La administración tributaria ante la inteligencia artificial: interrogantes jurídicos y éticos de su utilización contra el fraude fiscal
| Autor | Nora Libertad Rodríguez Peña |
| Cargo | Personal Investigador en Formación - Área de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Salamanca |
| Páginas | 173-197 |
Nueva Fiscalidad 173
Estudios
La administración tributaria ante la inteligencia
artificial: interrogantes jurídicos y éticos
de su utilización contra el fraude fiscal
Nora Libertad Rodríguez Peña
Personal Investigador en Formación
Área de Derecho Financiero y Tributario
Universidad de Salamanca
Fecha de recepción: 28-06-2021
Fecha de aceptación: 28-07-2021
RESUMEN:
El desarrollo y la utilización de la inteligencia artificial ha alcanzado una gran notoriedad
en la fiscalidad nacional e internacional, en particular, por el cambio de paradigma que
supone para la relación tributaria tradicional la obtención y el análisis de datos de los
contribuyentes a través de nuevas herramientas informáticas y técnicas de inteligencia
artificial de las que se benefician las Administraciones tributarias. De entre todas las
Administraciones públicas, la Administración tributaria ha sido el laboratorio tradicional
y el área propicia para que el sector público experimente con soluciones de digitalización
y automatización administrativa. El objetivo de los proyectos de inteligencia artificial y
análisis de información desarrollados por la Administración Tributaria deben, ante todo,
estar alineados con su doble misión, de un lado, ayudar a los contribuyentes a cumplir
de forma voluntaria sus obligaciones tributarias mediante actividades de asistencia y de
información, y de otro, combatir la lucha contra el fraude fiscal. Si bien es cierto que el
uso de la inteligencia artificial en aras de la consecución de ambos objetivos juega un
papel esencial en la transformación de las Administraciones tributarias ante la nueva
realidad fiscal a que nos enfrentamos, es mandatorio prestar una especial consideración
a cómo esta transformación de la Administración puede afectar a la posición jurídica
de los contribuyentes. Sobre todo, en lo que respecta a sus derechos y garantías en un
contexto marcado por abruptas transformaciones, en un futuro digital cercano, el cual
puede ser muy diferente al que hoy conocemos y que hasta el momento regula nuestro
ordenamiento jurídico.
Palabras claves: Inteligencia artificial, Administración pública, Derecho Tributario,
Fraude fiscal, Big data, Algoritmos, Contribuyentes, Protección de
Datos, Ética.
Estudios
Nueva Fiscalidad
174
ABSTRACT:
The development and use of artificial intelligence has achieved a high profile in national
and international taxation, in particular due to the paradigm shift that the collection and
analysis of taxpayers’ data through new technological tools and artificial intelligence
techniques from which the Administrations benefit imply for the traditional tax relationship
between tax payers and Tax Administrations. Among all public administrations, the
tax administration has been the traditional laboratory and the ideal area for the public
sector to experiment with artificial intelligence solutions. The objective of the projects of
artificial intelligence and analysis of information developed by Tax Administration must
be, above all, aligned with its dual mission, on one hand, to help taxpayers voluntarily
fulfil their tax obligations through assistance and information activities, and on the other
hand, to contribute to the fight against tax fraud. While it is true that the use of artificial
intelligence in pursuit of both objectives plays an essential role in the transformation of tax
administrations in order to confront the new fiscal reality we face, it is mandatory to give
special consideration to how this transformation of the administration may affect the legal
position of taxpayers. Above all, with regard to their rights and guarantees in a context
which, in the near future, may be very different from what we know today and which so far
regulates our legal system.
Key words: Artificial intelligence, Public Administration, Tax Law, Tax fraud, Big data,
Algorithms, Tax payers, Data protection, Ethic
SUMARIO: I. Inteligencia artificial, el cambio disruptivo: oportunidades y desafíos de su aplicación en
contra el fraude fiscal y el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.- III. Los
derechos y garantías de los contribuyentes ante los desafíos de la inteligencia artificial.- IV.
Conclusiones.- V. Bibliografia.
I. INTELIGENCIA ARTIFICIAL, EL CAMBIO DISRUPTIVO:
OPORTUNIDADES Y DESAFÍOS DE SU APLICACIÓN EN EL SENO
DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
“fábrica inteligente”Cfr
Recommendations for implementing the strategic initiative
Industrie 4.0,
https://bit.ly/3nb8t2K
Darthmouth Summer Research Project on Artificial Intelligence
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