros domiciliarios, si bien deja abiertos algunos interrogantes relacionados con el "derech
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El derecho al respeto a la vida privada y la protección de datos de carácter personal en las listas de deudores tributarios
... fin legítimo a la publicación de los principales contribuyentes deudores, ha considerado que el legislador húngaro no garantiza la proporcionalidad entre la vulneración del derecho a la intimidad del contribuyente y la eficacia de la medida para combatir el fraude fiscal. Palabras clave: protección de datos personales, derecho al respeto a la vida privada
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La digitalización como factor de cambio en los sistemas de facturación y suministro de información: hacia una tributación fluida basada en el data analytics y la inteligencia artificial
... control fiscal más eficaz y en una asistencia al contribuyente más extensa. Sin duda se trata de un reto, con muchos desafíos en el marco de los derechos y garantías de los contribuyentes, debido a la obtención de la información fiscal en tiempo real y al uso del Big Data y la inteligencia artificial en este ámbito
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Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... de este impuesto la renta del contribuyente, entendida como la totalidad de los rendimientos, ... IMPUTACIÓN DE RENTAS POR LA CESIÓN DE DERECHOS DE IMAGEN (art. 92 LIRPF) ... 10) ...
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Responsabilidad tributaria y prescripción
... de investigación titulado “Los derechos de los contribuyentes y la lucha contra el fraude ... que la regulan y los derechos y garantías que la Constitución reconoce al obligado ... obligado tributario como el propio contribuyente “y la circunstancia de que la deuda derivada ...
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La interrupción de la prescripción del procedimiento sancionador tributario por actuaciones administrativas conducentes a la regularización de la situación tributaria del presunto infractor
El presente artículo analiza detenidamente el supuesto interruptivo de la prescripción de la infracción tributaria a causa de un procedimiento regularizador tributario. Partiendo del principio de separación e independencia de los procedimientos de aplicación de los tributos y el sancionador tributario, sostenemos que el procedimiento regularizador tributario de una concreta obligación tributaria,
... en la Ley 1/1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías de los Contribuyentes (LDGC), para ... disonancia se produce cuando el contribuyente presenta una declaración complementaria ... -
La afección bienes en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles
... ón de cualquiera de los restantes derechos cuya titularidad conlleva la realización del ... 74 DE MIGUEL ARIAS, S., «Las garantías reales del crédito tributario. Especial ... ón diligente de los bienes del contribuyente 102 , invalida cualquier posterior actuación ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
... contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero como la prueba de la infracción se obtiene en el propio procedimiento inspector, también estudiaremos la autoincriminación en el...
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Los derechos a la presunción de inocencia y de defensa a la luz del derecho a un proceso equitativo reconocido en el Convenio Europeo de Derechos Humanos: su aplicación en materia tributaria
Este artículo analiza el contenido del derecho a la presunción de inocencia en los términos en los que se ha realizado la interpretación por el TEDH, así como su aplicación a los procedimientos desarrollados por la Administración tributaria. Palabras clave: presunción de inocencia, CEDH, TEDH, materia tributaria, delito fiscal, sanciones tributarias
... A& ‘ xx ^^ # Comentarios a la Ley de Derechos y Garantías de los Contribuyentes # # J!`# ;ZZZ# [ZX J^ ^_Q x^vJQ# " = ^ Todo sobre el Estatuto del Contribuyente # # = ? # ;ZZ# *;Z ... Nueva Fiscalidad ... -
La prueba ilícita y el hallazgo casual en registros domiciliarios consentidos: Comentario a la Sentencia del Tribunal Supremo de 14 de junio de 2023
... de sus correos electrónicos. La entidad contribuyente entiende que estas actuaciones supusieron la vulneración de su derecho al secreto de las comunicaciones, indirectamente del derecho a la inviolabilidad del domicilio y el derecho a la intimidad de sus empleados por lo que las impugnó por el procedimiento de protección jurisdiccional de los derechos fundamentales ante el TSJ de Murcia que desestimó el recurso contencioso...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... Pacto Internacional de Derechos Civiles y Políticos -art. 14.7- o Convenio ... procesal sin desplegar las mínimas garantías y equilibrios procesales". Ello sólo sería ... , en cuanto que las obligaciones del contribuyente o de quien debe ingresar las cuotas a la ...
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Capítulo 13. Algunas reflexiones y retos en la aplicación práctica del principio de buena administración
... nistración. 3. El día a día del contribuyente. 4. El camino recorrido por los tri- ... bunales ... La Carta de Derechos Fundamentales de la Unión Europea recoge expre- ... miento, la plena efectividad de las garantías y derechos reconocidos legal ... y ...
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Plazo de las actuaciones inspectoras
En la práctica de los Tribunales se habían producido numerosas incidencias en la interpretación de la regulación del plazo de las actuaciones inspectoras. Por eso, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, incorporó una nueva regulación con la finalidad de reducir drásticamente los desacuerdos en esta materia, de forma que los Tribunales de lo Contencioso-Administrativo puedan centrarse en los...
... de la Ley 1/1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías de los Contribuyentes 1 , dispuso ... desde la fecha de notificación al contribuyente del inicio de las mismas. No obstante, podrá ... -
STS, 3 de Febrero de 2014
... en vigor de la Ley 1/1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías del Contribuyente: no se aplica el plazo máximo de doce meses de duración de las actuaciones inspectoras.- La falta de firmeza del expediente de fraude de ley no determina la nulidad del acta incoada por indefensión.- Tampoco deriva tal efecto de la presunta existencia de indicios suficientes para recusar a la actuaria.- El acta de inspección no debía ser calificada como...
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Límites al deber de información
... Tras ello veremos la aplicación de los derechos fundamentales como límites a la obtención de ... así una especie de garantía del contribuyente frente a la actividad intervencionista de la ... estos procedimientos rigen las mismas garantías para los contribuyentes que en los procesos ...
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Delito fiscal. Plazo de prescripción a efectos de la ley 1/1998, de 26 de febrero, de derechos y garantías del contribuyente
... por la Ley 1/1998, de 26 de febrero, de Derechos y Garantías del Contribuyente