procedimiento inspeccion tributaria
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Bibliografía
... facilitar datos a la Administración Tributaria y el secreto estadístico», Crónica ... las Administraciones Públicas y el procedimiento administrativo común. Ley 30/1992, de 26 de ... Rodríguez, M.: Procedimiento en la Inspección Tributaria, 4.ª edición, Madrid: EDERSA, 1990 ...
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El TSJ de Galicia plantea cuestión prejudicial ante el TJUE acerca de la determinación de la base imponible del IVA cuando la administración descubre operaciones ocultas no declaradas Análisis del Auto del TSJ de Galicia de 19 de junio de 2019 (rec. núm. 15782/2018)
El TSJ de Galicia plantea una cuestión prejudicial ante el TJUE acerca de si los artículos 73 y 78 de la Directiva del IVA, a la luz de los principios de neutralidad, proscripción del fraude fiscal y del abuso de derecho y de prohibición de la distorsión ilegítima de la competencia, deben interpretarse en el sentido de que se oponen a una legislación nacional y a la jurisprudencia que la...
... ún la cual, cuando la Administración tributaria descubre operaciones ocultas sujetas al IVA que ... TSJ de Galicia decide suspender el procedimiento y plan-tear al TJUE la siguiente cuestión ... , en el curso de un procedimiento de inspección la Administración tributaria búlgara comprobó ... -
STS, 29 de Septiembre de 2014
LIQUIDACIÓN TRIBUTARIA. RETROACCIÓN DE ACTUACIONES. Se debate si, anulada una liquidación tributaria por incurrir en defectos de fondo, materiales o sustantivos, la Administración puede liquidar de nuevo. No cabe la retroacción de actuaciones cuando se anula una liquidación tributaria por razones sustantivas, materiales o de fondo. Ahora bien, existe la posibilidad de que, anulado un acto...
... la Agencia Estatal de Administración Tributaria contra el acuerdo adoptado el 30 de marzo de 2009 ... sociedades por haberse equivocado la Inspección en la determinación del momento del devengo de ... de dar marcha atrás en el procedimiento significa que la Administración tributaria no ... -
Consecuencias jurídicas de la nulidad de una sanción tributaria por motivos formales
... plantea en ambos casos si procede o no la retroacción del procedimiento", y cuáles serían las consecuencias jurídicas en caso contrario; concluy\xC3" ... impugnados, acordó devolver el expediente a la Inspección para que, de conformidad con «la normativa vigente determine el régimen ...
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STS 494/2014, 18 de Junio de 2014
INSOLVENCIA PUNIBLE. CONCURSO DE ACREEDORES. El desajuste entre el fallo y las pretensiones de las partes ha de ser material, de modo que las cuestiones planteadas queden sin respuesta, y no meramente formal, ya que esto último no justificaría la anulación de la sentencia con la finalidad de que el Tribunal proceda a dictar otra en la que diga de forma expresa lo que ya resolvió implícitamente en
... ón nº 5 de Gijón, incoó procedimiento abreviado núm. 174/2011, contra Laureano ... fue investigada por la Inspección de Hacienda del Estado, que en su informe de ... de los peritos de la Agencia Tributaria, que adjudicaron al recurrente la condición de ... -
Hacia una nueva cultura de resolución de conflictos en la esfera del derecho público mediante el uso de las ADR (alternative dispute resolutions)
... contencioso-administrativo la materia tributaria se ha incrementado un 9,1 %, mientras que en los ... — (51 701 asuntos), de actos del procedimiento recaudatorio (43 885), y del ITP —impuesto ... surgir durante el procedimiento de inspección, así como una orientación rápida ( early ...
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Impuestos locales
... económica o con trascendencia tributaria vinculadas al inmueble, conforme establece el ... ústicos se determinará mediante el procedimiento de valoración colectiva o de forma ... , subsanación de discrepancias e inspección catastral ... Tratándose de bienes ...
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Las sanciones tributarias y las sanciones de prevención del blanqueo
... el blanqueo como para la gestión tributaria. Ahora bien, confluyen en no pocos efectos y ... o judicial en el mismo o diverso procedimiento. Y, desde el punto de vista de la normativa ... la Administración de comprobación o inspección. El bien jurídico protegido resulta la potestad ...
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Desarrollo reglamentario de la LGT derivado de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal
... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, ... y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes ... tributarias acordadas en el procedimiento de inspección, aclarándose que en el cómputo ...
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La responsabilidad tributaria en la transmisión, modificación y fusión de la actividad empresarial
... pago de un impuesto como el controvertido en el procedimiento principal, en concreto, el impuesto sobre transmisiones, dado que este ... de aquellas que posteriormente pudiera liquidar la inspección de los tributos ... Nueva Fiscalidad • Monográico • ...
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Contestaciones a consultas y autonomía tributaria local
Las contestaciones a consultas tributarias emitidas por la Dirección General de Tributos no vinculan a las Administraciones tributarias de las Haciendas Locales. La ausencia de vinculación se fundamenta en la naturaleza jurídica de actos administrativos que tienen las contestaciones y en la preservación de la autonomía local. No obstante, sería conveniente establecer en nuestro ordenamiento...
... sabido, que “En relación con la gestión, liquidación, inspección y recaudación de los tributos locales, la competencia para evacuar las ... de dichas contestaciones y la función que cumplen en el procedimiento de gestión para, seguidamente, proyectar sobre la institución de las ... -
Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
No son pocas las ocasiones en las que se habla de administrativización del Derecho penal, al configurarse algunas formas delictivas que bien pudieran regularse en otra rama del ordenamiento jurídico, o cuando se incorporan aspectos o elementos específicos en el delito que, lejos de responder a los principios del Derecho penal, permiten la impunidad al concurrir determinados presupuestos que...
... sido detectado el fraude a través de una comprobación o inspección tributaria, como es lógico. No obstante, el apartado sexto del artículo ... que permite a la Administración Tributaria continuar con el procedimiento administrativo de cobro de la deuda tributaria, pese a la pendencia de un ... -
Impuestos y cierre registral
... , aseguramiento de que la recaudación tributaria por dichos conceptos no se escapa del control del ... ón, coordinación, supervisión e inspección de las mismas, sin perjuicio de las competencias ... su finca o derecho por subasta en procedimiento ejecutivo, como estaría respondiendo por deuda ...
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La autoliquidación rectificativa
... aprobación de la vigente Ley General Tributaria, y son muchos los cambios producidos desde ... autoliquida-ción de acuerdo con el procedimiento que se regule reglamentariamente. No obstante, ... y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes ...
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STS, 25 de Octubre de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA. IMPUGNACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL DEUDOR PRINCIPAL. Ante la inexistencia de documentación de la que pueda deducirse que en el domicilio de la sociedad no figuraba la empresa inspeccionada, habiéndose producido el intento de la única notificación en el domicilio social Avda. Borbón 58 de Barcelona en fecha 4 de Febrero de 2000, resulta...
... 1 párrafo primero de la Ley General Tributaria de 1963 , por el concepto del Impuesto sobre ... Administrador proviene de un acta de inspección y del correspondiente expediente sancionador, en ... pueden extender sus alegaciones al procedimiento previo de determinación de las deudas ... -
Normativa vigente del secreto profesional en españa
... del abogado ante la administración tributaria 25 ... profesional del abogado, que prevalece ... o para su propia defensa en un procedimiento de reclamación por responsabilidad penal, civil ... 37.5 del Reglamento General de la Inspección ...
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La detección de falsos autónomos mediante cruce de datos entre administración tributaria y seguridad social y las consecuencias fiscales del cambio de calificación de su vínculo a laboral
... con la Tesorería General de la Seguridad Social y la Inspección de Trabajo, la Dirección General del Catastro, la Dirección General de ... El procedimiento que para llevar a cabo la regularización señala la consulta vinculante ...
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Resumen de Resoluciones de la Dirección General de Seguridad Jurídica y Fé Pública
... doble inmatriculación, teniendo el procedimiento del ar tícu lo 205 menores garantías, al no ... expediente y una vez practicada la inspección correspondiente, estos servicios técnicos ... En cuanto a la liquidación tributaria y la alteración catastral a que se refiere la ...
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El 'nuevo criterio jurisprudencial' de aplicación de sanciones en el indebido disfrute del incentivo fiscal en las operaciones de reestructuración
El Tribunal Supremo ha considerado en la presente Sentencia de que existe una aplicación improcedente del régimen especial de fusiones, entendiendo que no existe motivo económico válido, y por ende califica la operación, no como fraude de ley, sino como simulación relativa de operaciones destinada a la creación de una realidad jurídica aparente que ocultase la verdadera finalidad perseguida,...
... Agencia Estatal de la Administración Tributaria de Vizcaya y en la Diputación Foral de Vizcaya ... situación tributaria de LOMPOC, la Inspección, por una parte, considera que no es aplicable a ... precepto sin necesidad de acudir al procedimiento especial de declaración de fraude de ley ... -
Mecanismos preconcursales I: La comunicación
... ejemplo, la posibilidad de inicio de inspección tributaria de los ejercicios no prescritos, ... le da en general al deudor en el procedimiento de comunicación preconcursal, el artículo ...
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STS 1078/2023, 24 de Julio de 2023
POTESTAD ADMINISTRATIVA. CALIFICACIÓN TRIBUTARIA. RECALIFICACIÓN. La potestad prevista en el artículo 13 LGT de calificación del negocio, acto o hecho con trascendencia tributaria, no es suficiente para directamente recalificar una reducción de capital con devolución de aportaciones, como un conjunto de operaciones consistentes en la adquisición en autocartera de determinados valores...
... Tipo de procedimiento: R. CASACION ... Número del procedimiento: ... Inspección es la relativa a la calificación de las rentas ... en la aplicación de la norma tributaria, previsto en el artículo 15 de la LGT (RCL 2003, ... -
El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo ... de ambos ilícitos en un mismo procedimiento penal. Solución que pasará por aceptar la ... una dificultad para una hipotética inspección de tal carácter. Destacar que por lo general, la ... -
Las normas preventivas
... ón de las normas prevista para el procedimiento adminitrativo común en los términos del art ... miembro defendido en su regulación tributaria. Ahora bien, se exige la necesaria ... cautelares en un procedimiento de inspección también buscan evitar la desaparición de la ...
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Resolución de litigios en la Unión Europea
... ámites de consulta pública en materia tributaria, cerrados a lo largo de 2019, entre otros, el ... y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes ... miembro podrá denegar el acceso al procedimiento de resolución de litigios previsto en el ...
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STS, 20 de Noviembre de 2014
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN. TRASCENDENCIA TRIBUTARIA DE LA INFORMACIÓN REQUERIDA. PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD. Los datos solicitados en el requerimiento al Banco de Santander, S.A por la Oficina Nacional de Investigación del Fraude, es decir la relación de cuentas bancarias que en el ejercicio 2006 y/o 2007, hayan tenido un importe anual por suma de apuntes en el haber, superior a 3.000.000
... Tributaria de 2003 , en relación con el artículo 57.1 .y 2 ... aprueba el Reglamento de Gestión e Inspección Tributaria; 2º) Infracción del artículo 3.2 de ... Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común ... Infracción que a juicio ...